第五章社会保障财政与财务运行方式

财政预算渠道形成的社会保障基金 来源于国家一般税收，并纳入各级 政府财政预算管理，由财政拨款形成。 对不同保障项目的出资力度不同。 各级政府所承担的支付责任不同。
强制征缴渠道形成的社会保障基金 是指政府按照社会保障相关法律法规 的规定，向用人单位、劳动者或其他承担 缴费义务的国民强制征收社会保障费 （税），从而形成的社会保障基金。 包括社会保险、救助、福利、优抚和 住房公积金等。 资金来源稳定，通过制度的强制性达 到互济性的目的。
社会救助基金
社会救助基金是为保障社会成员最低生活水平而设立的基金。 包括生活、灾害、医疗、住房、生产、教育、法律、丧葬、 护理救助等在内的内容广泛的求助体系。 •强调国家对公民生存权的保障义务与责任。 •社会救助基金由国家财政预算拨款形成，来源于国家税收。
社会福利基金
社会福利基金是指国家用于保障劳动者和特殊社会成员的 生活需要，并促使其生活质量得到不断提高的专项基金。 包括生活、教育、医疗卫生、文化娱乐和住房福利等； 享受对象不同：未成年人、老年人、残疾人和家庭福利。 社会福利的基金来源主要为财政拨款、国家发行福利彩票 以及社会无偿捐助等。
四、影响基金筹资模式的因素
筹资模式的选择需要考虑不同的社会 保障项目的支出特点。 筹资模式的选择需要考虑人口年龄结 构的变化趋势。 筹资模式的选择需要充分考虑经济承 受能力和社会经济协调稳定发展的客观要 求。

作业
人口老龄化对社会保障基金 筹集模式选择有哪些影响？



人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为 人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一 个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已 十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上 半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金 的筹集模式等问题产生重要的影响。
（二）缴费确定制
是预先确定缴费水平，然后再根据社会保 障基金积累和投资收益情况确定给付水平。 特点：遵循以收定支的原则，设立个人帐 户。 优点：容易被接受且透明度高；不易产生 国家财政负担；灵性性好。 缺点：待遇不确定；不易保障国民的基本 生活；个人承担风险。

可以划分为财 政预算渠道、 强制征缴渠道、 其他渠道形成 的社会保障基 金等；

社会保险基金
主要包括养老、医疗、工伤、失业、护理、生育六项基金。 •养老保险分为基本养老、单位补充养老和个人养老保险。 •基本养老保险基金是政府依法向在职劳动者及其所在用人单位 征收的，用于支付劳动者退出劳动力市场后的养老生活待遇的 专项基金。 •基本医疗保险基金是指为满足社会成员的基本医疗保障需求， 政府以保险形式建立的，为社会成员提供预防、疾病治疗和康 复所需部分或全部医疗费用的专项基金。（三方责任共担） 我国的基本医疗保险基金可分为城镇职工、城镇居民、新型农村 合作医疗基金。
财政 拨款 或补
基金 投资 运营 收入
国有 资产 减持 转让等
发行 政府 永久性 债券
发行 政府 彩票
开征 特别 税
百度文库
其 他 收 入
社会统筹基金
是指为社会成员公共所有， 在一定范围内统一调剂使用的基金。 实行统一管理、专项储存、专款专用，任何单位和个人不得挪 用。 资金来源包括财政拨款、单位和个人缴纳的费（税）中进入 社会统筹账户的部分和社会捐赠等。 社会保险中的基本养老、基本医疗、失业、生育、工伤保险和 社会救助、社会福利、社会优抚基金都属于此类。
其他渠道形成的社会保障基金 包括社会捐赠、发行国家福利彩票、 向受助者收取费用等。 资金来源稳定，通过制度的强制性达 到互济性的目的。 基金运营收益、发行特种国债以及国 有资产变现（包括国有股减持或转持）等 也是社会保障基金的来源渠道。
社会保障基金的来源
社会保障基金的来源
用人 单位 缴费
受保 人个 人缴费

二、待遇支付条件与标准
支付条件： 指的是一系列要素的组合，满足要素的组合的社会成员有资格 获得相关社会保障项目待遇的给付。 支付标准：工资比例制、均一制
三、社会保障基金的支付原则
发使 展保 成障 果对 的象 原分 则享 经 济

标随 准物 的价 原变 则动 调 整 支 付

活保 水障 平社 的会 原成 则员 基 本 生
自由筹资方式
发行福利彩票，进行社会募捐等。 特点：自由自愿，资金额度在不同时 期差异较大。 优点：短时间内筹集到大量资金。 缺点：资金额度不稳定。

征收方式
税乎？ 费乎？
作业：社会保障“费改税”？
为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提 出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则


根据基金来源 渠道分类 可以划分为单 位全部缴纳、 财政全额拨款、 个人全部缴纳、 两方或三方共 同负担等；
征税方式
是指依据国家相关法律法规，运用政 府强制力，采取税收形式，把征收的税金 作为社会保障资金来源的一种社会保障基 金筹措方式。 征收的税种分为一般税（所得税、企 业税）和目的税（社会保障税）。 负担过重？逃税？
广泛性
互济性 储存性
1998年—2004年社会保险资金滚存节 余情况图
3000 2500 2000 1500 1000 500 0 1998年 2000年 2002年 2004年 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险
（二）基金的征收方式

根据筹措方式 分类 可以被划分为 征税、保险、 强制储蓄、自 由筹资方式等；
三、社会保障基金的筹资模式

部 分 积 累 制
完 全 积 累 制
现 收 现 付 制
现收现付制——近期横向收付平衡


内涵： 利 用 目 前
投保人缴纳的保险费为现
在的保险受益人支付保险 金，完全靠当前的收入满

足当前的支出，以支定收，
略有节余
优点：易保证生活水平；以 支定收，只需考虑短期资金 平衡，不必承担长期风险； 制度简单易建，给付及时； 再分配功能较强。 缺点：当人口年龄结构和劳 动力的年龄结构发生变化或 者经济发生动荡时，会增加 现有人口、劳动力和国家财 政的负担，影响经济发展。
在中国人口老龄化的背景下， 我国社会保障基金筹集模式 选择如何发生变化？
第二节
社会保障基金的给付
本节学习目标
•掌握社会保障基金的
待遇支付的方式、条 件标准和原则 •重点掌握社会保障基 金的给付原则及模式
一、待遇支付方式
1.货币支付、实物支 付与服务支付 2.定期支付、一次性 支付与混合支付。




公 正 性 原 则
相 关 性 原 则
四、社会保障基金的给付模式

混 合 型 社 会 保 障 计 划
缴 费 确 定 制
给 付 确 定 制
（一）给付确定制
是根据社会平均工资水平和生活水准等因素 预先确定社会保障支付水平，然后再确定社会保障 缴费（税）水平。 特点：遵循以支定收的原则，社会保障方案 的实施主体承担投资风险，基金统一管理。 优点：容易保障国民的基本生活；待遇发放 体现了收入再分配的功能；有利于增强单位凝聚力。 缺点：雇主和政府压力大；精算和管理复杂； 限制劳动力流动；雇员面临风险。

分类的社会保障基金是各种具体的社 会保障制度运行的实质性内容，是评
价社会保障体系与功能结构的客观标
志
（一）基金的分类


以基金的用途 或功能为依据 可以被划分为 社会保险、救 助、福利、优 抚及其他用途 的基金等；

以基金来源为 依据

以基金的调剂 范围为依据 可以被划分为 社会统筹基金 和个人账户基 金；
2006年一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海老
老百姓的“养命钱”啊！
部分积累式

内涵： 将 现 收 现

付式和基金积累式实行有
机结合，将社会保障基金 的收支分成两个部分，一
部分现收现付，另一部分
积累。

优点：结合了现收现付式 和基金积累式的优点收费 率分阶段调整，费率相对 稳定，储备金既可应付意 外支出又可用来投资，具 有很强的灵活性；分阶段 收支平衡和实现保障功能。 缺点：缴费（税）率的合 理确定，及储备比率的确 定是最大难题。
社会优抚基金
社会优抚基金是以因公受伤（牺牲）的人员及其家 属为对象给予社会保障而筹集积累的基金。 包括优抚基金、安置基金（国家和社会筹集的） 和军人保险基金（国家财政拨款）等。
其他用途的社会保障基金
社会保障储备基金是一个国家或地区通过特定途径 筹集并准备长期储备的基金。 主要为了应对未来老龄化程度严重时的社会保障基 金支付压力而设立的。 2000年9月我国建立“全国社会保障基金”，并设立了 “全国社会保障基金理事会”，为国务院直属，是管 理运营全国社会保障基金的独立法人机构。 专项社会保障基金在我国主要是指住房公积金。
基金积累制——远期纵向收付平衡

内涵：首先算清楚在

某项社会保险上，劳动者在
将来享受保险待遇期间所需 开支的费用总额，然后将其
按照平均比例分摊到劳动者
整个就业期间。 特点：初期收费率高， 见效快，长期收费率保持稳 定，可形成储备基金。



优点：可以对付可预见的和 未能预见到的风险；激励机 制；不增加国家财政负担； 促进资本市场和国民经济发 展。 缺点：容易受通货膨胀和利 率的影响，积累的基金要承 担保值增值的风险；不易保 障国民生活；基金投资管理 难度大（案例）；制度较难 建立。 以新加坡、智利为代表。
上海最大腐败案:社会保障基金案
百姓保命钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了 上海自改革开放以来的最大腐败案中。为了彻查此案，中央已派出 超过百人的调查组常驻上海。 随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪 律、收受贿赂被隔离审查，“福禧投资”董事长张荣坤被限制自由 配合调查，“上海电气”董事长王成明、副总裁韩国璋被“双规”， 宝山区区长秦裕涉嫌严重违纪被调查，这起牵连甚广的重大腐败窝 案、串案的黑幕正被层层揭开，其中的灰色资金链条也逐步清晰起 来。 上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起 了有关方面的重视。在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工 作座谈会上，劳动和社会保障部、监察部表示将建立专项检查制度， 每年组成联合检查组，对部分省市社保基金征缴、支付、管理和发 放情况进行专项检查，并直接对市县进行抽查
保险方式
是指政府社会保障行政部门依据相关 法律法规规定，在大数法则的筹集原则下， 向用人单位和个人强制征收社会保障费以 满足社会保障基金支出的筹措方式。一般 用于社会保险基金的征收。 优点：有一定的灵活性，一般不会造 成国家财政负担。 缺点：容易形成社会保障基金短缺。
强制储蓄方式
是指政府依据相关立法规范，采取强制手 段将用人单位和个人按照法定缴费标准所缴纳的 社会保障费用储存起来，同时为参与社会保障制 度的个人建立个人帐户，二者所缴纳的费用均记 入该帐户中并不断积累，需要时按规定从该帐户 中领取受益金的筹措方式。 优点：强调个人风险责任，防止造成国家 财政负担过重。 缺点：缺乏互济性。

社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么样的条件呢？
根据基金来源渠道分类
可以划分为单位全部缴纳、财政全额拨款、 个人全部缴纳、两方或三方共同负担等。

二、社会保障基金的筹集原则
•收支平衡，确保制度正常运行 •量力而为，合理负担，维持适度待遇水平 •综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展
个人账户基金
是指为产权归个人所有，性质不同于银行人个储蓄存款和各种 有价证券的社会资金。 它是用人单位和个人缴纳的社会保障费用中进入“个人账户”的 部分，是实行统一管理，用于专门用途的基金。 例如： 我国的养老保险、医疗保险、住房公积金个人账户基金等。
总结：社会保障基金的特点
强制性 增值性
专项性
第一节
社会保障基金的来源及筹集
本节学习目标
•掌握社会保障基金的分类 • 掌握社会保障基金的筹集原则及 征收方式 •掌握社会保障基金的筹资模式是重 点
一、社会保障基金
是国家依法筹集 并用于保障国 民基本生活和 增进国民福利 的专项资金， 它是社会保障 制度的物质基 础。

总体的社会保障基金反映着社会保障 制度的总量水平，并与总体的收入分 配和社会经济发生联系