会计信息系统 第三章
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第三章 通用会计信息分析技术
第一部分 Excel基本操作
第一节 EXCEL工作表的基本操作
一、工作簿和工作表操作
打开/关闭工作簿
利用“文件”菜单中的打开命令 利用工具栏上的“打开文件”按钮 关闭用“文件”菜单中“关闭”命令
新建工作簿
利用“文件”菜单中的新建命令建立 利用工具栏上的“新建”按钮建立 建立后可通过“保存”命令或“保存文件” 按钮保存文件，并在对话框中输入文件名
年金终值函数FV（）
格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type） 在已知期数、利率及每期收付款额的条件下， 返回年金终值数额。 例：每年初存入100元，年利率8%，求第5 年末终值
直线折旧法函数SLN（）
或函数OR
格式：OR（logical1,logical2, …) 格式：NOT（logical1,logical2, …)
非函数NOT
财务函数
年金函数PMT
格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)
rate:利率 pv:初始值 nper:总期数 fv:终值 type: 0表示后付年金,1表示先付年金
二、地址引用
相对引用
相对引用时，公式中输入的单元格地址是相 对地址，它是以某一特定单元为基准来对其 他单元进行定位，复制时公式中的相对引用 会随着公式的移动而自动调整相对单元格的 地址 例如B5的公式为“=B2+B3+B4”，如将其拷 贝到单元格C5、D5、E5，则公式自动变为： “=C2+C3+C4”、“=D2+D3+D4”、 “=E2+E3+E4”。 在前述的单元格移动、复制操作中，如果单 元格中的数据是一个公式，且包含单元格地 址，则一般用“相对地址”引用。
拖放移动
选定源单元格或区域 将鼠标指向单元格或区域的边框，使指针由空心 十字变为空心箭头 按住鼠标拖动至目的位置，释放鼠标即可。
复制单元格数据
用命令或工具复制
选取源单元格区域 执行“编辑”菜单中的“复制”命令，或单击“复制”工 具 选取目标单元格区域 执行“编辑”菜单中的“粘贴”命令，或单击“粘贴”工 具 选定源单元格或区域 将鼠标指向单元格或区域的边框，使指针由空心十字变为 空心箭头 按住鼠标拖动至目的位置，按住Ctrl键，然后先释放鼠标， 后放开Ctrl键即可
插入空行、空列或空单元格
使用菜单条上的命令 选取要插入的行号、列号或单元格 执行“插入”菜单中的“行”、 “列”、“单元格”命令 利用快捷菜单 选取要插入的行号、列号或单元格 单击鼠标右键，选择“插入”命令
删除行、列、单元格
使用菜单条上的命令
选取要删除的行号、列号或单元格 执行“编辑”菜单中的“删除”命令
移动和复制工作表
先选中要移动的工作表，沿着标签行拖动选 中的工作表到达新的位置，松开鼠标即可。 如在拖动前先按住[ctrl]键则复制工作表。 如要移动或复制工作表到其它工作簿，则要 执行“编辑”菜单中的“移动或者复制工作 表”命令，并在对话框中选择目标工作簿。
重新命名工作表
双击选中的工作表的标签，输入新的名字即 可。
求数中的最大值函MAX
逻辑函数
条件函数IF
格式: IF(logical-test,value-if-true,value-if-false) 举例： =IF(C1>=85,“A级”,IF(C>=70,“B 级”,“C级”))
与函数AND
格式：AND（logical1,logical2, …) 举例：=IF(AND(C2>=500,D2>=75),“A 级”,IF(AND(C2>=300, D2>=45),“B级”,“C 级”))
绝对引用
绝对引用时，公式中输入的单元格地址是绝 对地址，它直接告诉Excel某些单元在工作 表中的确定位置，复制时公式中绝对引用不 会随着公式地址的变化而变化。 绝对地址只需在行号和列号前加符号“$” 即可。 如公式“=$C$3”,在复制到其他单元格时， C3保持不变。
混合引用
混合引用时，公式中参数的行用相对地址、 列用绝对地址；或行用绝对地址、列用相对 地址，复制时，公式中的相对地址部分随公 式地址的变化而变化，绝对地址部分不随公 式地址的变化而变化。 如公式“=$C$3*C4”,在复制到其他单元格 时，C3保持不变，而C4则相应改变。
三、函数
函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或 多个参数执行操作，并返回一个值。 函数可以单独使用，也可作为公式的一部份。 函数的参数中也可以包含其他函数，即所谓嵌 套，一个公式最多可以嵌套七层函数。 函数由名称、括号和参数组成，参数可以是数 值、单元引用、逻辑值、字符串、函数，参数 间用逗号隔开。格式如下：函数名(参数1,参数 2,…,参数N) ，如=SUM（A1：A3，C1，C3,） 使用函数时可以直接将函数输入单元格，也可 以选定单元格后，通过“插入”菜单中的”函 数“命令粘贴输入。
第二节 公式和函数
一、公式
单元格中的数据除直接输入外，也可通 过公式运算生成。 输入公式总是以“=”开始，公式中可包 含算术运算符号+、-、*、/、^、%，文 字运算符&和比较运算符=、<、>、<=、 >=、<>，可包含单元格地址，也可包含 函数。 以下是合法的公式：
=A1+A2+A3+C1+C2+C3 =SUM（A1：A3，C1：C3）
三、输入数据
数据包括两类：一类是常量，另一类是 公式。 公式是一个由常量值、单元格地址、函 数、操作符等项目组成的式子。 公式必须用“=”开头。
四、编辑工作表
撤销和恢复操作
每单击一次工具栏上的“撤销”和“恢复” 按钮，即可取消或恢复最近一次的操作，而 恢复到执行该操作前的系统状态。
（一）数据的插入、删除与清除
二、选取操作
选取操作即确定当前单元格位置，这是 对工作表进行各种操作处理的前提。 可单击指定单元格或在名称框中输入单 元格地址选取，可选取一个单元格也可 选取矩形区域，如A2：B5。 鼠标选取矩形区域的方法是先单击第一 个单元格，按住鼠标左键，沿对角线拖 至最后一个单元格松开即可。 选取整行单击行号，选取整列单击列号， 选取整表单击整表按钮（名称框下方 格）。
选择[编辑/替换]命令，在出现的对话框中， 确定查找的内容、替换值、搜索范围等。
替换
五、编排工作表
改变单元格大小
选取操作区域 执行“格式”菜单中的“行”或“列”命 令 调整行高、列宽也可在行或列号上拖动鼠 标调整
单元格修饰操作
选取要处理的单元格区域； 选用“格式”菜单中的“单元格”命令； 根据需要对数字格式、数据对齐格式、字体字形字 号、颜色、框线等进行设置。
拖放复制
数据的选择性粘贴
复制数据后，选择“编辑/选择性粘贴”命令， 在其出现 的对话框中选择粘贴的内容、运算、方式等。
数据填充
用命令填充
首先选定填充区域（包括源单元格和目的单元格） 选择“编辑/填充”命令，在其子菜单中选择填充方向 选择源单元格 按住鼠标在上下左右任一方向上相邻的连续单元格上拖动 放开鼠标，源单元格数据被填充至灰色框中的所有单元格 在两个相邻列（行）的单元格中填入数据序列的开头两个 数据，然后选定这两个单元格，在列（行）方向上拖动填 充柄，则产生一等差序列。 也可以只在一个单元格中填入数据，然后按住Ctrl键再拖 动填充柄，则Excel自动以1为步长填充等差序列。 还可以在某个单元格中填入数据，然后选择“编辑/填充/ 序列”命令，在其显示的对话框中，选择填充方向、序列 类型，并给出序列的步长和终值，即可填充各种序列。
三维引用
如要从同一个工作簿中的其他工作表中引用 单元格，则要使用三维地址引用。 三维引用的一般格式为：“工作表名！单元 格地址”。 如公式“=SHEET1！C5+D5”指SHEET1表 中C5与本表中的D5相加, "=SUM(SHEET1:SHEET6!C5)+D5"指将 SHEET1至SHEET6六表中的C5与本表中的 D5相加。
表格样式的自动套用
选取要处理的单元格区域 选用“格式”菜单中的“自动套用格式“命 令，根据示例选择格式
条件格式化
条件格式化是指规定单元格中的数据当达 到设定的条件时的显示方式 选取单元格区域 执行“格式”菜单中的“条件格式”命令， 输入条件，设置显示格式，根据需要可设置 多个条件
利用快捷菜单 选取要插入的行号、列号或单元格 单击鼠标右键，选择“删除”命令
清除单元格内容
选取清除单元格区域 执行“编辑”菜单中的“清除”命令
（二）数据的移动、复制与填充
移动单元格数据
Hale Waihona Puke Baidu
用命令或工具移动
选取源单元格区域 执行“编辑”菜单中的“剪切”命令，或单击 “剪切”工具 选取目标单元格区域 执行“编辑”菜单中的“粘贴”命令，或单击 “粘贴”工具。
在工作簿中切换工作表
单击工作表标签栏中的表名即可 单击指定单元格或在名称框中输入单元格地 址，如A2、A2：B5，即可移到当前单元格
在工作表中移动
插入/删除工作表
执行“插入”菜单中的“工作表”命令，一 张工作表就插入到当前工作表之前，同时自 动命名。 删除一张工作表，可先在工作表标签栏中选 定工作表，然后选择“编辑”菜单中的“删 除工作表”命令
年金中的利息函数IPMT（）
格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type） 功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件 下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每 期所含有的利息。 例题：第二年支付的利息
年金现值函数PV（）
格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type） 功能：在已知期数、利率及每期收付款额的 条件下，返回年金现值数额。 例：租入一设备，每年年末要支付租金4000 元，年利率8%，求5年中租金的现值
拖放填充
用填充方式产生数据序列
（三）数据的查找与替换
定位
选择“编辑/定位”命令，或按F5键，显 示其对话框，在[引用位置]框中输入某 单元格地址或区域名，单击[确定]按钮， 则当前活动单元格变为该指定单元格或 指定区域的首单元格。
查找
选择[编辑/查找]命令，或按Shift+F5键，在 出现的对话框中确定查找的内容、搜索的范 围等。
功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下， 返回年金应用中的各期收付款额（包括本金和利 息） 举例:某企业租一设备,租金36000元,年利率8%, 租期5年。如每年末付租金,求每年应付租金。
年金中的本金函数PPMT（）
格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv， type） 功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件 下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每 期所含有的本金。 例题：第二年支付的本金
举例:
=SUMIF(B2:B11,">500",C2:C11)
四舍五入函数ROUND
格式:ROUND(number,num-digit) 举例： =ROUND(C2*D2,3)
统计函数
求平均数函数AVERAGE
格式：AVERAGE(number1,number2,…) 格式：MAX(number1,number2,…)
合并居中
操作：按实际表格最大宽度选取单元格后，单击 “合并与居中”按钮 用途：对于表格的标题可通过跨列合并居中的方法 实现
将鼠标指向横向或纵向分割框，按住鼠标左键拖动 分割框到满意位置松开
分割工作表
取消网格线
执行“工具”菜单中的“选项”命令，在 “视图”选项卡上选择网格线设置项 恢复网格线方法同上
四、函数使用举例
数学函数
求和函数 SUM
格式：SUM(number1，number2,…) 举例: =SUM(C3,C7,D5) ；=SUM(D2:D8)
条件求和函数 SUMIF
格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)
range:条件判断的单元格区域 criteria:数字、表达式、或文字形式的判别条件 sum-range:求和的实际单元格区域
第一部分 Excel基本操作
第一节 EXCEL工作表的基本操作
一、工作簿和工作表操作
打开/关闭工作簿
利用“文件”菜单中的打开命令 利用工具栏上的“打开文件”按钮 关闭用“文件”菜单中“关闭”命令
新建工作簿
利用“文件”菜单中的新建命令建立 利用工具栏上的“新建”按钮建立 建立后可通过“保存”命令或“保存文件” 按钮保存文件，并在对话框中输入文件名
年金终值函数FV（）
格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type） 在已知期数、利率及每期收付款额的条件下， 返回年金终值数额。 例：每年初存入100元，年利率8%，求第5 年末终值
直线折旧法函数SLN（）
或函数OR
格式：OR（logical1,logical2, …) 格式：NOT（logical1,logical2, …)
非函数NOT
财务函数
年金函数PMT
格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)
rate:利率 pv:初始值 nper:总期数 fv:终值 type: 0表示后付年金,1表示先付年金
二、地址引用
相对引用
相对引用时，公式中输入的单元格地址是相 对地址，它是以某一特定单元为基准来对其 他单元进行定位，复制时公式中的相对引用 会随着公式的移动而自动调整相对单元格的 地址 例如B5的公式为“=B2+B3+B4”，如将其拷 贝到单元格C5、D5、E5，则公式自动变为： “=C2+C3+C4”、“=D2+D3+D4”、 “=E2+E3+E4”。 在前述的单元格移动、复制操作中，如果单 元格中的数据是一个公式，且包含单元格地 址，则一般用“相对地址”引用。
拖放移动
选定源单元格或区域 将鼠标指向单元格或区域的边框，使指针由空心 十字变为空心箭头 按住鼠标拖动至目的位置，释放鼠标即可。
复制单元格数据
用命令或工具复制
选取源单元格区域 执行“编辑”菜单中的“复制”命令，或单击“复制”工 具 选取目标单元格区域 执行“编辑”菜单中的“粘贴”命令，或单击“粘贴”工 具 选定源单元格或区域 将鼠标指向单元格或区域的边框，使指针由空心十字变为 空心箭头 按住鼠标拖动至目的位置，按住Ctrl键，然后先释放鼠标， 后放开Ctrl键即可
插入空行、空列或空单元格
使用菜单条上的命令 选取要插入的行号、列号或单元格 执行“插入”菜单中的“行”、 “列”、“单元格”命令 利用快捷菜单 选取要插入的行号、列号或单元格 单击鼠标右键，选择“插入”命令
删除行、列、单元格
使用菜单条上的命令
选取要删除的行号、列号或单元格 执行“编辑”菜单中的“删除”命令
移动和复制工作表
先选中要移动的工作表，沿着标签行拖动选 中的工作表到达新的位置，松开鼠标即可。 如在拖动前先按住[ctrl]键则复制工作表。 如要移动或复制工作表到其它工作簿，则要 执行“编辑”菜单中的“移动或者复制工作 表”命令，并在对话框中选择目标工作簿。
重新命名工作表
双击选中的工作表的标签，输入新的名字即 可。
求数中的最大值函MAX
逻辑函数
条件函数IF
格式: IF(logical-test,value-if-true,value-if-false) 举例： =IF(C1>=85,“A级”,IF(C>=70,“B 级”,“C级”))
与函数AND
格式：AND（logical1,logical2, …) 举例：=IF(AND(C2>=500,D2>=75),“A 级”,IF(AND(C2>=300, D2>=45),“B级”,“C 级”))
绝对引用
绝对引用时，公式中输入的单元格地址是绝 对地址，它直接告诉Excel某些单元在工作 表中的确定位置，复制时公式中绝对引用不 会随着公式地址的变化而变化。 绝对地址只需在行号和列号前加符号“$” 即可。 如公式“=$C$3”,在复制到其他单元格时， C3保持不变。
混合引用
混合引用时，公式中参数的行用相对地址、 列用绝对地址；或行用绝对地址、列用相对 地址，复制时，公式中的相对地址部分随公 式地址的变化而变化，绝对地址部分不随公 式地址的变化而变化。 如公式“=$C$3*C4”,在复制到其他单元格 时，C3保持不变，而C4则相应改变。
三、函数
函数是一个预先写好的特殊公式，根据一个或 多个参数执行操作，并返回一个值。 函数可以单独使用，也可作为公式的一部份。 函数的参数中也可以包含其他函数，即所谓嵌 套，一个公式最多可以嵌套七层函数。 函数由名称、括号和参数组成，参数可以是数 值、单元引用、逻辑值、字符串、函数，参数 间用逗号隔开。格式如下：函数名(参数1,参数 2,…,参数N) ，如=SUM（A1：A3，C1，C3,） 使用函数时可以直接将函数输入单元格，也可 以选定单元格后，通过“插入”菜单中的”函 数“命令粘贴输入。
第二节 公式和函数
一、公式
单元格中的数据除直接输入外，也可通 过公式运算生成。 输入公式总是以“=”开始，公式中可包 含算术运算符号+、-、*、/、^、%，文 字运算符&和比较运算符=、<、>、<=、 >=、<>，可包含单元格地址，也可包含 函数。 以下是合法的公式：
=A1+A2+A3+C1+C2+C3 =SUM（A1：A3，C1：C3）
三、输入数据
数据包括两类：一类是常量，另一类是 公式。 公式是一个由常量值、单元格地址、函 数、操作符等项目组成的式子。 公式必须用“=”开头。
四、编辑工作表
撤销和恢复操作
每单击一次工具栏上的“撤销”和“恢复” 按钮，即可取消或恢复最近一次的操作，而 恢复到执行该操作前的系统状态。
（一）数据的插入、删除与清除
二、选取操作
选取操作即确定当前单元格位置，这是 对工作表进行各种操作处理的前提。 可单击指定单元格或在名称框中输入单 元格地址选取，可选取一个单元格也可 选取矩形区域，如A2：B5。 鼠标选取矩形区域的方法是先单击第一 个单元格，按住鼠标左键，沿对角线拖 至最后一个单元格松开即可。 选取整行单击行号，选取整列单击列号， 选取整表单击整表按钮（名称框下方 格）。
选择[编辑/替换]命令，在出现的对话框中， 确定查找的内容、替换值、搜索范围等。
替换
五、编排工作表
改变单元格大小
选取操作区域 执行“格式”菜单中的“行”或“列”命 令 调整行高、列宽也可在行或列号上拖动鼠 标调整
单元格修饰操作
选取要处理的单元格区域； 选用“格式”菜单中的“单元格”命令； 根据需要对数字格式、数据对齐格式、字体字形字 号、颜色、框线等进行设置。
拖放复制
数据的选择性粘贴
复制数据后，选择“编辑/选择性粘贴”命令， 在其出现 的对话框中选择粘贴的内容、运算、方式等。
数据填充
用命令填充
首先选定填充区域（包括源单元格和目的单元格） 选择“编辑/填充”命令，在其子菜单中选择填充方向 选择源单元格 按住鼠标在上下左右任一方向上相邻的连续单元格上拖动 放开鼠标，源单元格数据被填充至灰色框中的所有单元格 在两个相邻列（行）的单元格中填入数据序列的开头两个 数据，然后选定这两个单元格，在列（行）方向上拖动填 充柄，则产生一等差序列。 也可以只在一个单元格中填入数据，然后按住Ctrl键再拖 动填充柄，则Excel自动以1为步长填充等差序列。 还可以在某个单元格中填入数据，然后选择“编辑/填充/ 序列”命令，在其显示的对话框中，选择填充方向、序列 类型，并给出序列的步长和终值，即可填充各种序列。
三维引用
如要从同一个工作簿中的其他工作表中引用 单元格，则要使用三维地址引用。 三维引用的一般格式为：“工作表名！单元 格地址”。 如公式“=SHEET1！C5+D5”指SHEET1表 中C5与本表中的D5相加, "=SUM(SHEET1:SHEET6!C5)+D5"指将 SHEET1至SHEET6六表中的C5与本表中的 D5相加。
表格样式的自动套用
选取要处理的单元格区域 选用“格式”菜单中的“自动套用格式“命 令，根据示例选择格式
条件格式化
条件格式化是指规定单元格中的数据当达 到设定的条件时的显示方式 选取单元格区域 执行“格式”菜单中的“条件格式”命令， 输入条件，设置显示格式，根据需要可设置 多个条件
利用快捷菜单 选取要插入的行号、列号或单元格 单击鼠标右键，选择“删除”命令
清除单元格内容
选取清除单元格区域 执行“编辑”菜单中的“清除”命令
（二）数据的移动、复制与填充
移动单元格数据
Hale Waihona Puke Baidu
用命令或工具移动
选取源单元格区域 执行“编辑”菜单中的“剪切”命令，或单击 “剪切”工具 选取目标单元格区域 执行“编辑”菜单中的“粘贴”命令，或单击 “粘贴”工具。
在工作簿中切换工作表
单击工作表标签栏中的表名即可 单击指定单元格或在名称框中输入单元格地 址，如A2、A2：B5，即可移到当前单元格
在工作表中移动
插入/删除工作表
执行“插入”菜单中的“工作表”命令，一 张工作表就插入到当前工作表之前，同时自 动命名。 删除一张工作表，可先在工作表标签栏中选 定工作表，然后选择“编辑”菜单中的“删 除工作表”命令
年金中的利息函数IPMT（）
格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type） 功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件 下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每 期所含有的利息。 例题：第二年支付的利息
年金现值函数PV（）
格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type） 功能：在已知期数、利率及每期收付款额的 条件下，返回年金现值数额。 例：租入一设备，每年年末要支付租金4000 元，年利率8%，求5年中租金的现值
拖放填充
用填充方式产生数据序列
（三）数据的查找与替换
定位
选择“编辑/定位”命令，或按F5键，显 示其对话框，在[引用位置]框中输入某 单元格地址或区域名，单击[确定]按钮， 则当前活动单元格变为该指定单元格或 指定区域的首单元格。
查找
选择[编辑/查找]命令，或按Shift+F5键，在 出现的对话框中确定查找的内容、搜索的范 围等。
功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下， 返回年金应用中的各期收付款额（包括本金和利 息） 举例:某企业租一设备,租金36000元,年利率8%, 租期5年。如每年末付租金,求每年应付租金。
年金中的本金函数PPMT（）
格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv， type） 功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件 下，返回年金处理的每期固定收付款额中，每 期所含有的本金。 例题：第二年支付的本金
举例:
=SUMIF(B2:B11,">500",C2:C11)
四舍五入函数ROUND
格式:ROUND(number,num-digit) 举例： =ROUND(C2*D2,3)
统计函数
求平均数函数AVERAGE
格式：AVERAGE(number1,number2,…) 格式：MAX(number1,number2,…)
合并居中
操作：按实际表格最大宽度选取单元格后，单击 “合并与居中”按钮 用途：对于表格的标题可通过跨列合并居中的方法 实现
将鼠标指向横向或纵向分割框，按住鼠标左键拖动 分割框到满意位置松开
分割工作表
取消网格线
执行“工具”菜单中的“选项”命令，在 “视图”选项卡上选择网格线设置项 恢复网格线方法同上
四、函数使用举例
数学函数
求和函数 SUM
格式：SUM(number1，number2,…) 举例: =SUM(C3,C7,D5) ；=SUM(D2:D8)
条件求和函数 SUMIF
格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)
range:条件判断的单元格区域 criteria:数字、表达式、或文字形式的判别条件 sum-range:求和的实际单元格区域