关于规范使用公用经费的管理办法

九湾中心校关于规范使用2013年公用经费的管理办法

所谓公用经费是指学校正常运转、在教育教学活动和后勤服务等方面开支的费用。为充分提高这一费用的使用效益，确保合理支出，规范使用。经中心校研究，做如下管理办法，并将此办法在各小学予以公示，接受全体师生监督。

壹、成立组织机构建立管理制度

各校都要成立义保经费改革领导机构，建立健全义保经费改革管理制度（各种机构和各项管理制度均发到zhq6715@ 邮箱备案）。组织机构的成立与各种财务管理制度的建立，对加强学校财务监督，增强财务开支透明度，确保一方平安，规范使用公用经费，提高公用经费的使用效益，促进学校财务管理的规范化、制度化、科学化都将起到积极的作用。希望各校要将这项敏感的工作摆上议事日程，切实把这项工作做实做好。

贰、严格公用经费使用范围规范公用经费使用程序

一、公用经费的使用范围

国家拨给我们那么多公用经费，对于它的使用情况不可能不闻不问，一定会加大公用经费使用的审计力度。各校不论办什么事情，都要经得起师生监督，开出的原始凭证要经得起任何部门的审计。因此各校要充分提高公用经费的使用效益，严把公用经费使用质量关。严禁将公用经费用于偿还债务、旅游、人员工资等方面。切实把县国库集中支付中心拨给我们的公用经费用在刀刃上，向教学业务管理、教师培训、师生取暖、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电、仪器设备采购、图书资料购置、教学软件课件、课桌凳更新、校园及校舍日常维修维护等方面倾斜。

二、公用经费年度使用的几款比例

1、招待费

控制在2%以内。就餐标准控制在30元/人/次以内。考虑戒酒令，每次中午招待费的菜单严禁酒水。另外，每次就餐县内的要有《固镇县公务接待呈批单》、原始凭证、就餐菜单（俗称三合一）（《呈批单》的日期要与就餐菜单日期一致）；出县的具备前两款即可。学校及中心校领导要在《呈批单》上签字和审批

2、取暖费和培训费

取暖费：每生每年25元（用于师生取暖的专用资金）；培训费：年公用经费5%以上（用于教师培训的专用资金。培训费的记入范围：外出学习的差旅费、住宿费、生活补助费、资料费。这些范围的记入，一方面可以减少学校招待费、差旅费的开支，另一方面可以使培训费达标）。取暖费和培训费属专用资金，专款专用，不得用于学校日常过日子的一般性开支。

三、公用经费使用的几款规定

1、差旅费

A、单位职工经批准出差，往返乘车票据实报销。其中伙食补助费县内每天每人4元、省内每人每天10元、赴省城当天返回每人每天15元、省外每人每天15元、特殊地区每人每天20元。

B、参加进修班、培训班学习的，往返乘车票据实报销，其中伙食补助费不论是在省内学习还是在省外学习、也不管学习时间的长短，每人每天皆为2元。

C、出差的住宿费：每人每天不得超过100元

D、完善《差旅单》的填写内容，特别提醒的是《差旅单》背面的单据贴附不能多一分也不能少一分，市内出租车司机出具的出租车票据不能做为乘车单据贴附在《差旅单》背面。

2、交通费

要有用车原始凭证（地税所出具的原始凭证亦可）和用车事由、车主、乘车人、乘车起止地点、乘车人签字等附件（附件必须是车主出具，附件上由车主签字，最好有联系电话。学校出具的用车附件一律无效）。

3、虚开的零售商品原始凭证

要有出具凭证单位的清单，出具凭证的单位要在清单上盖章（学校盖章无效）。清单上所列的款额要与原始凭证上的款额一致。

四、公用经费的使用流程（程序）

各校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——中心校报账员——中心校会计中心——县会计局——学校报账员——中心校报账员——刘集农行营业所——学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给中心校会计中心审核，中心校会计中心主任与中心校报账员一道报给县会计局审批盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴刘集农行营业所将学校从

中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的农行卡上，学校报账员持卡赴刘集农行营业所提取。最后，中心校报账员做出当月各校收入、支出、结余汇总表，发到各校校长或报账员邮箱，由各校打印公示。

叁、原始凭证的完善与审核

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是一看出具的原始凭证是否合法有效、二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围、三看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等；其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、中心校领导审批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校及中心校领导在《汇总单》上签字和审批。各校每次来中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-50000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）；同单位同类项目开支超过50000元的，一律办理政府采购手续。