增值税练习试题与答案解析

增值税练习题

一、判断题

1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（）

2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）

3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（）

4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（）

5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（）

6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（）

7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）

8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应

按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（）

10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（）

11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（）

12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（）

13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（）

14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（）

15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）

16、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销

售额中减去收购旧货的价款。（）

17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。（）

二、单项选择题

1、下列项目中应征收增值税的有（）

A、歌厅售饮料的收入

B、招待所订购火车票的手续费

C、企业售货中收取的储备费

D、客轮的歌厅收入

2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、化工材料

3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）

A、60.4万元

B、80万元

C、80.4万元

D、

75.4万元

4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该建筑商店取得的劳务收入应征收（）税。

A、增值税

B、营业税

C、未分别核算时征增值税

D、未分别核算时征营业税

5、下列项目中不允许扣除进项税的有（）

A、一般纳税人购进应税劳务

B、一般纳税人销售货物时支付的运费

C、一般纳税人购进并验收入库的原材料

D、一般纳税人自己使用的摩托车

6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

A、销售额

B、经营额

C、增值额

D、利

润

8、增值税一般纳税人适用的基本税率为（）

A、17％

B、13％

C、6％

D、10％

9、下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。

A、某商店为厂家代销服装

B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费

C、某企业将外购的钢材用于基建工程

D、某企业将外购的床单用于职工福利

10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）

A、批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费

B、装饰装修公司为客户包工包料装修房屋

C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料

D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费

11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情

况中（）可以从销售额中扣除折扣后纳税。

A、电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明

B、电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票

C、电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠

10％

D、电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％

12、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，其抵扣的税额为（）

A、按买价和17％的扣除率计算扣除

B、按买价和13％的扣除率计算扣除

C、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除

D、先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除

三、多项选择题

1、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）

A、公交公司为司机购买的劳保用品

B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料

C、生产用电、水、气

D、非正常损失的货物

2、下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）

A、一般纳税人销售的居民的外购农产品

B、小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥

C、一般纳税人销售精加工矿