企业内部控制系统审计问题
关键业务系统内控审计发现问题整改
关键业务系统内控审计发现问题整改在当今数字化快速发展的时代，关键业务系统对于企业的运营和管理起着至关重要的作用。
为了确保这些系统的安全、稳定和有效运行，企业通常会进行内控审计。
然而，审计过程中往往会发现一系列问题，这些问题若不及时整改，可能会给企业带来严重的风险和损失。
本文将深入探讨关键业务系统内控审计发现问题的整改措施。
一、问题分类与分析首先，我们需要对审计发现的问题进行分类和分析。
常见的问题包括但不限于以下几个方面：1、权限管理混乱部分员工拥有超出其职责范围的系统权限，或者存在权限交叉和重叠的情况。
这可能导致信息泄露、误操作以及职责不清等问题。
2、数据安全漏洞数据备份不及时、不完整，加密措施不完善，容易遭受黑客攻击和数据丢失的风险。
3、流程执行不严格关键业务流程在系统中的执行存在偏差，例如审批环节缺失、跳过必要的步骤等，影响业务的合规性和准确性。
4、系统故障与维护不足系统频繁出现故障，维护工作不及时、不到位，影响业务的正常开展。
5、内部控制制度不完善缺乏明确的内部控制制度和操作规范，导致员工在使用系统时无章可循。
二、整改措施针对上述问题，我们可以采取以下整改措施：1、权限管理优化重新梳理员工的岗位职责，根据工作需要合理分配系统权限。
建立权限申请和审批流程，定期对权限进行审查和调整，确保权限与职责相匹配。
同时，加强对超级管理员权限的管控，设置多重身份验证和审计机制。
2、数据安全强化制定完善的数据备份策略，确保数据能够按时、完整地进行备份。
采用先进的加密技术对敏感数据进行加密处理，加强网络安全防护，防止黑客入侵和数据泄露。
此外，对员工进行数据安全培训，提高其数据保护意识。
3、流程规范执行对关键业务流程进行重新优化和固化在系统中，明确每个环节的操作要求和审批节点。
建立流程监控机制，及时发现和纠正流程执行中的偏差。
加强对员工的流程培训，确保其熟悉并严格按照流程操作。
4、系统维护与升级建立系统维护计划，定期对系统进行检查、维护和优化。
公司内控审计中发现的问题及改进建议
公司内控审计中发现的问题及改进建议摘要：公司内部控制是现代公司治理的重要课题，也是规范公司行为，确保公司正常运营的重要保证。
本文通过揭示公司内部控制中可能存在的各类问题，尝试强化公司管理层的内控意识和风险管理意识，促进公司管理层进一步重视内部控制“软环境”建设。
关键词：内控审计；存在问题；改进建议中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)02-0110-01本文通过对公司内部审计现状的分析及改进措施，以期进一步完善公司治理结构，提高公司治理水平。
一、公司内控审计中发现的问题1.缺乏良好的内部控制环境董事会、监事会、经理层之间责权利不明确，缺乏相互制衡、监督、约束和激励机制，董事会没有发挥其监督管理的作用。
董事会成员与经理层成员高度重叠。
对上市公司，要求设立独立董事和审计委员会，存在重形式、轻制度的问题。
监事会工作形式化、空壳化，也未能很好的发挥监督作用，尚未真正建立起有效的法人治理结构。
2.公司管理人员内控意识、风险意识不够高层管理者内部控制意识淡薄、定位不准确、风险管理意识不足、决策随意的现象还偶有发生，没有形成建立和实施内控的良好意识氛围。
另外，公司员工对内控的程序和措置缺乏正确的理解和判断，不能完全按规定的质量完成内部控制。
当业务需要和内部控制需要出现矛盾时，没有经过严谨的分析和评估并获得批准，就逾越内部控制规定而选择业务需要。
3.风险管理机制不完善很多在中大型企业尚未开展系统的风险评估工作，无法对公司所面临的主要风险进行识别、分析和评估。
各个部门单独进行的风险评估工作，无法提升到整个公司层面，形成各个部门间的风险信息共享。
应对突发事件的能力亟待加强。
目前的工作只限定在了操作层面及个别部门，对潜在的风险缺乏整体性认识和系统归类；对重要业务流程缺乏确认标准，没有建立起公司重要业务流程风险数据库；风险估测技术落后，主观判断多，科学方法少，难以真实、客观地反映公司经营活动的风险状况；科学有效的风险评估制度体系没有建立起来。
企业内部控制审计问题解答
附件：企业内部控制审计问题解答除特别说明外，本问题解答以注册会计师将财务报表审计和内部控制审计整合执行（以下简称整合审计）为前提，内部控制均指财务报告内部控制。
一、内部控制审计与财务报表审计有哪些共同点？答：内部控制审计和财务报表审计之间存在多方面的共同点，例如：（一）两者的终极目的一致。
虽然各有侧重，但终极目的都是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。
（二）两者都采用风险导向审计方法。
注册会计师首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险（包括由于舞弊导致的重大错报风险），在此基础上，针对评估的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据。
（三）两者运用的重要性水平相同。
注册会计师在财务报表审计中运用重要性水平，旨在计划和执行财务报表审计工作，评价识别出的错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响，以对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证；注册会计师在内部控制审计中运用重要性水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成内部控制重大缺陷，以对被审计单位是否在所有重大方面保持了有效的内部控制获取合理保证。
由于内部控制的目标是合理保证财务报告及相关信息的真实、完整，因此对于同一财务报表，在两种审计中运用的重要性水平应当相同。
（四）两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同。
注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的重大错报风险因素对于内部控制审计和财务报表审计而言是相同的，因此对于同一财务报表，在两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。
（五）两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的基本方法相同，都可能实施询问、观察、检查以及重新执行等程序。
二、内部控制审计与财务报表审计有哪些区别？答：内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露；财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
内控审计常见问题及对策建议
内控审计常见问题及对策建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：内控审计是企业管理中非常重要的一环，它主要通过对企业制度、程序和政策的评估和审查，确保企业运作在合规性和透明度的轨道上。
然而在进行内控审计时，常常会面临一些常见问题，那么该如何应对这些问题呢？下面就为大家介绍一些内控审计常见问题及对策建议。
一、内控规范不够完善在进行内控审计时，很多企业会发现其内控规范并不够完善，或者存在一些漏洞和不足之处。
这种情况下，企业需要及时对内控规范进行修订和补充，确保内部控制机制的有效性和完整性。
建议企业可以通过对内部控制制度的全面评估，发现问题，做到有问题及时解决，同时不断完善内控规范，提升内控水平。
二、内部控制流程复杂有些企业的内部控制流程可能过于复杂，导致审计过程繁琐且效率低下。
在这种情况下，建议企业可以简化内部控制流程，消除冗余环节，提高效率。
优化内部控制流程，使其更具有针对性和实用性，更有助于提升内部控制水平。
三、内部控制执行不到位即使企业有完善的内控规范和流程，但如果内部控制的执行不到位，也会影响内控的有效性。
建议企业应加强对内部控制的执行监督和管理，确保内控政策和流程得到严格执行。
建议企业可以通过定期培训和考核，提升员工对内控制度的认识和执行能力，确保内控执行到位。
四、内控信息系统滞后随着科技的发展，企业内部控制往往离不开信息系统的支持。
如果企业的内控信息系统过于滞后，可能会导致内控审计效果不佳。
建议企业应加强对内控信息系统的建设和更新，确保信息系统的安全性和有效性。
建议企业可以借助先进的技术手段，提升内控信息系统的智能化水平，为内控审计提供更好的支持。
五、缺乏持续改进机制内控审计是一个持续改进的过程，企业不应仅仅停留在满足最低要求的阶段，而应不断提升内控水平，适应市场和法规的变化。
建议企业应建立健全的内控持续改进机制，定期对内控制度进行评估和调整，确保内控机制与企业经营环境的变化保持同步。
内控审计是企业经营管理中不可或缺的一环，面对内控审计中的常见问题，企业需要根据具体情况提出针对性的对策建议，不断完善和优化内控机制，确保企业运作在合规性和透明度的轨道上。
内控审计问题剖析材料
内控审计问题剖析材料
内控审计是指对企业内部控制制度及其贯彻执行情况进行评估和检查，旨在发现存在的问题并提出改进措施。
下面是一些常见的内控审计问题：
1. 控制环境不健全：企业中管理层对内部控制的重视程度不够，导致员工对控制制度的执行不够严格，从而产生潜在的风险。
2. 内部控制制度不完善：企业没有建立或者建立了不完善的内部控制制度，导致业务流程不规范，使得潜在风险得不到有效的控制。
3. 职责划分模糊：企业内部各部门之间的职责划分不明确，导致业务流程中的责任无法明确落实，从而增加了内部风险的发生概率。
4. 人员素质不足：企业内部控制执行人员的专业素质缺乏，缺乏对内控的全面理解和应对内外部风险的能力。
5. 监督机制不健全：企业内部缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行和效果无法得到及时的监督和纠正。
6. 信息系统安全不可靠：企业信息系统存在安全漏洞，容易受到黑客攻击或者内部人员的非法操作，从而导致数据泄露或者业务流程被中断。
以上只是一些常见的内控审计问题，不同企业可能会存在其他
特定的问题。
内部审计的目的是帮助企业识别和解决这些问题，从而提高企业内部控制的有效性和可靠性。
企业内部审计存在的问题及对策
企业内部审计存在的问题及对策随着企业管理形势的日新月异，企业内部审计作为企业管理活动的重要组成部分，越来越受到企业和社会的重视。
目前企业内部审计仍然存在一些问题，亟待解决。
本文将探讨企业内部审计存在的问题，并提出相关的对策。
一、问题描述1.审计人员素质不高目前企业内部审计人员的整体素质不高，很多审计人员缺乏专业的审计知识和技能，导致审计工作质量参差不齐，无法对企业的内部风险进行准确的评估和预警。
2.审计工作流程不规范在很多企业内部，审计工作流程不够规范，审计人员在执行审计程序的过程中容易出现流于形式、程序化、机械化，导致审计结果失去实际价值，审计效果不佳。
3.审计成本过高由于审计工作的专业性和复杂性，很多企业需要投入大量的人力物力财力进行内部审计工作，增加了企业的运营成本，影响了企业的经济效益。
4.审计结果难以得到有效应用一些企业内部审计的结果虽然经过了严格的审计程序，但由于企业缺乏有效的内部控制机制，审计结果往往不能得到有效的应用，导致审计的实际效果大打折扣。
二、对策建议1.提高审计人员的专业素质企业应该加强对审计人员的培训和选拔，引进具有专业知识和经验的审计人员，提高审计人员的专业素质，确保审计工作的专业性和规范性。
2.优化审计工作流程企业应建立完善的审计工作制度和流程，明确审计工作的各项程序和要求，确保审计工作的规范进行，提高审计工作的实际效果。
3.合理配置审计资源企业应根据实际情况，合理配置审计资源，充分利用现代化审计工具和技术，提高审计效率，降低审计成本，增强企业的竞争力。
4.建立健全的内部控制机制企业应建立健全的内部控制机制，确保审计结果得到有效的应用，提高审计的实际效果，促进企业内部管理的规范化和科学化。
企业内部审计存在的问题主要集中在审计人员素质不高、审计工作流程不规范、审计成本过高、审计结果难以得到有效应用等方面。
针对这些问题，企业应采取相应的对策，提高审计人员的专业素质，优化审计工作流程，合理配置审计资源，建立健全的内部控制机制，确保企业内部审计的工作质量和实际效果。
审计月度总结三十三内部控制审计的重点与难点
审计月度总结三十三内部控制审计的重点与难点审计月度总结：内部控制审计的重点与难点一、概述本文旨在总结审计工作中对内部控制的审计，包括审计的重点与难点。
内部控制是企业运营管理中的重要环节，对于保证企业财务报告的准确性和真实性起着至关重要的作用。
内部控制审计是审计工作中的一项重要任务，需要审计人员对内部控制的设计和实施进行合理评估和验证，以确保审计的有效性和可靠性。
二、重点1. 内部控制环境的评估内部控制环境是影响内部控制制度有效性的关键因素。
在审计过程中，我们需要对企业内部控制环境进行全面评估，包括企业的管理组织结构、决策层面的监督和控制机制、人员配备和激励制度等。
同时，还需要评估企业管理层对内部控制的重视程度和有效性。
2. 内部控制的设计和实施审计人员需要关注企业内部控制的设计和实施情况。
这包括内部控制制度的建立与完善、业务过程的规范与合理性、风险管理与内控措施的匹配程度等。
我们需要评估企业内部控制是否能有效避免潜在风险，保障企业的资产安全和财务报告的准确性。
3. 内部控制的操作有效性除了关注内部控制的设计和实施，审计人员还需要评估内部控制的操作有效性。
我们需要通过抽样测试和调查核实等方式，验证内部控制制度是否能够在实际操作中起到预防和纠正错误的作用。
同时，我们还需要评估内部控制的执行过程中是否存在潜在风险和漏洞，并提出相应的改进建议。
三、难点1. 内部控制的复杂性企业在运营过程中，内部控制系统涉及的领域和环节非常复杂，包括财务会计、资产管理、风险管理、内部审计等多个方面。
审计人员需要深入了解企业的业务流程和内部控制制度，对不同领域的内部控制进行准确评估，这对于审计人员来说是一项具有挑战性的任务。
2. 内部控制的隐性问题在实际操作过程中，企业内部控制存在的问题往往是隐性的，不容易被发现。
审计人员需要通过有效的方法和手段，深入挖掘内部控制存在的问题，并提出相应的改进意见。
这需要审计人员具备较强的专业知识和敏锐的洞察力。
内部审计工作存在的问题及对策
内部审计工作存在的问题及对策对于大多数企业来说，内部审计是非常重要的一项工作。
它不仅可以帮助企业管理层了解公司的运营状况，发现问题和风险，还可以对公司的内部控制体系进行评估，提高公司的运营效率和盈利能力。
然而，在实际工作中，内部审计也存在一些问题，需要针对这些问题提出对策，以确保内部审计工作的有效性和可持续性。
一、内部审计存在的问题1. 专业水平不够高内部审计人员的专业水平不够高是一个普遍存在的问题。
由于内部审计工作的特殊性和复杂性，需要具备较高的专业知识和技能。
但是，很多内部审计人员并没有接受过系统的审计培训，对于专业知识的掌握和运用存在一定的欠缺。
2. 审计方法和技术滞后随着信息技术的飞速发展，企业的业务形式和运营模式也在不断变化。
然而，一些内部审计部门的审计方法和技术并没有及时更新，仍停留在传统的审计模式上，导致其审计效果和效率受到一定的影响。
3. 审计过程中存在主观性在一些内部审计工作中，由于审计人员的主观意识和个人偏见，往往会对审计结果产生一定的影响，使得审计结论和建议不够客观和中立，影响了内部审计工作的准确性和可信度。
二、对策建议1. 加强内部审计人员的培训和能力建设为了提高内部审计人员的专业水平，企业可以加强对内部审计人员的培训和能力建设。
可以邀请行业专家或外部培训机构，针对不同层次的内部审计人员，进行系统的审计培训，提高其专业知识和技能。
2. 更新审计方法和技术为了适应企业发展的需要，内部审计部门应及时更新审计方法和技术，引入先进的审计工具和技术，提高审计效率和效果。
可以引入数据分析技术，加强对企业数据的分析和挖掘，为审计工作提供更多的数据支持。
3. 建立健全的内部审计制度和流程企业应该建立健全的内部审计制度和流程，明确内部审计工作的组织架构、职责分工、审计程序和审计标准等，确保审计工作的客观、中立和规范进行。
要加强内部审计工作的监督和评估，及时发现和纠正审核中存在的问题和不足。
企业内控审计工作存在的不足及对策探析
企业内控审计工作存在的不足及对策探析企业内控审计是企业管理的重要环节，旨在帮助企业建立完善的内部控制制度，提升企业经营效益和风险控制能力。
在实际工作中，企业内控审计存在一些不足之处，影响着其有效性和可靠性。
本文将对企业内控审计存在的不足及对策进行探析。
企业内控审计存在的一个不足是审计对象范围不清晰。
在实际工作中，由于各部门之间职责范围模糊或重叠，导致审计对象的确定存在困难。
某些次要的内部控制问题可能被忽视，从而影响整体审计效果。
解决这个问题的对策是明确审计对象的范围，建立起有效的信息沟通渠道，确保审计工作的全面性和精确性。
企业内控审计的不足之一是对审计人员的素质要求较高。
由于企业内控审计需要具备较强的专业知识和技能，对审计人员的素质要求较高。
在现实中，由于审计人员的工作经验、业务水平和沟通协调能力等方面的差异，导致部分企业内控审计工作效果不尽如人意。
解决这个问题的对策是加强对审计人员的培训和学习，提升他们的专业素质和能力水平。
企业内控审计的另一个不足在于缺乏科技支持。
随着信息技术的发展，企业内部控制系统已经向数字化和智能化方向迈进。
一些企业内控审计工作还停留在传统的纸质审计方法上，无法满足对数字化审计的需求，效率较低。
解决这个问题的对策是引入科技支持，采用先进的审计软件和工具，提高审计的效率和准确性。
企业内控审计的不足还表现在缺乏跨部门和跨地区的合作。
由于企业内部控制涉及到各个部门和地区的合作，因此如果缺乏有效的合作机制，就很难对整个企业的内部控制情况进行全面的分析和评估。
解决这个问题的对策是建立起跨部门和跨地区的协调机制，加强各方之间的沟通和合作，共同推动内部控制的建设和改进。
企业内控审计的不足还在于缺乏专业的评估标准。
由于企业内部控制制度的差异性，不存在一个通用的评估标准，导致审计工作的难度增加。
解决这个问题的对策是制定和应用专业的评估标准，确保审计工作的准确性和可比性。
企业内控审计存在的不足主要包括审计对象范围不清晰、对审计人员素质要求高、缺乏科技支持、缺乏跨部门和跨地区的合作以及缺乏专业的评估标准等问题。
企业内部控制常见审计问题及案例
文章题目：深度解析企业内部控制常见审计问题及案例1. 引言企业内部控制是指管理层为实现企业目标而制定、实施和维护的一种框架。
审计人员在审计企业时，需要评估企业内部控制体系的有效性，以确保财务报表的可靠性和准确性。
然而，企业内部控制常见审计问题及案例是审计工作中的重要部分，对此我们需要深入评估和探讨。
2. 企业内部控制概述企业内部控制是确保企业目标实现的重要手段，它包括管理控制、风险管理和合规性控制三个要素。
管理层负责建立和维护企业内部控制，审计人员则负责评估其有效性。
3. 常见审计问题及案例分析3.1 财务报表审计问题在审计财务报表时，常见问题包括会计准则的适用、会计政策的合理性、资产负债表的真实性等。
某公司在资产负债表中虚增了应收账款，并未按照相关会计准则进行减值测试，导致财务报表失真的案例。
3.2 资产管理审计问题资产管理是企业内部控制的重要组成部分，审计人员需要评估企业对资产的控制和管理情况。
某公司存在资产盘点不准确、资产使用管理混乱等问题，导致资产损失和财务报表失真的案例。
3.3 内部审计问题内部审计是企业自身开展的一种审计活动，其有效性直接影响企业内部控制的有效性。
审计人员需要评估企业内部审计的独立性、客观性和专业性。
某公司内部审计部门存在与管理层勾结、审计工作不严谨等问题，导致内部控制失效的案例。
4. 个人观点和理解企业内部控制常见审计问题及案例，需要审计人员全面评估企业内部控制的各个环节，并加强案例分析和总结。
审计人员需要加强与企业管理层和内部控制负责人的沟通和合作，以便更准确地把握内部控制的有效性。
我认为，只有通过深入的评估和案例分析，审计人员才能更好地发现企业内部控制存在的问题，并提出有效的改进建议。
5. 总结企业内部控制常见审计问题及案例是审计工作中的重要环节，其深度和广度的评估直接影响着审计结论的可靠性。
通过对常见审计问题及案例的深入探讨和分析，可以帮助审计人员更好地理解企业内部控制的有效性，为企业持续改进提供有益的参考意见。
内部控制审计存在的问题与对策
内部控制审计存在的问题与对策【摘要】内部控制审计是保障企业财务信息准确性和有效性的重要措施，然而在实际操作中常常存在一些问题。
内部控制体系不完善会导致审计风险增加；内部控制执行不到位容易造成财务异常。
为了解决这些问题，需要加强内部控制制度建设，完善控制体系；同时加强内部控制执行管理，确保制度有效执行。
通过这些对策来提升内部控制审计的效果，保障企业的财务稳健和可持续发展。
内部控制审计存在的问题是严峻的，但只要认真对待并采取有效对策，就能有效化解风险，保护企业利益。
【关键词】内部控制审计，问题与对策，内部控制体系，内部控制执行，加强制度建设，加强执行管理1. 引言1.1 内部控制审计存在的问题与对策在现代企业管理中，内部控制审计扮演着至关重要的角色，它不仅能够帮助企业防范风险、提升财务信息的真实可靠性，还能够有效提高企业的运营效率。
随着企业规模的不断扩大和复杂度的增加，内部控制审计也面临着一系列问题和挑战。
内部控制体系的不完善是当前内部控制审计的一个主要问题。
一些企业内部控制体系的建设并不够完善，存在着制度设计不合理、流程不畅、职责不明确等问题，导致内部控制的有效性受到影响。
这给企业带来了较大的风险，容易发生财务造假、资产侵占等问题。
内部控制执行不到位也是内部控制审计存在的另一个问题。
即便企业建立了完善的内部控制体系，如果执行不到位，同样会给企业带来较大的风险。
一些企业存在内部控制人员能力不足、意识不强、执行不规范等问题，导致内部控制措施无法得到有效执行，从而无法发挥其预防和检测风险的作用。
为了解决这些问题，我们需要采取一系列对策。
加强内部控制制度建设是当前企业应对内部控制审计问题的关键。
企业需要不断完善内部控制制度，建立起有效的内部控制框架，确保制度设计合理、流程畅通、职责明确，提高内部控制的有效性。
加强内部控制执行管理也是关键所在。
企业需要加强对内部控制执行过程的监督和管理，建立起科学的内部控制执行机制，提高内部控制人员的执行能力和意识，保证内部控制措施得到有效执行，最大限度地减少风险的发生。
企业内控审计工作存在的不足及对策探析
企业内控审计工作存在的不足及对策探析企业内控审计工作是企业内部的一项重要管理工作，其目的是通过对企业内部控制体系的评估和审查，确保企业运营活动的合法性、合规性和规范性。
在实际操作中，企业内控审计工作存在着一些不足之处，需要采取一定的对策来加以改进和完善。
企业内控审计工作存在着审计人员专业素质不高的问题。
因为内控审计需要综合运用财务、管理、法律等多个领域的学科知识，审计人员在专业素质上应具备较高的要求。
由于市场需求的急剧增加，审计人员的培训和选拔压力较大，有的企业甚至随意招聘和培训审计人员，导致内控审计工作质量参差不齐。
对此，企业可以通过加大培训投入，提高审计人员的专业素质，建立长效的内部培训机制，确保审计人员的专业水平达到预期要求。
企业内控审计工作过于注重形式而忽视实质的问题。
在一些企业内控审计工作中，审计人员过于注重整理和填写各类表格和报告，而忽视了对企业内部控制体系的真实情况进行评估和审查。
这种形式主义的审计风格导致审计结果失真，无法为企业提供真实有效的信息，甚至会对企业的正常运营造成负面影响。
企业应重视内控审计的实质内容，注重审计人员对企业内部控制体系的全面了解和评估，确保审计结果客观、准确。
企业内控审计工作与企业战略目标不匹配。
一些企业将内控审计视为一项例行的管理工作，忽视了审计工作与企业战略目标的契合性。
内控审计应该紧密结合企业战略目标，从战略层面出发，评估和审查企业内部控制体系是否能够有效支持和实现企业战略目标。
企业应重视内控审计的战略意义，将其纳入企业整体战略规划中，确保审计工作与企业战略目标保持一致。
企业内控审计工作在方法和手段上也存在一定的不足。
一些企业仍然沿用传统的审计方法和手段，忽视了信息技术的应用和信息系统的审计。
随着信息技术的飞速发展，企业内部控制体系也发生了重大变革，审计工作需要适应和应用信息技术的发展趋势。
企业应加强信息技术审计的学习和应用，引入先进的信息系统审计工具和方法，提高审计工作的效率和准确性。
内控制度审计报告：问题难点及优化策略
内控制度审计报告：问题难点及优化策略2023年，内控制度审计报告仍是企业管理的重要工具之一。
然而，如何准确地评估内控制度的有效性和合规性仍然是许多企业和审计师面临的问题。
本文将探讨内控制度审计报告中的问题难点以及优化策略。
一、问题难点（一）内控制度定义难点内控制度是指企业为实现业务目标及经营管理目的而实施的各种措施、程序和政策。
然而，不同的企业有着不同的业务模式和管理体系，导致了内部控制制度的定义存在一定的难度。
例如，某些企业存在多元化的业务或跨国业务活动，其内控制度的设计和实施难度要高于其他企业。
（二）内控制度有效性难点内控制度的有效性是评估内部控制制度的重要指标，但是如何确保内控制度的有效性仍然是一个困难的问题。
一方面，实施内控制度需要不断地更新和完善，以保持其有效性。
另一方面，企业的内部环境和业务环境经常发生变化，导致内控制度在实施过程中遇到新的挑战和问题。
（三）内控制度合规性难点内控制度合规性是指企业内部控制制度是否符合相关的法律和法规要求。
然而，当前的法律和法规体系已经越来越复杂和繁琐，导致内部控制制度的设计和实施需要符合许多不同的规定和要求。
如何确保内控制度合规性是一个需要处理的难点。
二、优化策略（一）制定精细化的内控制度企业应该根据自身的业务特点和管理实践制定精细化的内控制度，并确保内控制度能够真正发挥作用。
此外，企业应该注意内控制度在实施过程中的完善和优化，以确保其符合企业实际的情况。
（二）强化内部监督和管理内部监督和管理是确保内控制度有效性和合规性的关键。
企业应该建立完善的内部监督和管理机制，对内控制度实施情况进行定期评估和检查。
此外，企业应该注重对内部员工的培训和教育，提高员工对内控制度的认识和理解。
（三）加强信息技术应用企业应该充分发挥信息技术的作用，加强对内控制度的管理和监控。
同时，企业应该注重信息技术的持续更新和升级，以适应不断变化的内部环境和业务环境。
（四）建立全球化内部控制制度随着企业国际化发展的加速，建立全球化的内部控制制度已经成为必然的趋势。
企业内部控制审计所面临的问题和应对策略
企业内部控制审计所面临的问题和应对策略作者：陈睿来源：《经济技术协作信息》 2018年第6期一、油田内部控制审计目前面临的主要问题（一）外部因素的影响1.内控管理工作形式化。
在内控审计中发现一些单位权责不明、领导集权一只笔、内控线上穿行测试流于形式，制度上墙不上心，员工不知内控为何物、内控手册实施细则没有结合本单位生产经营实际等现象。
2.对内部控制审计作用缺乏足够的了解。
一些管理者对内部控制审计作用仅仅是认为纠错和防弊两个方面，还未意识到内部控制审计可以提高油田企业运营效率，促进油田企业资源优化、保障油田企业防范经营风险的指导作用。
（二）内在因素的影响1.内控审计组人员业务素质有待提高。
部分人员专业比较单一，知识结构不合理，专业知识储备不足，与开展内部控制审计的要求不相适应。
2.审计方法相对单一不能适应内部控制审计要求。
一是样本抽取欠科学。
在实际审计检查过程中，主要使用证据检查法和抽样检查法，在审计现场时间有限，采取随机抽样进行审计测试不到位，穿行测试流程较复杂，审计人员大多未执行按照业务发生频率来选取样本量的规定等。
影响了审计成效。
二是过渡依赖内控制度基础审计，审计局限性较大。
每个单位的内控环境和情况不尽相同，所以，仅仅依靠制度基础审计，无法因地制宜地发现被审单位经营的症结以及舞弊现象。
此外，在实际检查过程中，审计人员过度依赖对制度所要求的各项检查要件，往往忽视了要件实质性和合理性的检查，有可能会出现审计结论与实际情况不符的问题。
（三）制度不完善的影响一是内部控制设计的缺陷难以客观评价。
油田企业的内控检查评价与考核中，从定性和定量两个方面制定了内部控制缺陷标准，但当制度本身存在缺陷，特别是存在不当授权、滥用职权、个人决策等治理层面的问题，执行者一般很难发现或纠正。
因此，在企业内部控制检查评价中，被审计单位和相关人员以制度规定进行理论，从而影响审计人员对缺陷认定的客观评价。
二是定量计算比较难和繁琐。
企业内部控制审计的现状与问题
企业内部控制审计的现状与问题企业内部控制审计是对企业内部控制制度的有效性和合规性进行评估和审计的过程。
它旨在帮助企业建立健全的内部控制体系，保障企业各项工作的规范和有效进行。
然而，在实践中，企业内部控制审计面临着一系列的挑战和问题，本文将就其现状与问题展开讨论。
一、现状分析1.企业内部控制审计的重要性企业内部控制审计在企业管理中起到至关重要的作用。
它通过对企业内部控制制度的评估，能够发现和纠正企业内部控制存在的问题，提高企业的运营效率，规范企业的日常经营行为，增强企业抵御风险的能力，为企业的可持续发展提供了坚实的基础。
2.企业内部控制审计的发展状况随着我国经济的快速发展，企业内部控制审计也得到了越来越多的关注与重视。
各级审计机构对企业内部控制的审计力度逐渐加大，相关政策法规也相继出台，为企业内部控制审计提供了较为明确的指导和支持。
同时，利用信息技术手段进行企业内部控制审计的方法也正在不断完善和创新。
二、问题分析1.法律法规缺失问题目前，我国在企业内部控制审计方面的法律法规还不够健全，相关政策的制定和执行也存在一定的滞后性。
这给企业内部控制审计工作带来了一定的困扰和不便，也影响了审计工作的效果和准确性。
2.内部控制标准不统一问题在企业内部控制审计中，出现了不同标准的问题。
不同企业对于内部控制的理解和要求不一致，导致审计标准的制定和执行存在较大的难度。
这使得企业内部控制审计的结果不具备可比性，也影响了企业之间的信息交流和对企业内部控制状况的评估。
3.内部控制审计人员素质不高问题企业内部控制审计涉及的领域广泛，需要审计人员具备较高的专业素质和丰富的实践经验。
然而，目前我国的审计人员普遍存在水平参差不齐、专业能力不足等问题。
这不仅影响了内部控制审计工作的执行效果，也制约了企业内部控制审计的深入发展。
4.内部控制审计技术手段相对滞后问题随着信息技术的迅猛发展，企业内部控制审计需要应用先进技术手段进行辅助。
企业内部控制审计中发现的问题及对策
企业内部控制审计中发现的问题及对策惠州诚安税务师事务所(普通合伙)内部控制审计是内部控制的再控制，是提高企业管理水平、提升企业经济效益、社会效益、树立企业良好形象和口碑，帮助企业实现生产经营目标和持续稳定发展的关键手段，通过审计可以及时发现企业内部控制制度在执行过程中存在的问题，再根据具体问题制定行之有效的解决措施和方案，提升企业的风险防范能力，增强企业的市场竞争力和环境适应能力，以促进企业健康、持续稳定发展。
企业内部控制包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等基本要素，不同的控制要素在企业内部审计中所发挥的作用各不相同，控制活动的执行时要以风险评估的结果为参照，结合企业发展现状、市场环境以及企业内部的问题，采取行之有效的应对措施，保证各类风险的可控、在控和预控，将各类风险因素控制在企业可以承受的范围之内，这也是企业内部审计对内部控制有效性审计的重点。
包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理等多方面的内容。
下面对存在的具体问题展开分析。
(一)资金活动中存在的问题从企业的视角来看资金活动中存在的问题，表现为企业筹集资金的自主权力过大，相应的资金授权制度不完善，在筹集资金过程中没有进行报案登记，导致资金链运行不正常。
而资金流动的经济效益也未能充分发挥出来，往往存在资金闲置或资金短缺的问题，给企业正常生产经营造成了不利影响。
结合目前情况来看，国家为促进经济的全面发展，对金融机构政策放宽，借贷的渠道越来越广泛，有些金融机构为提高市场竞争力，在激烈的金融行业竞争中分得一杯羹，会降低准入门槛，给企业筹资提供更多的机会、优惠条件和具有吸引力的条件，在短期内缓解了企业资金链短缺的问题，从长期来看容易使企业的经营风险增大，陷入恶性循环。
有些企业为缓解资金链短缺的问题，从不正规的金融机构拆借资金，逃避了国家金融机构的监督管理，陷入资金陷阱，降低了企业的行业信誉度和口碑形象，有些企业甚至还会面临倒闭的风险。
事务所实施内部控制审计面临的问题及建议
事务所实施内部控制审计面临的问题及建议实施内部控制审计面临的问题：
1、审计人员熟悉企业内部管控体系的程度不足，审计效率低下，容
易错失重要信息；
2、审计工作依托企业内部控制体系，会把一些细节问题忽视，可能
会导致审计结果偏差；
3、企业内部控制环境可能会受到外界影响，会对审计工作造成一定
影响；
4、有时内部控制审计会受到企业领导的压力，导致无法正确的完成
审计任务；
5、不同行业的内部控制审计要求不同，审计手段和方法也各有不同，容易出现差异。
建议：
1、把内部控制审计当作一个整体的系统工程，搞好各个环节的联系；
2、从审计人员培训入手，确保审计人员熟悉企业内部控制体系；
3、为了保证审计结果的准确性，应结合企业实际需要，调整内部控
制环境；
4、提高审计人员的职业操守，保持独立性和公正性，有效地完成审
计任务；
5、根据不同行业的不同需要，严格审查审计方法和手段，制定出适
合各行业的审计标准。
关键业务系统内控审计发现问题整改
关键业务系统内控审计发现问题整改在当今复杂多变的商业环境中，企业的关键业务系统对于其运营和发展起着至关重要的作用。
为了确保这些系统的安全、稳定和高效运行，内控审计成为了一项不可或缺的工作。
然而，审计过程中往往会发现一系列的问题，如何有效地整改这些问题，对于企业来说是一个严峻的挑战。
一、关键业务系统内控审计发现的常见问题1、权限管理混乱在一些企业中，关键业务系统的用户权限设置不合理，存在权限过高或过低的情况。
部分员工拥有超出其工作职责所需的权限，这增加了数据泄露和误操作的风险；而另一些员工则权限不足，导致工作效率低下。
2、数据安全漏洞数据是企业的重要资产，但在审计中经常发现数据备份不及时、数据加密措施不完善、数据访问控制不严格等问题。
这使得企业的数据面临着丢失、篡改和被窃取的威胁。
3、流程执行不规范关键业务流程在系统中的执行没有严格遵循既定的标准和规范，存在跳过关键步骤、随意更改流程顺序等情况。
这不仅影响了业务的准确性和合规性，也可能导致业务风险的增加。
4、系统维护不到位系统的日常维护工作没有得到有效落实，包括软件更新不及时、硬件设备老化未更换、系统故障处理不及时等。
这会影响系统的性能和稳定性，甚至可能导致系统宕机，给企业带来巨大的损失。
5、内部控制制度不完善企业缺乏健全的关键业务系统内部控制制度，或者制度没有根据业务的变化及时更新和完善。
这使得内部控制无法有效地发挥作用，难以防范风险。
二、问题产生的原因1、人员意识淡薄部分员工对内部控制和信息安全的重要性认识不足，缺乏风险意识和合规意识，在工作中随意操作，不遵守相关规定。
2、培训不足企业没有为员工提供足够的关于关键业务系统操作和内部控制的培训，导致员工不了解正确的操作流程和规范，也不清楚违规操作的后果。
3、沟通不畅不同部门之间在关键业务系统的使用和管理上沟通协调不够，导致信息传递不及时、不准确，影响了工作的效率和质量。
4、资源投入不足企业在关键业务系统的建设和维护方面投入的人力、物力和财力不足，无法满足系统正常运行和不断优化的需求。
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东方企业文化・封面文章 2012年12月5企业内部控制系统审计问题研究孙玉波（潍坊银行股份有限公司，潍坊，261041）摘 要：公司内部控制是现代公司治理的重要课题，也是规范公司行为，确保公司正常运营的重要保证。
内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容。
本文通过提出内部控制是否完善并有效运行与企业的发展息息相关，从而指出开展内部控制审计势在必行，并且通过分析内部控制审计目的及其内部控制的要素得出内部控制审计俨然成为审计重点的结论。
关键词：内部控制 审计 内部控制审计 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2012）12—0005—02 一、加强内部控制系统审计的意义内部控制制度是指各企事业单位为保证实现特定目标，单位内部在因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。
内部控制审计是内部审计机构为了促进完善内部控制，保证其有效执行而对本单位内部控制体系的健全性、有效性所进行的了解、测试和评价活动。
随着社会主义市场经济的日益发展，内部控制审计在企事业单位经济活动监督中也越来越得到广泛运用。
1内部控制审计是经济责任审计和经济问责制的基础。
《内部审计基本准则》第十三条指出：“内部审计人员应深入调查、了解被审单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。
”。
开展内部控制审计，审计人员可以充分了解单位内部管理控制制度的建立、执行和有效，掌握领导干部履行经济职责及执政的能力，促进管理科学化、规范化和制度化。
责任必须通过管理者用单位部门规章制度的形式加以明细化，用制度和控制程序体现管理者的职责及责任，靠“问”的“制度”来保证“权责对等”，实现权利和责任的统一。
明晰责任才能真正让问责问到责任人头上，才能让经济责任问责制得以实现。
内部控制审计不仅在强化内部管理上发挥巨大的作用，而且也是夯实经济责任审计问责制的基础。
2内部控制审计在构建制度体系和明确责任界定方面的应用。
明确责任是实施经济责任审计问责制的前提，责任的界定依赖一定的基础，与组织机构、岗位设置、制度规范、手段方法、信息记录等息息相关。
完善有效的内部控制体系里，责任也必须通过各部门以规章制度的形式加以明细化，每一岗位职责有权限就有相对应的责任和检查考核评价标准，要求单位人员行事有标准，一切按规章制度办事，违反规定就负有相应的责任。
内部控制审计在审查单位内部控制制度健全性有效性的同时，从制度层面有助解决经济责任问责制中由于职责不清责任落实和责任追究中责任界定的困境。
二、内部控制系统审计方法 1查阅与审计有关的资料。
查阅的资料应包括：被审计单位的方针、政策和职责、权限的书面文件；组织机构图和部门机构图及重要岗位及其工作标准的说明文件；目标管理和经营两重责任制的说明文件；内部控制系统的作业流程及标准操作规程等。
2实地观察被审计单位。
对被审计单位生产经营过程、各类工作的业务处理过程或作业现场进行实地观察，以了解被审计单位是如何为实现生产经营目标而工作的。
在实地观察过程中，审计人员既要注意看，也要认真听，还应该运用分析判断以挖掘那些未曾被考虑而又需要进行观察的事物，时刻注意那些不正常、不经济、低效率或任何可能存在问题的迹象。
3询问管理当局。
审计人员应该了解管理人员所关心的问题，对实际工作中存在问题的看法、及本次审计工作所持的态度和要求审计人员提供的帮助；同时还应就有关经营目标，计划管理、管理控制、生产技术，经营方针等方面的问题广泛地交流意见。
以便进一步了解计划、控制系统、经营管理状况等方面的情况，及管理人员已经意识到的问题。
4分析性复核。
分析性检查是审计师通过定量的方法了解被审计单位的经营状况，可以通过：本期数与上期数相比较；实际数与预算数、计划数相比较；考察关联帐户间的相互联系；与其他同类部门比较各项比率、效率和变动趋势等。
如果发现某期间的数量性资料所显示的信息有了较大的变化，则预示着被审计单位经营过程的某些方面已经发生了重大变化，这种变化可能暗示经营过程的某些关键环节存在重大风险，从而将其作为审计的重点。
三、内部控制系统审计三个阶段 1准备阶段。
首先要做好内部控制审计立项工作。
内部控制审计可根据年度审计计划进行常规立项，也可根据领导决策或审计工作需要进行临时立项。
其次，制订项目审计计划和审计方案。
审计组长根据审计单位业务大小、性质重要程度及审计工作的复杂程度制订项目审计计划和审计方案，并报审计负责人审批。
项目审计计划应当明确以下主要内容：审计项目和审计范围；重要性和审计风险的评估；审计组构成和审计时间的安排。
最后，下达审计通知书。
内审部门编制和下达审计通知书，在审计实施前三天送达被审计单位。
2实施阶段。
首先，审计组进驻被审计单位召开进点会。
审计组通过会议或座谈等形式同被审计单位有关人员进行信息沟通和交流，让被审方明确此次审计有关事项，审计人员进一步熟悉被审计单位在内部控制方面情况。
必要时对审计方案进行修正。
其次，审计人员了解内部控制。
现场审计人员收集资料，运用询问、查阅、观察等审计方法，对被审计单位基本情况内部控制环境以及各类业务的内部控制情况进行详细了解，并在相应的《内部控制调查表》中作好审计记录，并对其内部控制的健全性作初步评价，再据此确定内部控制测试的范围和重点。
再次，测试内部控制。
审计组根据所确定的内部控制测试范围和重点，运用抽样技术抽查部分有代表性的业务活动，采用审查、核对、分析性复核等审计方法对其内部控制设计的合理性和执行的有效性进行测试。
内部控制审计的合理性测试主要东方企业文化・封面文章 2012年12月6检查被审计单位的控制政策和程序是否设计合理、适当，能否防止或发现和纠正错弊的发生；内部控制执行的有效性测试主要检查被审计单位的控制政策和程序是否发挥作用。
审计组根据测试结果填制相应的《内部控制测试表》，并对其内部控制设计的合理性和执行的有效性作出初步评价。
最后，整理审计工作底稿。
审计组将实施阶段的审计证据进行收集、汇总，整理好审计工作底稿，组长对其复核后要求被审计单位有关人员在必要的审计工作底稿上签字，审计人员对被审计单位内部控制的健全性和有效性作出综合性的初步评价，并分析是否达到了此次审计的目的，是否还要实施其他必要的审计程序进行补充和完善。
3终结阶段。
首先，评价内部控制。
审计组根据对内部控制了解、测试结果以及作出的初步评价，对被审计单位内部控制的健全性和有效性进行综合分析，形成对内部控制的整体评价。
其次，拟定《审计报告》征求意见稿）及有关审计文书。
审计组拟定《审计报告》初稿，报告的内容主要包括：审计概况；被审计单位基本情况；审计结果；审计意见和建议。
审计组将《审计报告》（征求意见稿）连同“审计报告征求意见书”送被审计单位征求意见，结合被审计单位提出的合理意见修正《审计报告》和拟订《审计意见书》初稿后一并提交审计部门负责人。
然后出具正式《审计报告》和《审计意见书》，最后，回访审计执行与落实情况。
审计部门就被审计单位对审计建议的采纳和审计意见及审计处理的执行情况进行检查，并对未落实者监督其严格执行。
四、内部控制系统审计中发现的一些问题1缺乏良好的内部控制环境。
董事会、监事会、经理层之间责权利不明确，缺乏相互制衡、监督、约束和激励机制，董事会没有发挥其监督管理的作用。
董事会成员与经理层成员高度重叠。
对上市公司，要求设立独立董事和审计委员会，存在重形式、轻制度的问题。
监事会工作形式化、空壳化，也未能很好的发挥监督作用，尚未真正建立起有效的法人治理结构。
2公司管理人员内控意识、风险意识不够。
高层管理者内部控制意识淡薄、定位不准确、风险管理意识不足、决策随意的现象还偶有发生，没有形成建立和实施内控的良好意识氛围。
另外，公司员工对内控的程序和措置缺乏正确的理解和判断，不能完全按规定的质量完成内部控制。
当业务需要和内部控制需要出现矛盾时，没有经过严谨的分析和评估并获得批准，就逾越内部控制规定而选择业务需要。
3风险管理机制不完善。
很多在中大型企业尚未开展系统的风险评估工作，无法对公司所面临的主要风险进行识别、分析和评估。
各个部门单独进行的风险评估工作，无法提升到整个公司层面，形成各个部门间的风险信息共享。
应对突发事件的能力亟待加强。
目前的工作只限定在了操作层面及个别部门，对潜在的风险缺乏整体性认识和系统归类；对重要业务流程缺乏确认标准，没有建立起公司重要业务流程风险数据库；风险估测技术落后，主观判断多，科学方法少，难以真实、客观地反映公司经营活动的风险状况；科学有效的风险评估制度体系没有建立起来。
没有一个健全有效的风险预警系统，管理层风险意识不足。
4公司监控体系未能有效发挥作用。
审计委员会未能有效发挥作用，公司成立了审计委员会，但同国际大型公司相比，审计委员会在对公司内部控制、反舞弊等方面职能的发挥尚有一定差距；同时，由于公司内部审计负责人的任免及汇报关系、业绩评价及薪酬体系的决定、审计手段及审计技术等方面的限制，内部审计只能较多局限于与财务活动相关的查错纠弊，所发挥的监督作用也比较有限，尚未提升到作为完善经营管理、提高经营效率的“咨询师”的角色；内部审计人员数量和经验不够，目前，同繁多的内部审计任务相比，内部审计人员的数量明显不足，同时由于内审员工缺乏足够的经验和知识开展内审工作。
内审计划没有通过风险评估而关注最需要关注的领域。
内审工作范围不能覆盖公司全部。
五、企业内部控制系统审计中应注意问题 1内部控制审计中的风险评估程序。
注册会计师的目的是为了对内部控制本身的有效性发表审计意见，其范围涉及到企业整体的内部控制，内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面，并且还需确定内部控制是否得到一贯执行。
内部控制审计的风险评估程序了解和评价被审计单位内部控制的广度和深度均超过了财务报表审计，在审计实务中，可以将两者在此程序需要完成的工作整合进行，即风险评估程序中财务报表审计应充分利用内部控制审计所获得的更为广泛的信息，并从中取得进行下一步审计程序的充分依据，这样可以大大降低工作量，避免重复劳动，进而提高了审计效率，降低了审计成本。
2全面了解会计电算化内部控制程序，侧重于评价内部控制制度的健全和合理。
审计人员可以通过与被审单位有关人员座谈、实地观察、查阅系统的文档资料等办法，必要时可编制内部控制情况问卷，了解系统的内部控制，将它概括描述出来，做到心中有数。
看内部是否具有相互牵制和制约作用，职能权限的管理是否恰当。
其次看是否采取了严格的输入和输出控制措施，保证系统输入和输出信息的可靠性。