税务稽查学习手册(2020年3月版)

税务稽查学习手册（2020年3月版）
一、税务稽查相关文件
1.最基础最重要的税收法律法规汇集
2.中华人民共和国刑法（一）、中华人民共和国刑法（二)
3.中华人民共和国行政强制法
4.中华人民共和国行政处罚法
5.中华人民共和国行政诉讼法（2017年修正）
6.中华人民共和国刑事诉讼法（2018年修正）
7.中华人民共和国公司法（2018年修正）
8.中华人民共和国民事诉讼法（2017年修正）
9.中华人民共和国企业破产法（2006年）
10.中华人民共和国商业银行法（2015年修正）
11.中华人民共和国税收征收管理法；中华人民共和国税收征收管理法实施细
则
12.《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专
用发票犯罪的决定》（中华人民共和国主席令第57号）
13.最高人民法院《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、
伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》（法发〔1996〕30号）
14.《关于办理刑事案件收集提取和审查判断电子数据若干问题的规定》( 法
发〔2016〕22号)
15.最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释（法释
〔2018〕1号）
16.《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21
号）
17.《最高法关于审理骗税刑事案件具体应用解释》（法释〔2002〕30号）
18.《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解
释》（法释〔2002〕33号）
19.最高人民法院关于印发《关于审理行政案件适用法律规范问题的座谈会纪
要》的通知（法〔2004〕96号）
20.关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉
标准的规定(二)》的通知（公通字〔2010〕23号）
21.《最高人民检察院、公安部关于印发<最高人民检察院、公安部关于公安
机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定>的通知》（公通字〔2011〕47号）
22.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一）
23.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）
24.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）
25.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（四）
26.中华人民共和国合同法
27.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）
28.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二）
29.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第
310号)
30.中华人民共和国发票管理办法；中华人民共和国发票管理办法实施细则
31.总局令第7号（税务登记管理办法）
32.总局令第9号（欠税公告办法（试行）)
33.《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）
34.《抵税财物拍卖、变卖试行办法》(国家税务总局令第12号)
35.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）
36.《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部第18
号令）
37.总局令第21号（税务行政复议规则）
38.税收执法督察规则（国家税务总局令第29号）
39.总局令第30号（网络发票管理办法）
40.《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）
41.总局令第43号（增值税一般纳税人登记管理办法）
42.《税务部门规章制定实施办法》（国家税务总局令第45号）
43.《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）
44.国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的决定（国家
税务总局令第50号）
45.《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发
〔1995〕192号）
46.国税发〔1996〕190号（税务行政处罚听证程序实施办法（试行））
47.国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员
会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知（国税发〔1996〕210号）
48.国家税务总局、公安部关于印发《阻止欠税人出境实施办法》的通知（国
税发〔1996〕215号）
49.《国家税务总局关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知》（国
税发〔1996〕216号）
50.《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》
（国税发〔1997〕134号）
51.《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额
和补税罚款的通知》(国税发〔1998〕066号)
52.《国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知》(国税发〔1999〕211
号)
53.国家税务总局关于印发《国家税务总局大案要案报告制度(试行)》的通知
（国税发〔2000〕156号）
54.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票
处理问题的通知》的补充通知（国税发〔2000〕182号）
55.《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的
通知》（国税发〔2000〕187号）
56.国税发〔2003〕47号（贯彻征管法及细则）
57.《国家税务总局关于稽查局职责问题的通知》（国税函〔2003〕140号）
58.《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函
〔2004〕1199号）
59.《司法部关于提请明确对行政处罚追诉时效“二年未被发现”认定问题的
函》（司发函〔2004〕212号）
60.《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发
〔2005〕179号）
61.国务院法制办公室对湖北省人民政府法制办公室《关于如何确认违法行为
连续或继续状态的请示》的复函（国法函〔2005〕442号）
62.国税函〔2006〕969号（违规专票处理）2019.11.14 国家税务总局公告
2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第一条第（二）项和第二条自2020年2月1日起废止。

63.财税〔2006〕21号（土地增值税若干问题）
64.《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》（高检会〔2006〕2
号）
65.《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国
税发〔2006〕183号）
66.《国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣
问题的批复》（国税函〔2006〕1211号）
67.《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加
收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）
68.《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函
〔2007〕753号）
69.《国家税务总局办公厅关于呼和浩特市昌隆食品有限公司有关涉税行为
定性问题的复函》（国税办函〔2007〕513号）
70.国税函〔2008〕607号（失控专票批复）根据2019.11.14 国家税务总
局公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文自2020年2月1日起废止。

71.国税发〔2008〕80号（加强普票管理）
72.《国家税务总局关于修订“税务处理决定书”式样的通知》（国税函
〔2008〕215号）
73.最高人民法院关于开展《人民法院统一证据规定（司法解释建议稿）》试
点工作的通知（法〔２００８〕１２９号）
74.《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）
75.《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函〔2009〕
326号）
76.国税函〔2010〕220号（土地增值税清算有关问题）
77.中共中央办公厅、国务院办公厅转发国务院法制办等部门《关于加强行政
执法与刑事司法衔接工作的意见》的通知(中办发〔2011〕8号)
78.最高人民法院印发《关于审理证券行政处罚案件证据若干问题的座谈会纪
要》的通知（法〔2011〕225号）
79.《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（总局公告2012年第24号）
80.《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》
（国家税务总局公告2012年第33号）
81.《出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）
82.国家税务总局关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告（国家税务总
局公告2012年第2号）
83.《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家
税务总局公告2012年第25号）
84.《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（总局公告2013年第12 号
公告）
85.《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财
税〔2013〕112号）
86.《国家税务总局关于税务检查期间补正申报补缴税款是否影响偷税行为
定性有关问题的批复》（税总函〔2013〕196号）
87.《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》
（国家税务总局公告2014年第39号）
88.《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证
“三证合一”改革的若干意见》（税总发〔2014〕152号）
89.国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知(税总
发〔2015〕104号)
90.最高人民法院研究室《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活
动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见的复函（法研〔2015〕58号）
91.总局公告2016年第31号（对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定）
92.总局公告2016年第41号（涉税信息查询管理办法）
93.总局公告2016年第50号（被盗、丢失增值税专用发票有关问题）
94.总局公告2016年第9号（完善纳税信用管理有关事项）
95.总局公告2016年第71号（信用等级对发票分类管理）
96.总局公告2016年第76号（走逃失联）根据2019.11.14 国家税务总局
公告2019年第38号《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，本文第二条第（二）项自2020年2月1日起废止。

97.《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（税
务总局公告2016年第78号）
98.税总发〔2016〕71号（《税务稽查案源管理办法（试行）》）
99.税总发〔2016〕73号（随机抽查对象名录库）
100.税总发〔2016〕74号（税务稽查随机抽查执法检查人员名录库）101.税总函〔2016〕455号(发票使用管理专项检查）
102.印发《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）》的通知（发改财金〔2016〕2798号）
103.国发〔2016〕33号（建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设）
104.《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（税务总局公告2016年第78号）
105.《国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复》（税总函〔2016〕274号）
106.发改财金〔2016〕2798号（联合惩戒2016版）
107.总局公告2017年第33号（修订行政处罚简易文书）
108.税总发〔2017〕135号（应诉规程）
109.发改财金规〔2017〕1798号（联合激励和联合惩戒名单）
110.发改财金〔2017〕1206号（房地产失信联合惩戒）
111.《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）
112.总局公告2018年第6号（一般纳税人登记管理）
113.总局公告2018年第8号（纳税信用评价）
114.总局公告2018年第28号(企业所得税税前扣除凭证管理办法）
115.《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号）
116.总局公告2018年第54号（重大税收违法失信案件信息公布办法）117.税总发〔2018〕133号（稽查内部管理文书式样）
118.财会〔2018〕9号（会计黑名单及答记者问）
119.发改财金〔2018〕737号（旅游领域严重失信联合惩戒合作备忘录）120.发改财金〔2018〕385号(限制失信人乘坐航空）
121.发改财金〔2018〕384号（限制失信人乘坐火车）
122.发改财金﹝2018﹞331号（慈善捐赠激励惩戒备忘录）
123.公安机关办理刑事案件电子数据取证规则
124.国家税务总局关于印发《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知（税总发〔2019〕31号)
125.总局公告2019年第20号（办理期末留抵税额退税有关事项）
126.国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号）
127.《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）
128.《国家发展改革委办公厅国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）。