应付票据管理办法

应付票据管理办法

第1章总则

第1条为加强对应付票据业务的管理，合理控制负债规模，根据国家相关规定结合企业实际情况，制定本办法

第2条本办法所涉及的票据主要包括银行承兑票据和商业承兑票据。

第2章应付票据的管理

第3条应付票据的签发。

企业在材料、设备采购付款过程中需要签发应付票据的，必须经财务部经理及相关主管领导审批。财务部设置应付票据登记簿（如下表所示），签发的票据要定期与订货单、验货单、发票进行核对。

应付票据登记簿

日期受款人银行账户支票号码金额累计金额备注

合计

第4条应付票据的计价。

无论是带息的票据还是不带息的票据，财务人员进行核算时均以面值对应付票据进行计价。

第5条应付票据的到期处理。

应付票据到期结清时，财务人员应当在备查簿内逐笔注销。

第6条应付票据的到期贴现。

应付票据贴现应在票据的一年续存期内分期转作利息费用，通常采用直线法进行摊销。

第3章“应付票据”科目的核算

第7条应付票据的发生。

对于发生的应付商业承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。对于发生的银行承兑汇票，在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应当作为财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。

第8条应付票据利息的计算。

商业汇票分为带息票据和不带息票据。带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外，还应根据票面利率另行计算和支付利息。对于计算支付的应付票据利息，应当计入财务费用。

第9条偿付应付票据。

应付票据到期全额偿付票款时，借记“应付票据”、“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果企业不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目；对于银行承兑汇票应转入“短期借款”科目。

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