关于商业银行财务风险的研究

关于商业银行财务风险的研究
摘要：随着金融市场改革的深化，金融衍生产品及其交易的迅猛发展，银行业的业务得到了全面拓展，经营活动也更加趋于复杂化，伴随而来的各种风险也在不断的增长和变化。

银行的风险管理也越来越被重视，并且已经成为银行经营管理的一个核心内容。

本文通过查找大量资料，对商业银行财务风险的现状进行深入了解，并以x银行为例，在此基础上寻找出财务风险的成因，并提出积极有效的改善措施。

关键词：商业银行；财务风险；改善措施1、x银行财务风险管理的现状分析
1.1.银行不良资产率高
x银行支持中小企业发展是银行自身战略发展的要求。

近年来，x银行支持中小企业的信贷投放占全行信贷规模的80%左右，也就是说，x银行把主要精力投身在支持中小企业发展上。

这在促进自身发展的同时，无疑也承受了巨大的信贷风险压力。

1.2会计信息的失真现象
目前国内商业银行普遍存在着一定的会计信息失真现象。

例如对于企业借款通常采用以贷还本、以贷收息的方式，然后把不良资产转化为正常的贷款，掩盖了风险和事实，使得会计信息失真。

1.3盈利质量不高
自财务体制改革以来，国内商业银行一方面将应收未收利息作
为正常的收入，夸大商业银行自身的盈利水平。

另一方面，呆帐准备金计提方法也不够合理。

同时在商业银行内部，x银行是股份制企业，必然存在所有权与经营权分离的现象，产生代理关系和问题。

2、x银行财务风险的成因
2.1竞争激烈的、非完善的宏观环境
虽然x银行是x市第一个地方性商业银行，但在现行市场经济环境中，随着各种金融机构大量涌现，各大商业银行之间竞争尤为激烈，商业银行的借贷风险也进一步增大。

其次现行的金融管理模式不是很不健全，尤其体现在宏观监管的有效性上，往往以事后为主，不利于财务风险的规避。

2.2内部控制不健全
目前，从商业银行的整体内控来看十分不乐观，制度、办法和细则较多但体系还是不健全，使一些有效的内控制度没有真正落实贯彻。

再者，经营环境的不断变化使得银行原有的内控制度未能及时有效的防范和化解风险，却没有进行适当、合理的改进和调整。

2.3财务风险意识薄弱
纵使商业银行不断开拓新的借贷业务，专业人才的缺乏，管理人员认识的片面，全面风险意识的不足使得财务风险广泛体现在银行经营的方方面面。

2.4信用风险较高
x银行将资金主要用于对中小企业的信贷。

一些企业经营措施不
善或企业的主观意愿等等原因发生的借贷债务危机导致企业无力
偿还全部或部分银行贷款。

致使银行所贷借贷给企业的资金面临重大的财务风险，这在某一程度上导致了商业银行较差的资产质量，居高不下的不良资产比率极大地影响银行借贷资金的安全性和流
动性。

2.5资本结构失衡
从我国商业银行的现状来看，筹资负债规模过大，产权比例过高，资本充足率普遍较低，不能有效控制财务风险。

x银行虽已达到巴塞尔协议规定的国际最低标准，但仍然存在下降的风险。

3、完善x银行财务风险管理的建议
3.1健全银行财务管理系统，加大宏观调控力度
商业银行应采用行之有效的财务风险防范体系来制约财务管理机构，具体包含如何设置行之有效的财务管理机构，提高财务管理人员素质，设置高效的财务规章管理制度，健全内部财务风险管理制度。

更重要的是要对不断变化的宏观环境进行分析，把握宏观环境变化的同时之别可能的风险，并采用有效的应对措施。

3.2完善内部控制制度
建立健全有效的内部控制制度，是充分防范财务风险的关键。

针对目前国内商业银行内控制度建设的现状，x银行应从实际出发，将内控制度与实际操作相结合，对业务流程中的相关薄弱环节制定改进措施，并尽快完善与之相关的管理制度和管理规定，切实提高
财务风险识别和抵御能力，从源头上遏制财务风险。

3.3建立风险文化，强化风险防范意识
首先，要把风险控制作为一种灵魂注入工作中。

要在银行内部员工间建立风险文化，把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中，使之成为工作的支撑点。

不仅如此，更要提高银行财务管理人员的防范风险意识和能力，可以通过集中学习和培训的办法，提高员工的风险意识和业务技能。

3.4改善和优化企业的资本结构
在企业资本结构上，我们一方面要调整资本的充足率，在保持巴塞尔协议规定的8%的基础上，又要使该比率不能过高，避免商业银行的收益水平和能力的降低；另一方面，要合理调整资产负债结构，使商业银行的流动性保持在适当的水平上。

实际工作实践中，我们既要充分考虑财务杠杆效应，又要防止资本的不足；既要满足监管和抵御双重风险的要求，又要保持较高的银行资本充足率来抵抗风险，实现企业既定的目标。

结论
对商业银行内外部的环境分析，可以得出健全银行财务管理系统，强化内部控制，建立风险文化，优化资本结构及强化信用评级等一系列措施可以适当减少财务风险，强化银行风险管理，从而让商业银行真正能够走上独立、健康的发展道路。

（作者单位：江西财经大学）
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