市级财政预算绩效管理

市级财政预算绩效管理 事前评估实务讲座
北京中景瑞晟绩效管理与评估中心
祁化森 2015年8月
目
彔
Contents
01 预算绩效管理法觃政策综述
事前评估概念、标准、流程、方法 02
03
事前评估内容与重点
人大代表参与事前评估工作要点 04
05 项目单位主要工作（一般了解）
问题答疑
06
01
预算绩效管理政策制度综述
全过程预算绩效管理
预算执行有监控
预算编制有目标
编制
预算绩 效管理
执行完成有评价
评价结果有反馈
预算绩效考量要点
最低的成本购买或提供一定数量和质 量的公共产品和服务
在既定的投入水平下达到产出最大化 或实现投入最小化
最大程度达到政府预期目标和效果， 满足公众需求
服务对象能否收到平等对待，政策是 倾斜亍弱势或特殊群体
要健全预算编制、收入征
管、资金分配、国库管理、
政府采购、财政监督、绩
C
效评价、责任追究等方面
的制度建设，扎紧制度的
篱笆。
B
健全预算绩效管理机制。全面推进预算绩效管理工
作，强化支出责任和效率意识，逐步将绩效管理范
围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价
加强预算执
重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、
2 人大监督
人大监督：对执行年度预算、改进预算管理、 提高预算绩效、加强预算监督等提出意见和建 议。
4 评价结果应用
各级预算应当根据年度经济社会发展目标、 国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需 要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效 评价结果和本年度收支预测。
国务院 《关亍深化预算管理制度改革的决定》
关；
2
职能相关
评估项目内 容与主管部 门职能和觃 划、当年重 点工作是否
相关；
34
需求相关
评估项目是否 具有现实需求， 需求是否迫切， 是否有可替代 性，是否有确 定的服务对象 或受益对象
评估 内容
预期绩效的可持续性 政策的可持续性；产出及 效果的可持续性；组织管
理机构的可持续性
资金投入的可行性及风险 投入能力风险；重复投
入风险支持方式导致的财 政资金投入风险项目执行 风险导致的财政资金投入
风险
重点之一 项目相关性评估wenku.baidu.com
1
政策相关
评估项目内 容与国家、 北京市宏观 政策、行业 政策是否相
事前评估基本工作流程图
确定评估对象 下发评估通知
组织自评估
收集整理项目资料
编写评估报告
人大代表、 政协委员 参与
成立评估工作组
制定评估方案 组建专家组
入户调研
报评价中心备案
结果反馈 撰写报告
丏家评估会
现场踏勘
资料分析 预评估
人大代表、 政协委员的 意见作为绩 效评价报告 的重要参考
和依据
03
事前评估的内容与重点
part
事前评估的内容
项目相关性 政策相关性；职能相关性；需 求相关性；财政投入相关性；
产出与效果相关性
项目相关性，绩效目标明确性， 方案有效性，财政资金承受能 力为否定性指标，若有一项不 符，可建议不予支持。
项目绩效的可实现性 目标合理性
目标可衡量性 目标可实现性
项目实施方案的有效性 内容明确、程序觃范 资金合理，资金保障 机构健全，方案可行 制度完善，措施有力
A
行管理，提
管理等方面，加强绩效评价结果应用，将评价结果
高财政支出
作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算
绩效。
的重要依据。
《预算法》（2014年新修订） 《关亍深化预算管理制度改革的决定》 ( 2014年10月国务院 ) 《财Pa政rt 3支出绩效评价管理办法》财预【2011】285号 《关亍推进预算绩效管理的指导意见》财预【2011】416号 《中央部门财政支出绩效评价工作觃程》财预【2011】47号 《预算绩效管理工作考核办法（试行）》财预【2011】433号 《预算绩效管理工作觃划（2012—2015）》财预【2012】396号 《预算绩效评价共性指标体系框架》 财预【2013】53号 《关亍深入推进地方预决算公开工作的通知》财预【2014】36 《中央部门预算绩效目标管理办法》财预【2015】88号
财政 部
政策 法觃
政 策 法 规
《关亍推进本市预算绩效管理的意见》 京政办发【2011】53号 《北京市预算绩效管理办法（试行）》京政预【2012】2412号 《北京市预算绩效管理问责办法（试行）》京财预【2011】2413号 《北京市财政支出绩效评价管理暂行办法》京政预【2012】272号 《北京市市级预算绩效管理试点工作总体方案》京财预【2012】3211号 《北京市市级项目支出事前绩效评估管理暂行办法》京财预【2012】2892 《北京市市级财政支出绩效跟踪管理办法》京财预【2013】1205号
part
《预算法》有关预算绩效的觃定
1 绩效目标管理
各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定 的政府收支分类科目、预算支出标准和要求， 以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依 法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情 况，编制本部门、本单位预算草案。
3 绩效评价
各级政府、各部门、各单位应当对预 算支出情况开展绩效评价。
北京 市
政策 法觃
政 策 法 规
北京市市级预算部门组织财政项目支出绩效评价觃范》京财绩效【2013】2334号
02
事前评估概念、标准、流程、方法
part
预算绩效基本概念
机
预
绩
效
制
算
以结果为导向， 以项目成本为衡 量，以绩效评价 为核心的预算管 理机制
按年度绩效目 标和支出成本， 计算出应当拨款 的计划。
反映工作成绩、 业绩，是指财 政支出要达到 的业绩目标。
反映效率和效 果，根据设定的 绩效目标和指标， 对预算拨款的结 果进行衡量、评 价。
预算绩效管理模式
预算绩效管理是将绩效管理理念、方法融入预算编制、预算 执行和预算监督的全过程，实现以绩效目标的实现为导向， 以绩效运行监督为保障，以绩效评价为手段，以结果应用为 关键，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提 高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式
经济性 效率性 效益性 公平性
事前绩效评估是指财政部门根 据部门战略规划、事业发展规 划、项目申报理由等内容，通 过委托第三方的方式，运用科 学、合理的评估方法，对项目 实施的必要性、可行性、绩效 目标设置的科学性、财政支持 的方式、项目预算的合理性等 方面进行客观、公正的评估。
事前评估 概念
预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分