依法诚信纳税.pptx
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依法纳税(公开课)ppt课件

注意: 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个
人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。 纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转
嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人,如增值税、消费 税等;而当纳税人所纳税款由自己负担时,纳税人就是负 税人,如个人所得税等。
7
2、与各种违反税法行为做斗争 违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税。 ① 偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗隐
问题探究1:李某的做法属于违反税法中的 哪种行为?
李某的做法属于违反税法中的偷税行为。
10
问题情景2:某电子厂厂长刘某以贷款被 骗为由,应缴税款迟迟不交,税务人员多 次催缴,刘某却从银行转走大笔资金,仍 以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其 依法实施拘留,在此期间,该厂缴清了全 部税款和罚款。
问题探究2:该厂及刘某的行为属于哪一 种违反税法的行为?
偷 税 售收入及经营利润等。
应税项目的纳税期限一至十五天,但超过五天还未
欠税
缴纳税款等。 虚列出口货物数量和价格;涂改、伪造出口退税凭
骗税
证;虚报自然灾害,骗取税收减免等。 拒不执行税法规定,不缴纳税款;拒绝接受税务机
抗税
关依法进行纳税检查、殴打税务干部等。 9
问题情景1:李某承包了一家服装厂,由于 种种原因,产品销路不畅,积压严重,资金 周转困难,工人工资不能按时发放。为此, 李某决定销售收入不记账,而是作为集资款 入账,作为企业流动资金,以逃避纳税。后 经举报,检察机关依法对李某提起公诉。
总之,作为纳税人应树立两种意识:一是树立义务意 识,依法自觉纳税;二是树立权利意识,要以主人翁的态 度积极关注国家对税收的征管和使用。
15
“优惠税钱”
人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。 纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转
嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人,如增值税、消费 税等;而当纳税人所纳税款由自己负担时,纳税人就是负 税人,如个人所得税等。
7
2、与各种违反税法行为做斗争 违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税。 ① 偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗隐
问题探究1:李某的做法属于违反税法中的 哪种行为?
李某的做法属于违反税法中的偷税行为。
10
问题情景2:某电子厂厂长刘某以贷款被 骗为由,应缴税款迟迟不交,税务人员多 次催缴,刘某却从银行转走大笔资金,仍 以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其 依法实施拘留,在此期间,该厂缴清了全 部税款和罚款。
问题探究2:该厂及刘某的行为属于哪一 种违反税法的行为?
偷 税 售收入及经营利润等。
应税项目的纳税期限一至十五天,但超过五天还未
欠税
缴纳税款等。 虚列出口货物数量和价格;涂改、伪造出口退税凭
骗税
证;虚报自然灾害,骗取税收减免等。 拒不执行税法规定,不缴纳税款;拒绝接受税务机
抗税
关依法进行纳税检查、殴打税务干部等。 9
问题情景1:李某承包了一家服装厂,由于 种种原因,产品销路不畅,积压严重,资金 周转困难,工人工资不能按时发放。为此, 李某决定销售收入不记账,而是作为集资款 入账,作为企业流动资金,以逃避纳税。后 经举报,检察机关依法对李某提起公诉。
总之,作为纳税人应树立两种意识:一是树立义务意 识,依法自觉纳税;二是树立权利意识,要以主人翁的态 度积极关注国家对税收的征管和使用。
15
“优惠税钱”
依法纳税公开课PPT课件

定还有,学生个人参加由教育部和李嘉诚基金会主办、中国
科协承办的“长江小小科学家”活动并获得的奖金、学生个
人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金等免予征收个人
所得税。 所以,学生获得的省级以下的奖金和非特定的基金
奖励,属于《个人所得税法》中规定的“偶然所得”应
税项目,应按每次所得的20%缴纳个人所得税。
注意:
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个
人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。
纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转
嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人,如增值税、消费
税等;而当纳税人所纳税款由自己负担时,纳税人就是负
税人,如个人所得税等。
.
7
2、与各种违反税法行为做斗争 违反税法的行为主要有:偷税、欠税、骗税和抗税。
问题探究:
①陈默同学所获得的奖金要不要纳税?
②他应缴纳什么税?
.
3
高考金榜题名而取得的奖金该不该纳税?
《个人所得税法》及其实施条例规定:省级人民政府、
国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、
国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环
境保护等方面的奖金,免征个人所得税。学生获奖的免税规
马某的行为属于抗税行为。
.
13
比较偷税、欠税、骗税和抗税四者的异同?
不同点: ① 违反税法的手段不同:偷税是以欺骗、 隐瞒等方式逃避纳税;欠税是拖欠的方式不按时缴纳; 骗税是用欺骗方式获得税收优惠的行为;抗税是以暴 力、威胁等手段拒缴税款。 ② 偷税和骗税的手段比 较隐蔽;而欠税和抗税则比较明显、容易辨别。
总之,作为纳税人应树立两种意识:一是树立义务意识, 依法自觉纳税;二是树立权利意识,要以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用。
8.2 诚信经营 依法纳税 课件 2023-2024学年高二思想政治部编版选择性必修2

③作用:个人所得税法律制度的完善有利于增强 公民的纳税意识和法治观念。
合作探究
【背景材料】
材料一 2023年全国税收宣传月以“税惠千万家共建现代化”为主题,首次 将青少年税收普法专题活动纳入启动仪式。旨在让青少年更好地理解,税 收连着国和家,税收关系你我他,美丽校园的修建离不开税收,义务教育 的保障离不开税收,社会民生的改善离不开税收,国家建设的强大离不开 税收。个人和企业均应当依法履行纳税义务。 【学习任务】独立思考:个人和企业为什么要依法纳税?
【相关链接】为避免重复征税,国家对个人独 资企业与合伙企业征收个人所得税,取消企业 所得税。
新知导学 (3)个人所得税
①含义:是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得 的收入而依法征收的一种税。
②改革:由最初的注重效率转变为更加关注公平。 新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准, 增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除,而 且采用综合征收的方式。
(1) 与经营者协商和解。 和
调
解
解
途径
(2) 请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3) 向有关行政部门投诉。 仲
诉
裁
讼
(4) 通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
合作探究
【背景材料】
费先生与某房地产公司签订购买位于市中心某小区住房的合同一份,合同 约定房屋建筑面积135.5平方米,房款已全部交付给房地产公司。2023年4 月,费先生与房地产公司一同办理房产证手续时,经市房地产测绘中心核 实,这套住房登记建筑面积仅为116.3平方米,与合同约定的面积相差19.2 平方米,面积缩水如此之多,意味着该房地产公司多收了费先生8万多元。 【学习任务】(1)小组讨论:从消费者权益角度分析该房地产公司的行为是 否正确,并说明原因。 (2)小组商议:面对购房遭遇,费先生该怎么办?请给费先生提出解决问题 的建议。
合作探究
【背景材料】
材料一 2023年全国税收宣传月以“税惠千万家共建现代化”为主题,首次 将青少年税收普法专题活动纳入启动仪式。旨在让青少年更好地理解,税 收连着国和家,税收关系你我他,美丽校园的修建离不开税收,义务教育 的保障离不开税收,社会民生的改善离不开税收,国家建设的强大离不开 税收。个人和企业均应当依法履行纳税义务。 【学习任务】独立思考:个人和企业为什么要依法纳税?
【相关链接】为避免重复征税,国家对个人独 资企业与合伙企业征收个人所得税,取消企业 所得税。
新知导学 (3)个人所得税
①含义:是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得 的收入而依法征收的一种税。
②改革:由最初的注重效率转变为更加关注公平。 新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准, 增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除,而 且采用综合征收的方式。
(1) 与经营者协商和解。 和
调
解
解
途径
(2) 请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3) 向有关行政部门投诉。 仲
诉
裁
讼
(4) 通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
合作探究
【背景材料】
费先生与某房地产公司签订购买位于市中心某小区住房的合同一份,合同 约定房屋建筑面积135.5平方米,房款已全部交付给房地产公司。2023年4 月,费先生与房地产公司一同办理房产证手续时,经市房地产测绘中心核 实,这套住房登记建筑面积仅为116.3平方米,与合同约定的面积相差19.2 平方米,面积缩水如此之多,意味着该房地产公司多收了费先生8万多元。 【学习任务】(1)小组讨论:从消费者权益角度分析该房地产公司的行为是 否正确,并说明原因。 (2)小组商议:面对购房遭遇,费先生该怎么办?请给费先生提出解决问题 的建议。
课件1:8.2 诚信经营 依法纳税

我国境内居住累计满一百八十三天的个人,为
;在我国境内无住所
又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十
三天的个人,为
。
二、依法纳税是义务
2.我国的主要税种
(3)个人所得税
②改革:
个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法 不仅提高了基本减除费用标准,增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除,而且采 用综合征收的方式。
一、诚信经营 保护消费者
3.消费者维护自身权益的途径
1
与经营者协商和解。
途径
2
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
3
向有关行政部门投诉。
4
通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
从调查核实情况看,范冰冰在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实
际取得片酬3000万元,其中1000万元已经申报纳税,其余2000
1.为什么要依法纳税?
(1)我国税收的地位和性质 ①地位:税收是国家财政的重要来源。 ②性质:取之于民,用之于民。
(2)依法纳税的意义 个人或企业均应当依法履行纳税义务。 ①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 ②企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。
二、依法纳税是义务
2.我国的主要税种
(2)企业所得税
①含义
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入 的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、 股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使 用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
注意1:个人独资企业与合伙企业 征收个人所得税。
依法纳税精选教学PPT课件

将来:依法纳税
2002年6月20日,刘晓庆因涉嫌偷税被北 京市公安局依法刑事拘留,7月24日经北京市 人民检察院第二分院批准,被依法逮捕。最终 查实的1458.3万元偷逃税额几乎是之前媒体预 测的10倍。
仅在刘晓庆税案被曝光之后的1个月内,北 京税务部门就收到了来自各方的各类补缴税款 1.38亿元,而查处刘晓庆税案的海淀区税务局 收缴的个税占到了全国的2%。“2%”意味着 全国100元的个税中2元属于海淀区。海淀区 是中央级文艺团体、中央电视台、北京电视台
2001年 2月8日,国务院 正式批准修建青藏铁路, 估计总投资将达350亿资 金!(2002年投资53.2 亿元,2003年投资56亿 元)
南水北调(东、中线一期投资1240亿元) 青 藏 铁 路(2002年投资53.2亿元, 2003年投资56亿元)
西电东送(一期工程计划投资1200亿元) 西气东输(国家总投资1400多 亿元)
说完,他袖子一卷,抓起王林父子 二人, 飞快离 开此地 ,不大 一会就 来到恒 岳派山 峰下, 顺着石 阶轻而 易举的 登上顶 端。 旧地重回,王林心情复杂,山顶上 站立数 人,均 都面带 厌恶之 色,张 姓弟子 连忙上 前在其 中一人 耳边说 了几句 ,那人 眉头紧 皱,冷 声道:“ 人既然 找回来 了,就 送到客 房与他 母亲相 见吧。 ”
大约下了有五六米,忽然手中一滑 ,他的 身体迅 下落, 好在衣 服略微 吃力, 他身子 一荡, 飞快抓 在一颗 横生出 的枝干 ,此时 衣服条 从中间 崩裂, 拴在他 腰上的 那截晃 晃悠悠 的在半 空中回 荡。 王林额头冷汗冒出,向下一望,大 约还有 二十米 高,他 一只手 抓住树 枝,另 一只手 迅抓起 衣服条 ,艰难 的捆绑 在树枝 上,这 才送了 口气。
依法纳税(PPT)5-4

我国几种主要税种:
名称 增值税
营业税
征收对象 纳税人
作用
纳税人在生 产经营活动 中的增殖额
境内销售货物, 提供加工,修理 修配劳务以及进 口货物的单位、 个人
避免对一个经 营额重复征税, 有利于促进分 工和专业化
经营活动的 营业额
(销售额)
我国境内从 事第三产业 的单位和个 人
税源广,是增 加财政收入和 调节经济的重 要税种
议一议:
重庆合川市一位三年级小学生张双年仅九岁, 该生年龄虽小,却在“合川市城建成就杯电视 歌手大赛上获二等奖,得到奖金1234元。试 问:张双是否应该纳税?
住:读到精彩之处,他~大声叫好。 【不仅】①副表示超出某个数量或范围;不止:这~是我个人的意见。②连不但:~方法对头,而且措施得力|他们~ 提前完成了生产任务,而且还支援了兄弟单位。 【不尽然】不一定是这样;不完全如此:要说做生意能赚钱,也~,有时也会亏本。 【不近人情】不合乎人 之常情。多指性情、言行怪僻,不合;上海追债:/ ; 情理。 【不经一事,不长一智】īī,ī不经历一件事情,就不能增长对于那 件事情的知识。 【不经意】ī动不注意;不留神:稍~,就会出错。 【不经之谈】īī荒诞的、没有根据的话(经:正常)。 【不胫而走】没有腿却能跑,形容 传布迅速(胫:小腿)。 【不久】形指距离某个时期或某件事情时间不远:水库~就能完工|我们插完秧~,就下了一场雨。 【不咎既往】见页〖既往不 咎〗。 【不拘】①动不拘泥;不计较;不限制:~一格|~小节|字数~|长短~。②连不论:~他是什么人,都不能违反法律。 【不拘小节】不为无关原 则的琐事所约束,多指不注意生活小事。 【不拘一格】ī不局限于一种规格或方式:文艺创作要~,体裁可以多样化。 【不绝如缕】ǚ像细线悠长。 【不刊之论】ī比喻不能改动或不可磨灭的言论(刊:古代指削除刻错了的字,不刊是说不可更改)。 【不堪】①动承受不了:~其苦|~一击。②动不可;不能(多用于不好的方面):~入耳|~设想|~造就。③形用在消极意义的词后面,表示程度深: 疲惫~|破烂~|狼狈~。④形坏到极深的程度:他这个人太~了。 【不堪回首】不忍再去回忆过去的经历或情景。 【不堪设想】事情的结果不能想象,指 会发展到很坏或很危险的地步。 【不亢不卑】见页〖不卑不亢〗。 【不可】①动助动词。不可以;不能够:~偏废|~动摇|二者缺一~。②助跟“非”搭 配,构成“非…不可”,表示必须或一定:今天这个会很重要,我非去~。 【不可告人】不能告诉别人,多指不正当的打算或计谋不敢公开说出来。 【不可 更新资源】īī经人类开发利用后,在相当长的时期内不可能再生的自然资源。如金属矿物、煤、石油等。也叫非再生资源。 【不可救】病重到已无法救治, 比喻人或事物坏到无法挽救的地步。 【不可开交】无法摆脱或结束(只做“得”后面的补语):忙得~|打得~。 【不可抗力】名法律上指在当时的条件下 人力所不能抵抗的破坏力,如洪水、地震等。因不可抗力而发生的损害,不追究法律责任。 【不可理喻】不能够用道理使他明白,形容固执或
《依法纳税》课件

总结
义务与责任
依法纳税是每位公民的法定义务, 同时也是一项社会责任。
合规与合法
遵守法律法规,不要轻信“昧良心、 偷漏税”的误导。
贡献社会
纳税是贡献社会的一地方税收事权
由省级政府及财政部门实施的税收征管与税收政策。
3
税务机关
由国家税务机关、地方税务机关实施的税收征管与税收政策。
纳税流程
纳税申报 纳税人按规定时间、地点向税务机关申报税收所得。 税款缴纳 税务机关依法处理纳税申报,并核发纳税证明。 税务检查 依法对纳税人的纳税情况进行检查。
纳税监管
税务总局
《依法纳税》PPT课件
依法纳税是每位公民的义务,也是对社会的贡献。本课件将教您如何依法纳 税,化繁为简。
纳税的含义
贡献社会
纳税是每位公民的责任,贡献社会 的同时也保障个人利益。
履行职责
作为一名公民,纳税是我们的基本 义务,履行个人社会责任。
合规合法
依法纳税是每个公民的责任,也是 一项法律要求,违法会受到惩罚。
税种分类
直接税 直接征收与个体的经济活动有直接关系的税种。 间接税 通过生产与交易环节征服,消费才会发生的税种。 地方税 地方自行征收的税种。
纳税人分类
自然人
个人税收法律关系的主体。
企业法人
企事业单位及其他组织依法纳 税的主体。
事业单位
依法纳税的非营利组织。
纳税主体
1
中央税收事权
由国务院及财政部实施税收征管与税收政策。
由国务院负责税收征管与税收政策 制定的部门。
国家税务局
由税务总局直接管理的税务机关。
地方税务局
由规模、业务特点不同,实行分级 管理的税务机关。
《依法纳税》PPT课件

当纳税人将税款转嫁给他人负担时我们要依法纳税诚信纳税因为我国税收取之于民用之于民我们要关注国家对税收的征管和使用因为权力与义务是对等的统一的偷税纳税人有意违反税法规定用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
依 法 纳 税
精选PPT
1
学习目标
• 识记纳税人、负税人的含义
• 理解两者的区别和联系,依法纳税是公 民的基本义务,违反税法应负法律责任
D、社会主义国家的劳动人民是税收的最
终受益者
精选PPT
11
ABD
1、每个公民都应有“纳税人意识”,指 ()
A、纳税人都应自觉履行依法纳税的基本 义务
B、纳税人都应维护自己的合法权益,行 使纳税人的权利
C、每个公民都应自觉纳税,成为纳税人
D、每个公民都应关精选注PPT 国家对税收的使1用2
作业:你认为少纳税 是不是对个人有利?
• 树立自觉纳税的意识,正确对待纳税人 的权利
精选PPT
2
自学指导
1、纳税人与负税人有什么联系和区别? 2、为什么说我国的税收是取之于民,用之于民的? 3、偷税和骗税有什么相同和不同? 4、你认为四种违反税法的行为有哪些相同和不同? 5、我们为什么要关注国家对税收的征管和使用?
精选PPT
3
一、纳税人与负税人
票(A)
A、是偷逃国家税款的行为
B、表明企业具有经营自主权
C、是骗税行为,应受到法律制裁
D、使消费者得到实惠,最终有利于消费是指(D )
A、社会主义税收是组织财政收入的基本 形式
B、社会主义税收是调节经济的重要杠杆
C、社会主义税收是国家实现经济监督的 重要手段
权利 我们要关注国家对税收的征管和使用
因为权力与义务是对等的,统一的
依 法 纳 税
精选PPT
1
学习目标
• 识记纳税人、负税人的含义
• 理解两者的区别和联系,依法纳税是公 民的基本义务,违反税法应负法律责任
D、社会主义国家的劳动人民是税收的最
终受益者
精选PPT
11
ABD
1、每个公民都应有“纳税人意识”,指 ()
A、纳税人都应自觉履行依法纳税的基本 义务
B、纳税人都应维护自己的合法权益,行 使纳税人的权利
C、每个公民都应自觉纳税,成为纳税人
D、每个公民都应关精选注PPT 国家对税收的使1用2
作业:你认为少纳税 是不是对个人有利?
• 树立自觉纳税的意识,正确对待纳税人 的权利
精选PPT
2
自学指导
1、纳税人与负税人有什么联系和区别? 2、为什么说我国的税收是取之于民,用之于民的? 3、偷税和骗税有什么相同和不同? 4、你认为四种违反税法的行为有哪些相同和不同? 5、我们为什么要关注国家对税收的征管和使用?
精选PPT
3
一、纳税人与负税人
票(A)
A、是偷逃国家税款的行为
B、表明企业具有经营自主权
C、是骗税行为,应受到法律制裁
D、使消费者得到实惠,最终有利于消费是指(D )
A、社会主义税收是组织财政收入的基本 形式
B、社会主义税收是调节经济的重要杠杆
C、社会主义税收是国家实现经济监督的 重要手段
权利 我们要关注国家对税收的征管和使用
因为权力与义务是对等的,统一的
依法纳税pptPowerPointTemplate.pptx

◆依法纳税的必要性
◆违反税法的种种行为
◆公民要增强税收监督意识
课堂巩固
B 1、要被处以缴滞纳金的行为是
A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得
C 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
课堂巩固
3、九届全国人大常委会第11次会议通过了关于修改
(2)负税人是最终承担税款的单位和个人。 (3)纳税人与负税人的关系
当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税 人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人 负担时,纳税人就不是负税人。
1、纳税人和负税人
某超市从电器厂购进一批电器,进 货增值税发票上显示,电器的增值税为 8500元。超市将电器销售给消费者,商 场缴纳的增值税为3400元。
经查,该公司在这几年中,出口劳保 手套报关金额6402万美元,实际成交价 为2473万美元,高报出口3929万美元; 已取得出口退税款1305万元。
该公司违反了税法的什么行为?
情境四
小明:爸爸,我们市中心广场的雕塑 又换了,都换了三次了。 爸爸:我要向有关部门反映一下,不 能拿我们纳税人的钱随便乱花。
◆我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是 一致的,税收取之于民,用之于民。国家有了收入, 才能为公民提供更多、更好的服务。
因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时, 必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,也 是公民爱国的具体表现。
情境三
小明终于攒足了零花钱,要去一家数 码专卖店买一款心仪已久的MP3,在进行 付款的时候,售货员这样对小明说:“你 如果不要发票,可以享受八折优惠。”小 明陷入了两难。
◆违反税法的种种行为
◆公民要增强税收监督意识
课堂巩固
B 1、要被处以缴滞纳金的行为是
A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得
C 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
课堂巩固
3、九届全国人大常委会第11次会议通过了关于修改
(2)负税人是最终承担税款的单位和个人。 (3)纳税人与负税人的关系
当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税 人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人 负担时,纳税人就不是负税人。
1、纳税人和负税人
某超市从电器厂购进一批电器,进 货增值税发票上显示,电器的增值税为 8500元。超市将电器销售给消费者,商 场缴纳的增值税为3400元。
经查,该公司在这几年中,出口劳保 手套报关金额6402万美元,实际成交价 为2473万美元,高报出口3929万美元; 已取得出口退税款1305万元。
该公司违反了税法的什么行为?
情境四
小明:爸爸,我们市中心广场的雕塑 又换了,都换了三次了。 爸爸:我要向有关部门反映一下,不 能拿我们纳税人的钱随便乱花。
◆我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是 一致的,税收取之于民,用之于民。国家有了收入, 才能为公民提供更多、更好的服务。
因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时, 必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,也 是公民爱国的具体表现。
情境三
小明终于攒足了零花钱,要去一家数 码专卖店买一款心仪已久的MP3,在进行 付款的时候,售货员这样对小明说:“你 如果不要发票,可以享受八折优惠。”小 明陷入了两难。
普法小课堂《依法纳税人人有责》ppt课件

交流互动
我们每个人都在社会生活中享受着税收带来的福利。 请你联系社会生活实际,找一找这样的实例,和同学交流。
人人都要依法纳税
税收连着你我他,依法纳税是每个公民的基本义务。 我们青少年要学习、了解和宣传税法,从小树立依法纳税 的意识,增强纳税的荣誉感,提高税法的遵从度,为国家建设 添砖加瓦、贡献力量。
代表税种
增值税、消费税、关税
企业所得税、个人所得税
房产税、车船税、遗产税
资源税、土地增值税、 城镇使用税、耕地占用税 印花税、城镇维护建设税
取之于民
税收来源于我们每个人,大家都在为国家税收做贡献。 依法纳税是每个公民应尽的基本义务。
衣 我们买的衣服中,所付的价款就包含着税款。即使是妈
妈亲手缝制的衣服,那些所买的布和线也是纳过税的。
课后活动
了解税收知识,做一个小小税收宣 传员,向家人说说税收的好处和重要性。
《中华人民共和国宪法》 第五十六条规定:中华人 民共和国公民有依照法 律纳税的义务。
课后巩固
1.“税”中的“禾”和“兑”各是什么意思? 答:禾是指农产品,兑是交换的意思。
2.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”此条在《中华人民共和国宪法》中是第几条? 答:第五十六条
食 我们吃的米、面、油、盐、酱、醋,在购买时也含着税。 住 我们购买的住房,房价中也包含着税款。 行 我们出行乘坐各种交通工具,买票时就包含有税款。
即使是私家车加油,也同样缴纳了税款。
用之于民
税收和我们的生活息息相关,我们每个人都享受着 税收带来的福利。
国家用纳税人缴来的税发展国防事业,保障国家安 全;国家用纳税人缴来的税支持内政外交,服务政府运 转;国家用纳税人缴来的税投资基础设施,强化公共服务; 国家用纳税人缴来的税着力改善民生,保障公民福利。
依法诚信纳税

●纳税人:威海市区内拥有并使用车船的单 位和个人。(机关事业单位自用车;公益类用
车;残疾人专用车等免征)
●凭纳税记录卡办证、年审。
37
燃油税
即将开征
38
印花税(一)
书立、使用、领受具有法律效力的凭证应纳印花税
=借款金额 * 万分之0.5 (借款合同)
=购销金额 * 万分之3
(购销合同)
=承包金额 * 万分之3
威海市按期纳税的营业税起征点 :
●月营业额 5000元; ●按次纳税的为100元 。
达不到起征点的免征营业税。
17
不动产营业税规定
●销售不动产应纳营业
=[全部收入-购置或受让原价] * 5% -购置 税控收款机增值税
●出租不动产应纳营业税
=租赁费收入 * 5%
18
兼营行为营业税规定
●兼营不同税目,未分别核算的,从高适
4.其他非金属矿原矿 5.黑色金属矿原矿 6.有色金属矿原矿 7.盐
●纳税人:开采6种矿产品或者生产盐的单
位和个人。
12
关税
●关税是海关依法对进出境货物、物品
征收的一种税。
●进口货物:1.一般征关税
2.海关代征增值税 3.海关代征消费税
●出口货物: 1.海关一般不征关税
2.退还或免征增值税 3.退还或免征消费税
30
土地增值税税收优惠
●建造普通标准住宅出售,增值率
≤20%免征土地增值税
>20%按全部增值额征税
●个人因工作调动或改善居住条件而转让原
自用住房
满3年
满5年
征税
减半征税
免征土地增税
31
契税
纳税人:转移不动产的产权承受人 ●应纳契税=成交价格 * 税率
车;残疾人专用车等免征)
●凭纳税记录卡办证、年审。
37
燃油税
即将开征
38
印花税(一)
书立、使用、领受具有法律效力的凭证应纳印花税
=借款金额 * 万分之0.5 (借款合同)
=购销金额 * 万分之3
(购销合同)
=承包金额 * 万分之3
威海市按期纳税的营业税起征点 :
●月营业额 5000元; ●按次纳税的为100元 。
达不到起征点的免征营业税。
17
不动产营业税规定
●销售不动产应纳营业
=[全部收入-购置或受让原价] * 5% -购置 税控收款机增值税
●出租不动产应纳营业税
=租赁费收入 * 5%
18
兼营行为营业税规定
●兼营不同税目,未分别核算的,从高适
4.其他非金属矿原矿 5.黑色金属矿原矿 6.有色金属矿原矿 7.盐
●纳税人:开采6种矿产品或者生产盐的单
位和个人。
12
关税
●关税是海关依法对进出境货物、物品
征收的一种税。
●进口货物:1.一般征关税
2.海关代征增值税 3.海关代征消费税
●出口货物: 1.海关一般不征关税
2.退还或免征增值税 3.退还或免征消费税
30
土地增值税税收优惠
●建造普通标准住宅出售,增值率
≤20%免征土地增值税
>20%按全部增值额征税
●个人因工作调动或改善居住条件而转让原
自用住房
满3年
满5年
征税
减半征税
免征土地增税
31
契税
纳税人:转移不动产的产权承受人 ●应纳契税=成交价格 * 税率
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●扣缴义务人代扣代缴跨省工程的,其建筑
业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人 的机构所在地。
23
建筑业应税劳务纳税义务发生时间
●预收工程价款,为工程开工后,主管税务机关
根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时 间。
●合同规定的付款日期;纳税人收讫营业收入款
项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
●纳税人自建建筑物,为销售自建建筑物并收讫
依法诚信纳税 共建和谐社会
1
税收法律关系
国家
强制、无偿、固定
代
取之于民,用之于民
表
税务海关财政 法律地位平等
(权利主体)
纳税人
(属地兼属人)
纳税人 (权利主体)
征税对象 (权利客体)
权利义务
权利义务不对等
权利义务
2
税务机关主要权利义务
●权利:依法进行征税 进行税务检查 对违章者进行处罚
●义务:向纳税人宣传、咨询、辅导税法
21
建筑业扣缴义务发生时间
●总承包人为扣缴义务人的,
其扣缴义务发生时间为扣缴义务人代 纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营 业收入款项凭据的当天。 ●建设方为扣缴义务人的,
其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支 付工程款的当天;
22
建筑业扣缴义务人纳税地点
●扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款
的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生 地。
用税率。
●兼营减免税项目,未单独核算的,不得减
免税。
●兼营货物和增值税劳务,不分别核算,
一并征收增值税,不征营业税。
19
个人不动产营业税规定
●购买住房
满5年
不足5年销售应纳营业税 普通住房免营业税;
=销售收入 * 5%
非普通住房应纳营业税
=(销售收入- 购价 *5%
●个人无偿赠送不动产,不征营业税。
●个人按市价出租住房应纳营业税
=租金全部收入*3%(非住房5%)
20
建筑业扣缴义务人
●建筑业工程实行总承包、分包方式的, 以总承包人为扣缴义务人。
●税务机关可以建设单位和个人作为营业税 的扣缴义务人的情形:
1. 纳税人从事跨地区(包括省、市、县, 下同)工程提供建筑业应税劳务的;
2. 纳税人在劳务发生地没有办理税务登记 或临时税务登记的。
威海市按期纳税的营业税起征点 :
●月营业额 5000元; ●按次纳税的为100元 。
达不到起征点的免征营业税。
17
不动产营业税规定
●销售不动产应纳营业
=[全部收入-购置或受让原价] * 5% -购置 税控收款机增值税
●出租不动产应纳营业税
=租赁费收入 * 5%
18
兼营行为营业税规定
●兼营不同税目,未分别核算的,从高适
5
我国现行税法体系
●税收实体法(22个) ●税收程序法-《税收征收管理法》 ●税收处罚法 -《征管法》规定了行政处罚
-刑法中设定“危害税收征管罪”
●税收争讼法-1〈行政复议法〉
--2〈行政诉讼法〉 --3〈行政复议规则〉
6
我国现行主要税种
房产税
土地增值税 契税
城镇土地使用税
营业税
增值税
城建税〈教育费附加〉
4.其他非金属矿原矿 5.黑色金属矿原矿 6.有色金属矿原矿 7.盐
●纳税人:开采6种矿产品或者生产盐的单
位和个人。
12
关税
●关税是海关依法对进出境货物、物品
征收的一种税。
●进口货物:1.一般征关税
2.海关代征增值税 3.海关代征消费税
●出口货物: 1.海关一般不征关税
2.退还或免征增值税 3.退还或免征消费税
消费税
车辆购置税
车船使用税
资源税
关税
印花税
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税
个人所得税
7
我国实行的是平行加交叉的 流转税征收模式
消费税
营业 税 增值 税
资源税
土地增值税
8
增值税征税范围和纳税人
●征税范围:1.销售货物 2.进口货物 3.提供加工劳务 4.提供修理修配劳务
●一般纳税人:可领购使用增值 税专用发票. ●小规模纳税人:只能使用普通发票.
25
建筑业劳务营业税纳税申报
●应按月就其本地和异地(其机构所在地主管税务
机关税收管辖范围以外)提供建筑业应税劳务取 得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行 纳税申报,就其本地提供建筑业应税劳务取得的 收入缴纳营业税;
■ 纳税服务热线电话:12366
3
纳税人主要权利义务
●义务:办理税务登记 进行纳税申报 接受税务检查 依法缴纳税款
● 权利:多缴税款申清退还权 延期纳税权 依法申请减免税权 申请复议和提起诉讼权
4
分税制
●中央税:由国家税务局征收。 ●共享税:原则上由国家税务局征收。 ●地方税:由地方税务局征收。
13
营业税税目税率
1.交通运输业(3%) 3.邮电通信业(3%) 5.娱乐业(20%;5%) 6.金融保险业(5%) 8.转让无形资产(5%) 9.销售不动产(5%)
2.建筑业(3%) 4.文化体育业(3%)
7.服务业(5%)
14
工程承包营业税规定
●工 程 承 包 应 纳 营 业 税 =(总包额中注明的建筑劳务价款-分转包款) * 3%
营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的 当天;该建筑物产权转移的当天。
24
建筑业营业税的纳税地点
●纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地
点为建筑业应税劳务的发生地。
●纳税人从事跨省工程的,应向其机构所在地主
管地方税务机关申报纳税。
●纳税人在本省、自治区、直辖市和计划单列市
范围内提供建筑业应税劳务的,其营业税纳税地 点需要调整的,由省、自治区、直辖市和计划单 列市税务机关确定。
●工 程 分包 代扣 代缴 营 业 税 =分包额 * 3% =分包额中注明的建筑劳务价款 * 3%
15
自建自用房屋营业税规定
自建自用房屋 (不纳营业税)
(5%)
用后销售或赠与应纳营业税 =建筑业营业税(3%) +销售不动产营业税
用后投资入股 投资后转 让股权
(不征营业税) (也不征营业税)
16
营业税起征点
●税目:1.烟
2酒及酒精 3.化妆品
4.贵重首饰及珠宝玉石 5.鞭炮、烟火
6.成品油 7.小汽车
8.汽车轮胎
9.摩托车 10.高尔夫球及球具 11.高档手表 12.游艇 13.木制一次性筷子 14.实木地板
●纳税人:生产、进口和委托加工14种消费品的单位
和个人。
11
资源税
●税目:1.原油 2.天然气 3.煤炭
9
增值税应纳税的计算
●一 般 纳 税 人 应 纳Biblioteka 增 值 税= 当期销项税额
- 当期进项税额
=不含税销售额*17%(13%)- 专用发票注明增值税
[成本*(1+10%) ]
完税凭证注明增值税
购销运费金额*7%
废旧物资发票金额*10%
农产品买价*13%
10
消费税
●在对货物普遍征收增值税的基础上,选择14 种消费品再征收一道消费税。
业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人 的机构所在地。
23
建筑业应税劳务纳税义务发生时间
●预收工程价款,为工程开工后,主管税务机关
根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时 间。
●合同规定的付款日期;纳税人收讫营业收入款
项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
●纳税人自建建筑物,为销售自建建筑物并收讫
依法诚信纳税 共建和谐社会
1
税收法律关系
国家
强制、无偿、固定
代
取之于民,用之于民
表
税务海关财政 法律地位平等
(权利主体)
纳税人
(属地兼属人)
纳税人 (权利主体)
征税对象 (权利客体)
权利义务
权利义务不对等
权利义务
2
税务机关主要权利义务
●权利:依法进行征税 进行税务检查 对违章者进行处罚
●义务:向纳税人宣传、咨询、辅导税法
21
建筑业扣缴义务发生时间
●总承包人为扣缴义务人的,
其扣缴义务发生时间为扣缴义务人代 纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营 业收入款项凭据的当天。 ●建设方为扣缴义务人的,
其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支 付工程款的当天;
22
建筑业扣缴义务人纳税地点
●扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款
的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生 地。
用税率。
●兼营减免税项目,未单独核算的,不得减
免税。
●兼营货物和增值税劳务,不分别核算,
一并征收增值税,不征营业税。
19
个人不动产营业税规定
●购买住房
满5年
不足5年销售应纳营业税 普通住房免营业税;
=销售收入 * 5%
非普通住房应纳营业税
=(销售收入- 购价 *5%
●个人无偿赠送不动产,不征营业税。
●个人按市价出租住房应纳营业税
=租金全部收入*3%(非住房5%)
20
建筑业扣缴义务人
●建筑业工程实行总承包、分包方式的, 以总承包人为扣缴义务人。
●税务机关可以建设单位和个人作为营业税 的扣缴义务人的情形:
1. 纳税人从事跨地区(包括省、市、县, 下同)工程提供建筑业应税劳务的;
2. 纳税人在劳务发生地没有办理税务登记 或临时税务登记的。
威海市按期纳税的营业税起征点 :
●月营业额 5000元; ●按次纳税的为100元 。
达不到起征点的免征营业税。
17
不动产营业税规定
●销售不动产应纳营业
=[全部收入-购置或受让原价] * 5% -购置 税控收款机增值税
●出租不动产应纳营业税
=租赁费收入 * 5%
18
兼营行为营业税规定
●兼营不同税目,未分别核算的,从高适
5
我国现行税法体系
●税收实体法(22个) ●税收程序法-《税收征收管理法》 ●税收处罚法 -《征管法》规定了行政处罚
-刑法中设定“危害税收征管罪”
●税收争讼法-1〈行政复议法〉
--2〈行政诉讼法〉 --3〈行政复议规则〉
6
我国现行主要税种
房产税
土地增值税 契税
城镇土地使用税
营业税
增值税
城建税〈教育费附加〉
4.其他非金属矿原矿 5.黑色金属矿原矿 6.有色金属矿原矿 7.盐
●纳税人:开采6种矿产品或者生产盐的单
位和个人。
12
关税
●关税是海关依法对进出境货物、物品
征收的一种税。
●进口货物:1.一般征关税
2.海关代征增值税 3.海关代征消费税
●出口货物: 1.海关一般不征关税
2.退还或免征增值税 3.退还或免征消费税
消费税
车辆购置税
车船使用税
资源税
关税
印花税
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税
个人所得税
7
我国实行的是平行加交叉的 流转税征收模式
消费税
营业 税 增值 税
资源税
土地增值税
8
增值税征税范围和纳税人
●征税范围:1.销售货物 2.进口货物 3.提供加工劳务 4.提供修理修配劳务
●一般纳税人:可领购使用增值 税专用发票. ●小规模纳税人:只能使用普通发票.
25
建筑业劳务营业税纳税申报
●应按月就其本地和异地(其机构所在地主管税务
机关税收管辖范围以外)提供建筑业应税劳务取 得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行 纳税申报,就其本地提供建筑业应税劳务取得的 收入缴纳营业税;
■ 纳税服务热线电话:12366
3
纳税人主要权利义务
●义务:办理税务登记 进行纳税申报 接受税务检查 依法缴纳税款
● 权利:多缴税款申清退还权 延期纳税权 依法申请减免税权 申请复议和提起诉讼权
4
分税制
●中央税:由国家税务局征收。 ●共享税:原则上由国家税务局征收。 ●地方税:由地方税务局征收。
13
营业税税目税率
1.交通运输业(3%) 3.邮电通信业(3%) 5.娱乐业(20%;5%) 6.金融保险业(5%) 8.转让无形资产(5%) 9.销售不动产(5%)
2.建筑业(3%) 4.文化体育业(3%)
7.服务业(5%)
14
工程承包营业税规定
●工 程 承 包 应 纳 营 业 税 =(总包额中注明的建筑劳务价款-分转包款) * 3%
营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的 当天;该建筑物产权转移的当天。
24
建筑业营业税的纳税地点
●纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地
点为建筑业应税劳务的发生地。
●纳税人从事跨省工程的,应向其机构所在地主
管地方税务机关申报纳税。
●纳税人在本省、自治区、直辖市和计划单列市
范围内提供建筑业应税劳务的,其营业税纳税地 点需要调整的,由省、自治区、直辖市和计划单 列市税务机关确定。
●工 程 分包 代扣 代缴 营 业 税 =分包额 * 3% =分包额中注明的建筑劳务价款 * 3%
15
自建自用房屋营业税规定
自建自用房屋 (不纳营业税)
(5%)
用后销售或赠与应纳营业税 =建筑业营业税(3%) +销售不动产营业税
用后投资入股 投资后转 让股权
(不征营业税) (也不征营业税)
16
营业税起征点
●税目:1.烟
2酒及酒精 3.化妆品
4.贵重首饰及珠宝玉石 5.鞭炮、烟火
6.成品油 7.小汽车
8.汽车轮胎
9.摩托车 10.高尔夫球及球具 11.高档手表 12.游艇 13.木制一次性筷子 14.实木地板
●纳税人:生产、进口和委托加工14种消费品的单位
和个人。
11
资源税
●税目:1.原油 2.天然气 3.煤炭
9
增值税应纳税的计算
●一 般 纳 税 人 应 纳Biblioteka 增 值 税= 当期销项税额
- 当期进项税额
=不含税销售额*17%(13%)- 专用发票注明增值税
[成本*(1+10%) ]
完税凭证注明增值税
购销运费金额*7%
废旧物资发票金额*10%
农产品买价*13%
10
消费税
●在对货物普遍征收增值税的基础上,选择14 种消费品再征收一道消费税。