主要税种最新税率表(2012年)
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主要税种最新税率表（2012年）
类别 税种 一般 1.粮食、食用植物油 2.自来水、暖气、冷 3.图书、报纸、杂 4.饲料、化肥、农药 5.国务院规定的其他 （1）农产品（指各 （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 纳税对象 税率 17%
简要说 销售或进口货物、提供
一般纳税 人
低 税 率
13%
关税种类
协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率
（1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。
12年）
简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。 实施日期
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的， 应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税 销售额。未分别核算销售额的，从高适用税 率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳务， 并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务 的，其非应税劳务应从高适用税率。
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
三 、 营 业 税
十四、化妆品 （1）交通运输业 1、第一部 （2）建筑业 分 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业 2、第二部 （2）销售不动产、转让无形资产 分 （3）金融保险业 3、第三部 娱乐业 分 最惠国税率率
30%
3%
5%
5%~20%
四 、 关 税
暂按4%征收率计算增值税
2009-1-1
2009-1-1
（1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。
2004-1-1
(二)酒及 酒精 流 转 税 二 、 消 费 税
2、粮食白酒、薯类白酒
250元/吨 220元/吨 250元/吨 比率税 率： 20%； 定额税 率：0.5元/ 斤（500 克）或0.5 元/500毫 升
240/吨 10% 5% （1）含铅汽油 1.4元/升 1、汽油 （2）无铅汽油 1.0元/升 2、柴油 0.80元/升 1.0元/升 (三)成品 3、石脑油 油 4、溶剂油 1.0元/升 5、润滑油 1.0元/升 6、燃料油 0.8元/升 7、航空煤油 0.8元/升 15% (四)鞭炮、焰火 1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀 5%零售环 (五)贵重 金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金 节征收 首饰及珠 银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 10%生产 宝玉石 环节征收 10% (六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元 20% 10% (八)游艇 5% (九)木制一次性筷子 5% (十)实木地板 1、乘用车 1% （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升 3% （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升 5% （2）汽缸容量在1.5升至2.0ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（含） 十一、小 9% （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） 汽车 12% （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） 25% （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） 40% （6）汽缸容量在4.0升以上 5% 2、中轻型商用客车 3% 十二、汽车轮胎 3% 十三、摩 1、汽缸容量250毫升以下（含） 托车 10% 2、汽缸容量250毫升以上
1.2009年1月1日：小规 按简易办法：依4%征收 按正常销售货物适用税 示1】该固定资产的进项 抵扣；【提示2】 对已 减按2%征收率征收增值
按3%的征收率征收增值
按6%征收率计算增值税 算增值税后，36个月内
暂按4%征收率计算增值
（1）每吨出厂价格（含包装物 1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物 （3）娱乐业和饮食业自制的
1.纳税人兼营不同税率 应当分别核算不同税率 销售额。未分别核算销 率。2.纳税人销售不同 并兼营应属一并征收增 的，其非应税劳务应从
一 、 增 值 税
3% 小规模纳税人（征收率） 2008年12月31日以前购进或者自 2% 一 税 纳税人销 销售自己使用过的2009年1月1日 般 人 17% 售自己使 纳 销售自己使用过的除固定资产以 用过的物 小规模纳 外的物品 销售自己使用过的固定资产 2% 品 税人（除 小规模纳税人销售自己使用过的 3% 其他个人 除固定资产以外的物品 一般纳税 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的 人下列销 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石 售自产的 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连 6% 货物，可 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、 选择简易 5.自来水 办法计算 6.商品混凝土 。 一般纳税 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄 人销售货 2.典当行业销售死当物品 4% 物属于下 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商 列情形 （1）每标准条（200支）调拨价 比率税 70元以上的（含70元，不含增值 率：56% 税） 定额税 率：150元 /标准箱 （50000 支） 1、卷烟 （2）每标准条（200支）调拨价 比率税 率：36% 70元以下的（不含增值税） (一)烟 定额税 率：150元 /标准箱 （50000 支） 5% 商业批发 36% 2、雪茄烟 30% 3、烟丝
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 按正常销售货物适用税率征收增值税：【提 示1】该固定资产的进项税额在购进当期已 抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产无 减按2%征收率征收增值税。 按3%的征收率征收增值税。
2009-1-1
按6%征收率计算增值税，选择简易办法计 算增值税后，36个月内不得变更。
类别 税种 一般 1.粮食、食用植物油 2.自来水、暖气、冷 3.图书、报纸、杂 4.饲料、化肥、农药 5.国务院规定的其他 （1）农产品（指各 （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 纳税对象 税率 17%
简要说 销售或进口货物、提供
一般纳税 人
低 税 率
13%
关税种类
协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率
（1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。
12年）
简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。 实施日期
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的， 应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税 销售额。未分别核算销售额的，从高适用税 率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳务， 并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务 的，其非应税劳务应从高适用税率。
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
三 、 营 业 税
十四、化妆品 （1）交通运输业 1、第一部 （2）建筑业 分 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业 2、第二部 （2）销售不动产、转让无形资产 分 （3）金融保险业 3、第三部 娱乐业 分 最惠国税率率
30%
3%
5%
5%~20%
四 、 关 税
暂按4%征收率计算增值税
2009-1-1
2009-1-1
（1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。
2004-1-1
(二)酒及 酒精 流 转 税 二 、 消 费 税
2、粮食白酒、薯类白酒
250元/吨 220元/吨 250元/吨 比率税 率： 20%； 定额税 率：0.5元/ 斤（500 克）或0.5 元/500毫 升
240/吨 10% 5% （1）含铅汽油 1.4元/升 1、汽油 （2）无铅汽油 1.0元/升 2、柴油 0.80元/升 1.0元/升 (三)成品 3、石脑油 油 4、溶剂油 1.0元/升 5、润滑油 1.0元/升 6、燃料油 0.8元/升 7、航空煤油 0.8元/升 15% (四)鞭炮、焰火 1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀 5%零售环 (五)贵重 金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金 节征收 首饰及珠 银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 10%生产 宝玉石 环节征收 10% (六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元 20% 10% (八)游艇 5% (九)木制一次性筷子 5% (十)实木地板 1、乘用车 1% （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升 3% （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升 5% （2）汽缸容量在1.5升至2.0ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（含） 十一、小 9% （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） 汽车 12% （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） 25% （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） 40% （6）汽缸容量在4.0升以上 5% 2、中轻型商用客车 3% 十二、汽车轮胎 3% 十三、摩 1、汽缸容量250毫升以下（含） 托车 10% 2、汽缸容量250毫升以上
1.2009年1月1日：小规 按简易办法：依4%征收 按正常销售货物适用税 示1】该固定资产的进项 抵扣；【提示2】 对已 减按2%征收率征收增值
按3%的征收率征收增值
按6%征收率计算增值税 算增值税后，36个月内
暂按4%征收率计算增值
（1）每吨出厂价格（含包装物 1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物 （3）娱乐业和饮食业自制的
1.纳税人兼营不同税率 应当分别核算不同税率 销售额。未分别核算销 率。2.纳税人销售不同 并兼营应属一并征收增 的，其非应税劳务应从
一 、 增 值 税
3% 小规模纳税人（征收率） 2008年12月31日以前购进或者自 2% 一 税 纳税人销 销售自己使用过的2009年1月1日 般 人 17% 售自己使 纳 销售自己使用过的除固定资产以 用过的物 小规模纳 外的物品 销售自己使用过的固定资产 2% 品 税人（除 小规模纳税人销售自己使用过的 3% 其他个人 除固定资产以外的物品 一般纳税 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的 人下列销 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石 售自产的 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连 6% 货物，可 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、 选择简易 5.自来水 办法计算 6.商品混凝土 。 一般纳税 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄 人销售货 2.典当行业销售死当物品 4% 物属于下 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商 列情形 （1）每标准条（200支）调拨价 比率税 70元以上的（含70元，不含增值 率：56% 税） 定额税 率：150元 /标准箱 （50000 支） 1、卷烟 （2）每标准条（200支）调拨价 比率税 率：36% 70元以下的（不含增值税） (一)烟 定额税 率：150元 /标准箱 （50000 支） 5% 商业批发 36% 2、雪茄烟 30% 3、烟丝
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 按正常销售货物适用税率征收增值税：【提 示1】该固定资产的进项税额在购进当期已 抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产无 减按2%征收率征收增值税。 按3%的征收率征收增值税。
2009-1-1
按6%征收率计算增值税，选择简易办法计 算增值税后，36个月内不得变更。