2017山东会计继续教育-出口退税企业会计实务

出口退税企业会计实务1

1、我国目前的出口货物劳务税收政策分为（A出口免税并退税B出口免税不退税D出口

不免税也不退税）。

2.特准不予退税的免税出口货物有（A来料加工复出口的货物B 军用以及军队系统企业出

口军需部门调拨的货物C有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟D 农业生产者销售的自产农业产品、饲料、农膜）。

3、出口货物退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。（ A正确）

4、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金

额和退税率计算。（A正确）

5、某进出口公司2012年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20

元/平方米，计税金额为40000元，退税率13%，其应退税额为（ B 5200）。

6、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按（B应退税额＝

增值税专用发票注明的金额×退税率）公式计算退税。

出口退税企业会计实务2

1、生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税额免

征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。（ A正确）2、某制造有限公司系生产型企业,2012年3月采购原材料4,705,882，当期进项发生额80

万元人民币；出口销售额（FOB价）100万美元，其中有40万美元（FOB价）未拿到出口报关单（退税专用联）；内销销售收入（不含税价）200万元人民币。该企业销售的货物的征税税率适用17%，退税率适用13%，美元汇率为7.75，该企业的免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额为（ C310000元）。

3、某进出口公司从小规模纳税人处购入麻纱一批用于出口，金额60 000元，小规模纳税

人开来普通发票。该公司已将该批货物出口完毕，有关出口应收的全套凭证已经备齐。则该进出口公司的出口退税款为（A 1747.57元）。

4、下列选项表述正确的有（A“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税

不得免征和抵扣税额B消费税是价内税，生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者C 对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进项税额转出D生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单（出口退税专用））。