人行人民币银行结算账户业务培训优秀PPT
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人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
2020/4/29
1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
2
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
7
账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
2020/4/29
10
账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其
[2005]第16号）
《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的 通知》（银发[2006]71号）
《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》
（银发[2007]第74号）
…………
2020/4/29
3
单位银行结算账户管理规定
分类： 基本存款账户 专用存款账户
一般存款账户 临时存款账户
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币 银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开 户证明 社会团体登记证书 民办非企业登记证书
驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件
国家有关主管部门的批文或证明 国家登记机关颁发的登记证
个体工商户 居民委员会、村民委员会、社区委员会
单位设立的独立核算的附属机构 其他组织
营业执照正本，税务登记证 主管部门的批文或证明
隶属单位基本账户开户许可证和相关批文 主管部门或相关管理部门出示的证明
2020/4/29
8
账户开立（使用）— 基本存款账户
存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要 出具税务登记证（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申
请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理
税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。
单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要 开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存 款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账 户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。 单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立 在注册地或经营地。
人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为
龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行 结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理
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5
单位银行结算账户管理规定
现金管理：不得存取现金的账户 ；不得支 取现金的账户；可以支取现金的账户，但 须经人民银行批准；可以支取现金的账户， 须按现金管理规定办理
异常支付申报：对账户使用进行监督，对 可疑支付按规定人民银行程序及时报告
2020/4/29
6
账户开立（使用）— 基本存款账户
核准：
《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政
许可的决定》（国务院令第412号）
《人民币银行结算账户管理办法》第六条 存
款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专
用存款账户、 QFII专用存款账户 实行核准制度，经中国
人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、
增资验资需要开立的临时存款账户除外。
质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人， 还应出具组织机构代码证（四川省组织机构代码管理办法[四川 省人民政府令第１１５－１号]。
机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部 门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两 个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。
外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地
政策性房地产开发资金等
三是其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党
团工会的组织机构经费等
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账户开立（使用）— 专用存款账户
资金性质
基本建设资金 更新改造资金 住房基金 社会保障基金
政策性房地产开发资金 财政预算外资金
粮、棉、油收购资金 证券交易结算资金
期货交易保证金 信托基金
政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政 部门同意其开户的证明
政府人事部门或编制委员会批文或登记证书
团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的 支（分）队
社会团体 民办非企业组织
异地常设机构
外国驻 华ห้องสมุดไป่ตู้构
外国驻华机构 外资企业驻华代表处、办事处
法人或 负责 人身 份证 件、 代理 人身 份证 件
政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机
构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政
202府0/4/2部9 门的证明文件开立基本存款账户。
9
账户开立（使用）— 一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，
在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的单位银行结算账户
分类 借款需要
金融机构存放同业资金 单位银行卡备用金
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单位银行结算账户管理规定
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开
立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向 人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式
开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借 款转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银 行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算 账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准类 账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）
二O一二·五
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1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
2
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
7
账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
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账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其
[2005]第16号）
《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的 通知》（银发[2006]71号）
《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》
（银发[2007]第74号）
…………
2020/4/29
3
单位银行结算账户管理规定
分类： 基本存款账户 专用存款账户
一般存款账户 临时存款账户
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币 银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开 户证明 社会团体登记证书 民办非企业登记证书
驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件
国家有关主管部门的批文或证明 国家登记机关颁发的登记证
个体工商户 居民委员会、村民委员会、社区委员会
单位设立的独立核算的附属机构 其他组织
营业执照正本，税务登记证 主管部门的批文或证明
隶属单位基本账户开户许可证和相关批文 主管部门或相关管理部门出示的证明
2020/4/29
8
账户开立（使用）— 基本存款账户
存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要 出具税务登记证（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申
请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理
税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。
单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要 开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存 款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账 户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。 单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立 在注册地或经营地。
人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为
龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行 结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理
2020/4/29
5
单位银行结算账户管理规定
现金管理：不得存取现金的账户 ；不得支 取现金的账户；可以支取现金的账户，但 须经人民银行批准；可以支取现金的账户， 须按现金管理规定办理
异常支付申报：对账户使用进行监督，对 可疑支付按规定人民银行程序及时报告
2020/4/29
6
账户开立（使用）— 基本存款账户
核准：
《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政
许可的决定》（国务院令第412号）
《人民币银行结算账户管理办法》第六条 存
款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专
用存款账户、 QFII专用存款账户 实行核准制度，经中国
人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、
增资验资需要开立的临时存款账户除外。
质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人， 还应出具组织机构代码证（四川省组织机构代码管理办法[四川 省人民政府令第１１５－１号]。
机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部 门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两 个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。
外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地
政策性房地产开发资金等
三是其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党
团工会的组织机构经费等
2020/4/29
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账户开立（使用）— 专用存款账户
资金性质
基本建设资金 更新改造资金 住房基金 社会保障基金
政策性房地产开发资金 财政预算外资金
粮、棉、油收购资金 证券交易结算资金
期货交易保证金 信托基金
政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政 部门同意其开户的证明
政府人事部门或编制委员会批文或登记证书
团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的 支（分）队
社会团体 民办非企业组织
异地常设机构
外国驻 华ห้องสมุดไป่ตู้构
外国驻华机构 外资企业驻华代表处、办事处
法人或 负责 人身 份证 件、 代理 人身 份证 件
政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机
构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政
202府0/4/2部9 门的证明文件开立基本存款账户。
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账户开立（使用）— 一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，
在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的单位银行结算账户
分类 借款需要
金融机构存放同业资金 单位银行卡备用金
2020/4/29
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单位银行结算账户管理规定
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开
立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向 人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式
开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借 款转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银 行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算 账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准类 账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）