土地增值税申报操作手册(0807周翔)-(2)教学文案

金税三期工程
土地增值税登记、申报用户操作手册
第一章项目登记
1. 土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）
操作步骤
1．操作路径：【功能菜单】—【管理服务】—【税源项目登记】—【土地增值税项目登记】
办理人员进入项目登记页面。

在项目界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击下一步，进入项目登记页面。

2．按规定录入项目登记信息。

３.点击<保存>按钮，项目登记成功。

系统自动产生土地增值税项目编号。

注意：1.因金税三期的土地增值税项目编码与税友龙版生成规则不一样，所以需要做重新登记。

第二章申报
2. 土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）
操作步骤
1．操作路径：【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）】办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击项目编号回车，弹出土地增值税项目信息选择界面，选择相应的土地增值税项目编号，点击<确认>按钮。

2．录入需要的申报数据：
３.点击<保存>按钮，申报成功。

注意事项
1.土地增值税预征要先完成土地增值税预征税种登记。

2.土地增值税预征要选择正确的土地增值税项目编码，否则已预缴税款将汇总出错。

3. 土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）
操作步骤
1．进入菜单界面【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）】办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击项目编号回车，弹出土地增值税项目信息选择界面，选择相应的土地增值税项目编号，点击<确认>按钮。

2．选择所属期起止，录入开户银行、银行账号、总可售面积、自用和出租面积、已售面积、其中：普通住宅已售面积、其中：非普通住宅已售面积、其中：其他类型房地产已售面积及相关申报数据。

3．录入相关的申报数据。

涉及到减免的，则点击减免税额栏，系统自动弹出减免税信息页面，按规定录入数据，点出确定则完成减免数据填列。

4．已缴土地增值税额栏数据由系统从土地增值税预征申报表自动获取。

该栏数据只能改小。

由于系统不能自动获取金三上线前已预缴的税款，需登录【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【资料报送与信息采集管理】—【税源申报明细报告】。

税源标志栏选择“土地增值税项目”，系统自动弹出该房地产企业所有的项目编号，按规定填写需补录的已缴税款保存即可。

5．土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）涉及12张附表申报，根据相关资料填写相关附表，填写完一张附表，点击【确定】按钮回到主申报界面。

附表与主表数据未做关链。

金三各附表申报界面如下：（1）与收入有关的面积明细申报表（02）
（2）转让房地产收入明细申报表（03）
（3）扣除项目及成本结转明细申报表（04）
（4）取得土地使用权所支付的金额明细申报表（05）
（5）前期工程费明细申报表（06）
（6）建筑安装工程费明细申报表（07）
（8）公共配套设施明细申报表（09）
（10）利息明细申报表（11）
（11）扣除项目汇总申报表（12）
（12）与转让房地产有关的税金明细申报表（13）
6．录入相关的申报数据，点击【保存】按钮，申报成功。

7．回到主申报界面，根据房地产项目及纳税上报材料情况确定选择受理通知、不予受理通知、补正通知，并按规定录入后打印给纳税人。

注意事项
1.土地增值税清算要先完成土地增值税清算税种登记。

2.土地增值税清算要选择正确的土地增值税项目编码。

3.纳税人上报清算申报表前要先对“已缴税款”进行核实，如有误则需提请税务机关修改。

4.地方教育附加录在教育费附加栏。

5.水利建设专项资金录在代收费用栏。

6.金税三期的12张附表不需要报送。

我省公告的附表需报送，具体方式待定。

4.土地增值税清算申报审核
操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税清算申报审核】
办理人员进入审核界面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击项目编号，回车，选择相应的项目，点击确定按钮。

界面如下图：
2.录入相应的申报数据，选择审核意见下拉菜单选项，录入审核意见说明、应补（退）税款办理期限，界面如下图：
3.点击【保存】按钮，提示保存成功。

4.点击<确定>按钮，出现提示：保存成功！应补(退)土地增值税税额***元，若有疑问在下发审核通知书后,可以进行申报更正或清算核定。

5.纳税人已清算申报表更改。

操作路径为：【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【申报错误更正】。

该模块可用于对纳税人申报的土地增值税清算表进行修改更正。

6.点击<确定>按钮。

根据实际情况选择审核通知书一或审核通知书二，在依据栏录入相关信息，点击<保存>按钮，点击<确定>，保存成功，并打印。

6.退出打印页面，点击<推送>按钮。

点击<确定>，推送成功，再点击<确定>，完成土地增值税清算审核。

注意：
1.金三清算审核程序不需操作。

2.土地增值税清算审核结论格式仍以我省文件公告格式为准。

3.查账清算的纳税人经税务机关清算审核后，如需要更改申报表，则由纳税
人根据税务机关清算审核结论重新修改上报清算申报表。

税务机关根据纳税人重
新修订的申报表进行申报更正。

5.土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清
算方式为核定征收适用）
操作步骤
1. 进入菜单界面【功能菜单】—【管理服务】—【文书管理】—【核定类】—【土地增值税清算核定】。

办理人员进入页面，在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击项目编号回车，弹出土地增值税项目信息选择界面，选择相应的土地增值税项目编号，点击<确认>按钮。

录入相关数据，点击保存。

（1）选择核定征收率。

（2）选择核定开发成本
2. 点击推送，逐步完成土地增值税核定清算审核流程。

3．进入菜单界面【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）】
办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击项目编号回车，弹出土地增值税项目信息选择界面，选择相应的土地增值税项目编号，点击<确认>按钮。

4．系统根据土地增值税清算核定表的信息自动带出申报表的内容。

申报信息数据栏除了减免金额，其他的都不允许修改。

5．点击【保存】按钮，申报成功。

注意事项
1.如果该项目未做土地增值税清算核定，会提示“请先做‘土地增值税清算核定’流程,否则不能进行申报！”
2.要先做土地增值税核定清算税种登记。

3.核定开发成本方式仍在查账清算表中操作。

6.土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
操作步骤
1．操作路径：【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）】
办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，点击项目编号回车，弹出土地增值税项目信息选择界面，选择相应的土地增值税项目编号，点击<确认>按钮。

2．选择主附表树下拉菜单的清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表，录入相关的申报数据。

3.选择下拉菜单栏土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用），录入相关申报数据。

对于不同清算方式的房地产项目，其申报表逻辑设置不同。

（1）查账清算项目，其适用税率按逻辑计算后确定。

（2）核定清算项目，其适用税率为核定清算率。

注意事项
1.土地增值税尾盘销售申报表要先做土地增值税税种登记。

２.原按已查账清算税负率作为尾盘销售适用税率的方式已不能操作。

7. 土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）
操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）】
办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，录入所属起止时期，点击税源标志下来菜单，选择土地税源编号或房源编号，点击<确定>按钮：
2.选择征收品目、扣除项目金额合计类型：提供评估价格或提供购房发票，输入相应的申报数据。

符合减免税优惠条件的选择减免性质代码，输入减免税额。

3.点击【保存】按钮，申报成功。

注意事项
1. 非从事房地产开发申报要先做税种登记。

8.土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人
核定征收适用）
操作步骤
1. 完成非房地产开发企业纳税人土地增值税核定流程。

操作路径：进入菜单界面【功能菜单】—【管理服务】—【文书管理】—【核定类】—【其他税种核定】。

办理人员进入页面，选择核定期限起止、税源标志及土地增值税征收子目，录入核定月征收依据，点击保存。

2．进行申报页面进行。

操作路径：【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）】
办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息，录入所属起，所属期起必须与核定文书的所属期起一致，点击税源标志下来菜单，选择土地税源编号或房源编号，点击<确定>按钮；选择征收品目，申报表信息自动带出应缴土地增值税税额。

３．点击【保存】按钮，申报成功。

注意事项
1.非从事房地产开发申报要先做税种登记。

2.申报前必须做土地增值税核定信息流程，如未做核定信息则提示：“该项目不存在土地增值税核定信息（其他税种核定（依职权）），请使用《土地增值税纳税申报表（三）》。

3.土地增值税核定选择的核定期限起止与税源标志必须与申报表相关栏目相一致。

9. 土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）
操作步骤
1．进入菜单界面【功能菜单】—【管理服务】—【申报征收】—【申报】—【土地增值税申报】—【土地增值税纳税申报表（二）（纳税人整体转让在建工程适用）】办理人员进入申报页面。

在申报界面中输入纳税人识别号，按回车键，带出纳税人登记信息。

点击税源标志，弹出土地税源和土地增值税项目两个备选框。

（1）选择土地增值税项目。

（2）选择土地税源。

2．录入相关的申报数据。

3．点击【保存】按钮，申报成功。

注意事项
1、需进行土地增值税税种登记。