第七章 资源税法与土地增值税练习题

资源税法与土地增值税练习题

(一)单项选择题

1．以下煤炭资源中征收资源税的有( )。

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.蜂窝煤

2.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )。

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

3.下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

A.境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人

B.生产居民煤炭制品的企业

C.中外合作开采石油、天然气企业

D.进口应税资源产品的单位或个人

4．某冶金联合企业铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )元。

A．33600

B．56000

C．22400

D．28000

5. 下列各项中，不符合资源税确定课税数量基本办法的是( )。

A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

6. 某联合企业为增值税一般纳税人，2015年2月专门开采的天然气45000千立方米，销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米）,每千立方米1200元；开采煤层气300000立方米,对外销售200000立方米,每立方米2元以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，每吨不含税价格670元。

（提示：资源税单位税额，煤炭5%，天然气10%；洗煤与原煤的综合回收率为60%）

2015年2月该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。

A.2229

B.2631

C.2253

D.2349

7.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其为加工固体盐而（）的已纳税额准予抵扣。

（）。

A. 外购的液体盐

B. 领用的液体盐

C. 耗用的液体盐

D. 销售成本中的液体盐

8．某矿山5月开采铜矿石2万吨，以原矿入选精矿4000吨，矿选比25%，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）元。

A.24000 B．19200

C.16800 D．13440

9.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）税务机关缴纳。

A．机构所在地 B.生产所在地

C．收购地D．销售地

(二)多项选择题

1.以下各项资源中，属于资源税的应税产品有( )。

A.人造石油

B.企业自采生产用地下水

C.与原油同时开采的天然气

D.宝玉石原矿

2.以下各项中，不征资源税的是( )。

A.修井用原油

B.海盐

C.汽油

D.居民用煤炭制品

3.资源税纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，应包括(

)。

A. 境内开采铁矿石的外商投资企业

B. 进口煤炭的进出口公司

C. 国有海盐盐场

D. 开采铜矿石的私营企业

4.煤矿生产并销售原煤，其资源税计税依据有( )。

A.原煤销售量

B.以原煤加工综合产品生产量折算的原煤数量

C.原煤开采量

D.以原煤加工综合产品自用量折算的原煤数量

5.资源税的纳税义务发生时间是（）。

A．应税资源产品开采的当天

B．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天

D．应税资源产品移送使用的当天

6.下列关于资源税纳税地点，表述正确的有（）。

A.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税

B.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税

C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳

D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳

(三)计算题

1.南方某盐场2015年8月以自产的液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨；以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨，请计算该盐场当期应纳资源税税额是多少?(南方海盐固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额为3元/吨)

2. 某煤矿企业（为增值税一般纳税人）2015年2月发生下列业务：

（1）开采原煤40000吨；

（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为300元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

（3）用原煤加工洗煤150吨，对外销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；

（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；

（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价310元，价款744000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池；

（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税税额为13600元，运费增值税发票上注明的运输金额为800元

（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%；

（9）从一般纳税人企业购进劳保用品，增值税专用发票上注明的价款为20000元，税额3400元；

（10）从某企业（增值税一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；

（该煤矿原煤资源税率为10%，附近石油管理局天然气资源税率为10%）。

根据上述资料回答下列问题：

（1）计算当期销项税额

（2）计算当期准予抵扣的进项税额。

（3）计算本月应纳增值税税额。

（4）计算本月应纳资源税税额。（上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证）

土地增值税练习题

(一)单项选择题

1．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房