集团公司加强资金统一管理

第18期2011年9月

企业研究Business research

总第384期

一、集团公司资金统一管理存在的问题

（一）资金分散，使用效率低。集团内部企业分立或改组改变了全局的资金构成，造成一些原来比较有活力的企业由于资金实力被削弱而丧失了许多经营机遇，经营规模徘徊不前甚至出现倒退。对通过内部改组成立子公司，将包袱挂在母公司身上，使子公

司能够轻装上阵的亏困企业，由于没有建立负亏机制、

没有吸取经验教训或承包经营者素质较差等因素，使企业并没有焕发新的生机，却将新注入的资金耗费殆尽，以致出现新的亏损，使企业经营重陷泥潭。

（二）费用支出增大。经营实体不断增加，人员也相应增加，特别是非业务人员增加过度，企业经营业务并没有得以广泛开展，企

业费用支出不断上升。另外，

一些承包经营者素质较差，不是把精力放在提高管理水平、精打细算、全方位拓展业务上，而是把车房、手机通讯、办公装修等个人享受放在首位，没有尽到法人代表的义务，导致企业“蛋糕”越来越小。应当认识到，企业有些费用是属于

投入产出型的，而购车、

购房等费用是属于消费型的，无产出可言，这种高档的消费耗用了大量宝贵的资金，不能投入到有效产出的项目中去，从而严重阻碍了企业的发展和效益的提高。

（三）财务管理价值观念浅薄，投资决策失误多，使资金损失。财务管理包括2个基本价值观念，即货币的时间价值和投资的风险价值，这2种价值观念是投资时必须重点考虑的问题。但在企业的投资决策中，决策者并未对货币的时间价值和投资的风险价值

予以应有的重视;加之缺乏对市场、

产品及其他经济参数的科学预测，投资决策中主观意志所起的作用远远大于科学的定量分析，结果使得决策的科学性很差，项目长期不能建成投产或项目运营后不能产生预期的投资效益，甚至投资血本无归。

（四）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对于公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与

控制脱节。财务监督乏力、

滞后，资金跑冒滴漏依然严重。（五）管理方式和手段落后。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量

准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、

物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。

二、集团公司加强资金统一管理对策（一）加强资金协同管理。资金是企业发展运行的“血液”，所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同

效应。资金协同的管理主要做到以下几点：

一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通。

（二）加强资金效益的管理。加强资金效益的管理是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上，使更多的资金参与周转。当然，效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾，往往获利大的项目占用时间长，变现能力慢，风险较大。为了满足流动性的要求(如偿债，支付各种款项，对付意外事件等)，企业只有将部分货币资金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上，才能应付短期偿付的需要。

（三）建立健全资金集中式管理有效的监控体系，统收统支、拨付备有金。建立完善有效的自我控制、自我调节的内控制度，从而避免财务监控失控、缺乏活力动力等问题，以适应集团管理层次多，管理跨度大的特点。

（四）明确界定总公司的财务管理权限，实行资金集中式管理。以现金流量为中心，以资金监控为重点，企业集团应采取集权与分权相结合的财务管理体制，保证企业的支付能力，确保现金流

量的平衡。同时财务的集中管理，

还应表现在重大资金投（五）加强资金时机的管理。加强资金时机的管理就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变，而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。当企业为了对有关重要产品的

制造、

营销和技术转让等取得最有效率的控制、指挥和协调，以便使企业整体达到其经营战略目标时，对货币资金的投放和管理宜采取集中控制。向集中管理，银行账户集中管理等方面。

（六）设立结算中心。资金结算中心是一个承担资金的监管和运作的部门，通过设立结算中心，使资金的融通和管理权牢牢掌握在母公司手中，设立的财务结算中心，作为一个独立运行的职能

机构，结算中心的主要职责是筹集外部资金、

内部融通、资金调配、资金管理、资金结算等，这种模式保证了内部结算单位只能在资金结算中心开设内部账户，便于总公司的集中管理。资金是企业集团生存、发展的命脉和血液，是企业价值的体现。资金管理是企业集

团日常财务管理工作的重心。

对于企业集团而言，资金的控制与效率意味着一个企业集团的发展壮大，企业管理的一个重要内容就是对资金的管理，资金管理好，发挥出应有的效率，企业就会壮大。

参考文献：

[1]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策[J].企业界,2010(2):55.

作者简介：王雅惠，女，汉族，哈尔滨人，会计师，研究方向：企业资金管理和全面预算管理。

集团公司加强资金统一管理研究

王雅惠

（黑龙江大庄园集团公司哈尔滨150060）

摘

要：实行资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金。集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。资金

结余的成员企业可以通过集团结算中心将资金投入集团内部资金紧张的其他成员企业，资金紧张的企业能够获取集团的资金支持更好的把握发展机遇。

关键词：集团公司；资金统一管理；资金监管

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