印花税试题 (5)

印花税练习题(单项、多项选择题）及答案
）
一、单项选择题
1．印花税是（）。

A．对经济活动和经济交往中一种应税凭证
B．对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税
C．世界各国普遍征收的一税种。

它的历史悠久，最早始于中国
D．直到现在已经被废除了的税种
2．下列说法正确的是（）。

A．未按期兑现合同不贴花
B．既书立合同，又开立单据的只就合同贴花
C．凡不书立合同的，只开立单据应不贴花
D．财会部门的账簿应不贴花
3．下面账类必须贴花的是（）。

A车间、门市部、仓库设置的登记薄、统计薄、台账等
B、会计核算采用单页表式记载资金活动情况或虽属会计核算范围，但不记载金额的未形成账簿
C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构纳税
D．兼并国有、集体企业单位的，对并入单位的资产，已按资产总额贴花的
4．下列说法正确的是（）。

A．各类凭证因为形式不够统一，所以凭证不论以何种名称书立，都应按不同的方式灵活处理
B．应税凭证均是在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证
C．适用于在中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，在中国境外书立的，可以不按规定贴
花
D．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应税启动时，可以不贴花
5．下列各种说法正确的是（）。

A．财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为0．5％
B．加工承揽合同、建筑工程勘探合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账薄税目中记载资金的账薄，其税率为0．3%。

C．购销合同、建筑安装Xi程承包合同、技术合同的规定税率为IWe
D．借款合同的税率为0．05As
6．印花税根据不同征税项目，分别实行（）两种征收方法。

A从价计征和从额计征B．从量计征和从额计征
C．从价计征和从量计征D．从账计征和从税计征
7．在印花税的13个税目中，适应定额税率是权利许可证和营业账薄税目中的其他账簿，单位税额为（）。

A每件5元已每件6元
C．每件4元已每件8元
8．下列计算方法正确的是（）。

A按比例税率计算应纳税额的方法已按比例税率计算应纳税额的方法
应纳税额一单位税额x凭证数量应纳税额一计税金额X单位税额
C．按定额税率计算应纳税额的方法D．按定额税率计算应纳税额的方法
应纳税额一凭证数量X单位税额应纳税额一凭证数量X适用税率
9．纳税贴花时必须遵守的规定正确的是（）。

A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，可以延至凭证生效日期贴花
B．印花税票应粘在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖注销或画销，严禁揭下重用
C．已经粘花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，可以不补贴印花
D．凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣
10．不是有关单位对纳税人的责任与义务（）。

A．应纳税凭证是否粘贴印花
B．粘贴的印花是否足额
C．粘贴的印花是否按规定注销
D．对未按规定贴花者实施处罚
二、多项选择题
1．印花税在性质和征税方面的特点有（）。

A．兼有凭征税和行为税性质
B、征税范围广泛
C．印花税收负担很轻
D．由纳税人完成纳税任务
E．当地税务机关强迫到纳税部门纳税
2．印花税的立法原则有（）。

A．广渠财政收入
B．促进我国经济法制化建设
C．培养公民依法纳税观念，维护我国涉外经济权益
D．加强对其他税种的监督原则
E．加强国家的经济实力
3．下面属于印花税征税范围的是（）。

A经济合同B．产权转移书据
C．职工食堂的营业账薄D．权利，许可证照
E．经财政部门确定征税的其他凭证
4．下列属于按照征税项目划分的具体纳税人的是（）。

A立合同人B．立账簿人
C．立据人D．领受人
E．保人、证人、鉴定人
5．从价计税的具体规定是（）。

A．各类经济合同，以合同上所记载的金额，收入或费用为计税依据
B．产权转移书据以书据中所记载的金额为计税依据
C．记载资金的营业账簿，以实收资本为计税依据
D．记载奖金的营业账簿，以资本公积为计税依据
E．有些合同在签订时无法确定计税金额时按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的一定比
例计取
6．下列应税凭证中，可免纳印花税的有（）。

A．无息、贴息贷款合同
B．合同的正本或抄本
C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
E．对投资者（包括个人和机构）买卖基金，至2001年12月对日止，免缴印花税
7．下列说法正确的是（）。

A．纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额4一6倍的罚款
B．对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额1～3倍的罚款
C．纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额5信或者2000元以上
10000元以下的罚款
D．对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任
E．纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额1～2倍的奖励
8．计算印花税应纳税额应当注意的问题有（）。

A．按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花
B．已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票
C．应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
D．按比例税率计算纳税而应纳税又不足5角的，免纳印花税
E．对财产租凭合同的应纳税额超过1角但不足三元的，按5角贴花
三、计算选择题
甲工厂于1999年3月营业，领受了房产权证、土地使用证、工商营业执照，与其他企业订立转移技
术权凭证一份，所载为100万元；订立产品购销合同两件，金额为200万元；企业的账簿中“实收资本”为800万元，其他营业账簿为30本，还与另一企业订立借款合同60万元，1999的1 2月该工厂“实收资本”所载奖金增加1000万元。

试计算：
（1）企业订立产权转移书据应纳税额（）。

A400元B．500元C．300元D．600元
（2）企业订立购销合同应纳税额（）。

A400元B500元C．300元D．600元
（3）企业订立借款合同与企业营业账簿中“实收资本”所载奖金分别是（）。

A30、4000 B．2几3000 C．3队30皿D．30、2000
（4）2月份企业应纳印花税额（）。

A5275 B．5280 C．5295 D．5300
（5）12月份资金账簿应补缴税额（）。

A2000元B．1000元C．1500元D．2500元
参考答案
一、单项选择题
1．B。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

印花税始于
1624年荷兰。

党的十一届三中全会以来印花税被重新征收。

2．B。

印花税既是凭证，又具有行为税性质。

纳税人签订应税合同，就发生了应税经济合同，就发
生了应税经济行为，必须依法贴花。

对采取一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花；采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花之外，财务部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花。

3．C。

A、B、D三项均不应贴花。

4．B。

除了税法列举的以上五类应税经济凭证之外，在确定经济凭证的征税范围时，应注意：（）
由于目前同一性质的凭证名称各异，不够统一，因此，各类凭证不论以何种形式或名称成立，只要性质属于条例中列举征税范围内的凭证，均应照章征税。

（2）适用于中国境内并在中国
境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

（3）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账
薄，应于启动时，按规定贴花。

5．D。

比例税率分为五档，其具体规定为：①财产租赁合同，仓储保管合同，财产保险合同的税率
为l%。

②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同，货物运输合同、产权转移书推、营业账
薄税目中记载资金的账簿，其税率为0．5％。

③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合
同的规定税率为0．3%。

6．C。

7．A。

8．C。

按比例税率计算应纳税额方法：
应纳税额=计税金额／适用税额
按定额税率计算应纳税额的方法：
应纳税额=凭证数量／单位税额
9．B。

纳税人贴花时，必须遵照以下规定办理纳税事宜：①在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完
税，不得延至凭证生效日期贴花。

②印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用。

③已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。

④对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查。

⑤凡多贴花票者，不得申请退税或者抵扣。

10．D。

有关单位没有权力实施这个责任与义务。

二、多项选择题
1．A、B、C、D。

纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。

这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

2．A．B、C、D。

印花税自1624年产生之后在我国主要表现在A、B、C．D四个方面。

3．A、B．D、E。

纳入征税范围的营业账薄，不按设立账簿人是否属于经济组织（工商企单位、工商业户）来划定范围、而是按账薄的经济用途来确定征免界限。

如一些事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动，其账薄就视同于企业账薄，应缴纳印花税；而一
些企业单位内的职工食堂以及自办的学校设置的经费收支账薄就不属于“营业账
薄”税目的适用范围。

4．A、B、C、D。

凡在我国书立、领受属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。

包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外企、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，具体纳
税人包括立合同人，立账簿人，立据人，领受人。

5．A、B、Eo记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。

对跨地
区经营的分支机构的营业账薄在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定
上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴
花。

6．A、C、D、E。

7．B、C、D。

选项A中可处以应补贴印花税票3～5倍的罚款。

8．A、B、Co按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税，应纳税额在1角以上
的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。

对财产租赁合同的应
纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

故D、E项不正确。

三、计算选择题
（1）B。

（2）D。

（3）Ac（4）C。

（5）B。

解：（l）企业领受权利、许可证照应纳税额：
应纳税额一=3件X 5元／件= 15元
（2）企业订立产权转移书据应纳税额：
应纳税额= 1000000元X 0．5％= 500元
（3）企业订立购销合同应纳税额：
应纳税额= 2000000元X 0．3％= 600元
（4）企业订立借款合同应纳税额：
应纳税额= 600000元X 0．05％= 30元
（5）企业营业账薄中“实收资本”所载资金：
应纳税额= 8000000元K 0．5％= 4000元
（6）企业其他营业账册应纳税额：
应纳税额=30件X 5元／件= 150元
（7）2月份企业应纳印花税税额为：
应纳税额=（1＋500＋600＋30＋4000＋150）元= 5295元
（8）12月份资金账薄应补缴税额为：
应纳税额=（1000000－80000000）元X 0．5%。

=1000元
所以（）B；（2）D；（3）A（4）C；（5）B。