第二章结算法律制度

第2章结算法律制度
一、单项选择题
1、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（）年。

A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
正确答案：C
解析：本题考核银行结算账户管理。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

2、根据规定，企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出的是
指（）。

A、库存现金
B、私设小金
C、“坐支”现金
D、现金收取
正确答案：C
解析：本题考核“坐支”现金的概念。

根据规定，所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。

3、某公司因发生火灾导致保险柜里的现金被焚毁，该情况体现了现金结算（）的特点。

A、不易宏观控制和管理
B、不安全性
C、直接便利
D、费用较低
正确答案：B
解析：现金容易因火灾、虫蛀、鼠咬等发生损失体现了现金结算不安全性的特点。

4、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）。

A、银行
B、国家
C、企业
D、个人
正确答案：A
解析：本题考核支付结算的中介机构。

根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

5、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中（）属于制定支付结算票据凭证和统一印制规定的法定机构。

A、中国人民银行
B、财政部
C、国家税务总局
D、银监会
正确答案：A
解析：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

6、关于汇票承兑的效力，以下说法错误的是（）。

A、承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件的支付汇票上的金额，但迟延付款，不用承担迟延付款的责任
B、承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人包括付款请求权人和追索权人
C、承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额
D、承兑人的票据责任不得因持票人未在法定期限提示付款而解除
正确答案：A
解析：承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则必须承担延期付款责任。

7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，自然人投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。

A、个人银行结算账户
B、临时存款账户
C、专用存款账户
D、一般存款账户
正确答案：A
解析：本题考核个人银行结算账户的概念。

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，（）不可以申请开立基本存款账户。

A、个体工商户
B、村民委员会
C、居民个人
D、外国驻华机构
正确答案：C
解析：本题考核开立基本存款账户的存款人资格。

可以开立基本存款账户的存款人包括企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。

9、某支付结算票据的出票日期为10月19日。

下列各项中，票据日期的正确写法是（）。

A、10月19日
B、十月玖日
C、壹拾月壹拾玖日
D、零壹拾月壹拾玖日
正确答案：D
解析：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

10、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、6个月
B、1个月
C、2个月
D、3个月
正确答案：C
解析：本题考核汇兑的退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

11、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。

A、村民委员会
B、单位设立的非独立核算的附属机构
C、营级以上军队
D、异地临时机构
正确答案：A
解析：选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。

12、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天（）计收利息。

A、千分之五
B、万分之五
C、千分之十
D、万分之十
正确答案：B
解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

13、根据现金管理条例规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点为（）元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

A、100
B、800
C、1000
D、2000
正确答案：C
解析：本题考核现金管理。

根据现金管理条例规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

14、下列各项中，不属于单位、个人和银行办理支付结算业务时必须遵守的原则的是（）。

A、银行不垫款
B、谁的钱进谁的帐，由谁支配
C、恪守信用履约付款
D、先保障收款人的利益
正确答案：D
解析：支付结算的基本原则：一、恪守信用，履约付款；二、谁的钱进谁的账，由谁支配；三、银行不垫款。

15、票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，（）承担损失。

A、银行
B、出票人
C、收票人
D、付款人
正确答案：B
解析：票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

16、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务。

A、1
B、3
C、7
D、30
正确答案：B
解析：本题考核银行结算账户的开立。

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

17、下列说法错误的是（）。

A、办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等
B、票据和结算凭证是办理支付结算的工具
C、单位、个人和银行办理支付结算，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效
D、单位、个人和银行办理支付结算，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行可以受理，但是造成损失的，由单位和个人承担责任
正确答案：D
解析：单位、个人和银行办理支付结算，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

18、存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更是指（）。

A、银行结算账户的开立
B、银行结算账户变更
C、临时存款账户
D、异地存款账户
正确答案：B
解析：本题考核银行结算账户的变更。

存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更是指银行结算账户变更。

19、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

A、出票日期
B、收款人名称
C、票据金额
D、用途
正确答案：D
解析：本题考核票据上不得更改的项目。

票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

20、银行汇票的提示付款期限是自出票之日起（）。

A、1周
B、2周
C、1个月
D、2个月
正确答案：C
解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

21、￥15409.02，写成中文人民币大写应为（）。

A、人民币壹万伍仟肆佰零玖元贰分
B、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分
C、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分
D、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整
正确答案：B
解析：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。

22、在票据当事人中，在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人称为（）。

B、出票人
C、收款人
D、付款人
正确答案：A
解析：本题考核票据的当事人。

背书人是指在票据当事人中，在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。

23、下列对基本存款账户与临时存款账户在管理上区别的表述中，正确的是（）。

A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C、基本存款账户没有数量限制而临时存款账户受数量限制
D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
正确答案：D
解析：本题考核基本存款账户和临时存款账户的区别。

24、未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载（）。

A、付款人开户银行名称
B、收款人开户银行名称
C、被委托银行名称
D、委托银行名称
正确答案：C
解析：未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

25、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。

A、开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B、开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C、开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准
D、不准单位之间相互借用现金
解析：本题考核现金收支的基本要求。

开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从
开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

26、根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起（）内向付款人提示承兑。

A、10日
B、1个月
C、3个月
D、6个月
正确答案：B
解析：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

27、付款人承兑汇票，办理承兑手续时，应在汇票上记载事项中（）属于相对记载事项。

A、承兑文句
B、承兑日期
C、承兑人签章
D、“承兑”字样
正确答案：B
解析：应在汇票上记载事项包括承兑文句、承兑日期和承兑人签章。

承兑文句和承兑人签章是绝
对记载事项，缺一不可，否则承兑行为无效，承兑日期属于相对记载事项，即时该项内容欠缺，承兑仍然有效，但应以法律的规定作为补充，即以付款人3天的承兑考虑时间的最有1天为承兑日期。

28、下列有关支票的说法不正确的是（）。

A、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效
B、持票人应当自出票日起10日内提示付款
C、支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记
D、签发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款
正确答案：A
解析：本题考核支票的相关规定。

根据《票据法》的规定，支票限于见票即付，另行记载付款日
期的，该记载无效，因此选项A的说法错误。

29、在票据当事人中，依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人称为（）。

A、背书人
B、出票人
C、收款人
D、付款人
正确答案：B
解析：本题考核票据的当事人。

出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

30、甲公司以支票方式向乙公司支付16000元货款，乙公司次日提示付款时，因甲公司实有存款金额仅为10000元而遭退票，银行应对甲公司处以（）元的罚款。

A、500
B、800
C、1000
D、1800
正确答案：C
解析：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。

31、储蓄账户仅限于办理（）业务。

A、现金缴存
B、现金存取
C、转账结算
D、现金支取
正确答案：B
解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

32、存款人的营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），并出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明，可以根据需要在异地开立（）。

A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
正确答案：B
解析：本题考核异地银行结算账户。

营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以在异地开立基本存款账户。

33、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是（）。

A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
正确答案：A
解析：本题考核基本存款账户。

根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是基本存款账户。

34、下列情形中，汇入银行可以办理退汇的是()。

A、该汇款尚未汇出
B、汇款人与收款人未达成一致退汇意见
C、经过1个月无法交付的汇款
D、收款人拒绝接受的汇款
正确答案：D
解析：汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

35、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。

A、支票
B、本票
C、商业汇票
D、银行汇票
正确答案：C
解析：本题考核需要提示承兑的汇票。

支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据，无需提示承兑，商业汇票需要提示承兑。

36、下列各项中，除经开户银行审查后可予以支付外，单位不能擅自用现金支付的是（）。

A、向职工个人支付工资、津贴共1200元
B、支付向个人收购农副产品的价款5000元
C、出差人员王某领取必须随身携带的差旅费10000元
D、支付购买办公用品的费用600元
正确答案：A
解析：选项A支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，需要使用支票、银行本票支付。

37、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

A、专用存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、临时存款账户
正确答案：A
解析：本题考核专用存款账户的概念。

38、以下事项不能用现金直接支付的是（）。

A、单位支付职工工资、津贴
B、单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款
C、单位支付个人劳务报酬
D、单位向税务机关缴纳所得税
正确答案：D
解析：本题考核现金使用的范围。

39、下列关于汇兑结算方式的表述，正确的是（）。

A、单位可使用汇兑结算方式，个人不能使用汇兑结算方式
B、个人可使用汇兑结算方式，单位不能使用汇兑结算方式
C、单位和个人均可使用汇兑结算方式
D、单位可使用汇兑结算方式，个人只有在与单位发生经济业务往来时，才能使用汇兑结算方式
正确答案：C
解析：本题考核汇兑。

汇兑分为信汇和电汇两种，适用于单位和个人的各种款项的结算。

40、支票的基本当事人不包括（）。

B、付款人
C、背书人
D、收款人
正确答案：C
解析：本题考核基本当事人。

支票的基本当事人是出票人、付款人和收款人。

41、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A、1000元
B、10000元
C、5000元以上3万元以下
D、1万元以上3万元以下
正确答案：C
解析：本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。

42、票据的出票日期3月15日应写成（）。

A、3月15日
B、叁月壹拾伍日
C、零叁月拾伍日
D、三月十五日
正确答案：B
解析：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。

票据的出票日期应大写，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

43、汇票上未记载承兑日期的，以（）为承兑日期。

A、3天承兑的第一日
B、3天承兑的第二日
C、3天承兑的最后一日
D、3天承兑结束后的次日
解析：汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑的最后一日为承兑日期。

44、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（）基本存款账户。

A、1个
B、3个
C、10个
D、没有数量限制
正确答案：A
解析：本题考核基本存款账户。

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

45、临时存款账户有效期为（）。

A、最长不超过2年
B、最长不超过1年
C、最短不得少于2年
D、最短不得少于1年
正确答案：A
解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

46、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（）元。

A、20000
B、12000
C、8000
D、2000
正确答案：C
解析：本题考核支票办理要求。

出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

47、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证；丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。

后丙公司拒绝付款，那么丁公司对该汇票承担的责任是（）。

A、应承担一定赔偿责任
B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C、应当承担票据保证责任
D、不承担任何责任
正确答案：C
解析：本题考核票据保证。

《票据法》规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

”
48、按规定销户后的单位卡资金应转回该单位（），不得提取现金。

A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、单位银行结算账户
D、临时存款账户
正确答案：A
解析：本题考核信用卡的销户。

按规定销户后的单位卡资金应转回该单位基本存款账户，不得提取现金。

49、关于支票的付款，下列表述不正确的是（）。

A、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外
B、超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任
C、持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
D、持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行
正确答案：B
解析：本题考核支票的付款。

超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；但出票人仍应对出票人承担票据责任。

50、￥17000.53的中文大写方法是（）。

A、壹万柒仟元零伍角叁分
B、人民币壹万柒仟元零伍角叁分
C、壹万柒仟元整零伍角叁分
D、人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分
正确答案：B
解析：本题考核办理支付结算的具体要求。

二、多项选择题
51、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据涉及的相关人员有（）。

A、出票人
B、付款人
C、收款人
D、持票人
正确答案：ABCD
解析：本题考核票据当事人的范围。

52、在我国，票据包括（）。

A、银行本票
B、支票
C、银行汇票
D、商业汇票
正确答案：ABCD
解析：本题考核票据的种类。

在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。

53、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户按用途不同分为（）。

A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、单位银行结算账户
D、个人银行结算账户
正确答案：AB
解析：单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时
存款账户。

54、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）。

A、基本建设资金账户
B、政策性房地产开发资金账户
C、证券交易结算资金专用存款账户
D、信托基金专用存款账户
正确答案：CD
解析：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。

根据规定，财政预算外资金、证券交
易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

因此选项CD要选。

55、某公司持有一张支票，未能在提示付款期限提示付款，由此造成的后果有（）。

A、付款人与出票人承担连带付款责任
B、付款人不予付款
C、出票人承担票据责任
D、丧失对出票人的追索权
正确答案：BC
解析：本题考核支票的提示付款。

支票持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。

持票人超过提示付款期限提示付款的，并不丧失对出票人的追索权，出票人仍应当对持票人承担支付票款的责任。

56、关于商业汇票的承兑的表述，正确的是（）。

A、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑
B、付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单
C、回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章
D、回单实际是指持票人收到的付款人向其出具的已收到请求承兑汇票的证明，这一手续办理完毕，即意味着接受承兑。

正确答案：ABCD
解析：本题考核商业汇票的承兑。

57、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（）。

A、壹月
B、贰月
C、叁月
D、壹拾月
正确答案：ABD
解析：本题考核票据的填写要求。

为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

58、下列关于一般存款账户的表述中，正确的有（）。

A、一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取
B、存款人开立一般存款账户没有数量的限制，可以开设无数个
C、开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准
D、存款人开立一般存款账户的，存款人应于开户之日起3个工作日向中国人民银行当地分支行备案
正确答案：ABC
解析：本题考核一般存款账户。

存款人开立一般存款账户的，存款人应于开户之日起5个工作日向中国人民银行当地分支行备案。

59、下列属于现金结算的特点的有（）。

A、直接便利
B、不安全性
C、不易宏观控制和管理
D、费用较低
正确答案：ABC
解析：选项D，使用现金结算各单位虽然可以减少银行的手续费用，但其清点、运送、保管的费用很大。

对于整个国家来说，过多的现金结算会增大整个国家印制、保管、运送现金和回收废旧现钞等工作的费用和损失，浪费人力、物力和财力。

因此国家实行现金管理，限制现金结算的范围。

60、下列事项中，符合国家现金使用范围现金的有（）。

A、发给公司职工甲某的800元奖金
B、支付给公司临时工王某1000元的劳务报酬
C、向农民收购农产品的1万元收购款
D、出差人员必须随身携带的2000元差旅费
正确答案：ABCD
解析：本题考核现金使用范围。

61、付款人在承付期内，可以拒绝付款的情形有（）。

A、没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项
B、验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。