2021届新高考政治一轮课件必修1第三单元第八课财政与税收

(3)我国税收的作用。 ①税收是筹集财政收入的基本形式。 ②税收是调节经济的重要杠杆。 ③税收是国家实现经济监督的重要手段。 ④税收具有维护国家政权的作用。
拓展：营业税改征增值税改革的意义。 (1)有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状。 (2)有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。 (3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变 经济发展方式。 (4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合 理的收入分配结构。
控制赤字，调
出和减少税收， 加税收，抑制总需
区
整结构，推进
对策 刺激总需求增 求，降低通货膨胀
别
改革，增收节
长，降低失业率，率，给经济“降
支
拉动经济增长 温”
不管采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行 联系
状况
2.财政的作用。
(1)国家财政的地位：是国家治理的基础和重要支柱，在社 会经济生活中发挥着巨大作用。
8.[解析]× 财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定 的前提下，如果国家财政收入过多，会不利于企业生产的扩大 和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
9.[解析]× 税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。社会 主义税收取之于民、用之于民，也就是说国家的税收收入最终 是服务于人民的。
2.依法纳税。 (1)为什么要依法纳税？ ①是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、 用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(2)违反税法的行为。 判定四种违反税法的行为，我们可以从实施手段和结果两 个方面来判定。
(2)产生的影响。 ①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价 持续上涨，不利于经济平稳运行。 ②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经 济增长，促进经济回升。 (3)弥补赤字的方式： 主要通过发行国债。从根本上讲，解决财政赤字要靠发展 生产，增加财政收入。
(4)财政政策对比。
第八课 财政与税收
[课标要求] 评议一个由政府财政承担的工程项目；说明政府的财政支 出对大众生活、经济发展的影响和作用；分析个人所得税、增 值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法 纳税是公民的基本义务
社会公平
资源合理配置
平稳运行
税收收入
债务收入
经济发展水平 分配政策
经济建设
社会保障
实施手段 欺骗或者隐瞒 超越交税期限 欺骗手段获取税收优惠
暴力行为
结果 不缴或少缴
不缴 不缴或少缴
不缴
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
(3)如何更好地依法纳税？ ①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征 管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税 义务。B.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国 家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财 政盈余、财政赤字。
财政收 支关系
含义
影响
财政收 略有盈余 财政资金得到了比较充分的运用，能
支平衡 或略有赤字 促进经济的发展
财政 盈余
意味着财政资金没有得到有效的运 收入大于支出
用，对经济建设和发展不利
(续表) 财政收
支关系
含义
影响
可能导致社会总需求和总供给的不
[解析]A 根据题意，要充分发挥财政的作用，通过国民收 入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促 进社会稳定和谐，这体现了财政能够促进社会公平、改善人民 生活的作用。B、C、D 均没有体现。故选 A。
3.2019 上半年，减税降费取得实效，各地财政收入持续低 位运行，但财政支出依然保持较快增长，在新的发展形势和任
强制性 无偿性 固定性
个人所得税 财政收入 调节经济
经济监督
直接
实际
最终 基本义务 偷税
骗税
[基础诊断] 1.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 () 2.财政收入随着居民收入水平的增长而增长。( ) 3. 国有企业上缴的利润收入是我国财政收入最主要的形 式。( ) 4.财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。( ) 5.增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。 ()
6.个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。( ) 7.税收都是取之于民、用之于民。( ) 8.财政收入越多越好。( ) 9.税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。 () 10.税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。 ()
1.[解析]× 适度的财政赤字应该增加总需求，而不是总 供给。
进资源合理配置 地区的建设，有助于资源的合理
设施工程
的作用
配置
财政与宏 观调控
政府通过采取扩张性财政政策 国家财政具有促
或紧缩性财政政策，保持社会总 进国民经济平稳
供给与社会总需求的基本平衡， 运行的作用
避免出现大起大落
误区警示：区别财政的作用——主要看财政支出的用途。 第一，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障——主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加 人民收入方面等。 第二，国家财政具有促进资源合理配置的作用——主要看 财政用于加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等 基础设施行业建设等。 第三，国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用——国 家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经 济通胀和紧缩等。
【考点过关】 1.2019 年上半年，全国一般公共预算支出同比增长 10.7%， 增幅比 2018 年同期提高 2.9 个百分点。各级财政部门大力压减 一般性支出，增加对脱贫攻坚“三农”、生态环保、社保、教
育、卫生等重点领域的投入，并切实抓好预算执行。从材料可
以看出( ) ①我国坚持发展为了人民，让人民有更多的获得感 ②国
考点 2 征税和纳税 1.税收及其种类。 (1)税收的含义和特征。 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
②特征：
特征
区别(含义不 同)
强制性
无偿性
固定性
国家在征税之前 国家取得税收收
就以法律的形式， 国家凭借 入，既不需要返还
预先规定了征税 政治权力 给纳税人，也不需 对象和税率，不经 强制征税 要对纳税人直接
2.[解析]× 财政收入随着经济发展水平的提高而增长。 3.[解析]× 税收是主要形式。 4.[解析]× 国内生产总值增长是财政收入增长的基础。 5.[解析]× 营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便 于征收。增值税可以避免重复征税。 6.[解析]× 个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。 7.[解析]× 所有的税收都是取之于民，但只有社会主义税 收的最终受益者是广大劳动人民。
(2)国家财政的作用：
角度
作用
表现
财政通过国民收入的再分配，缩 国家财政是促进
小收入分配差距，促进教育公 财政与人民 社会公平、改善
平，建立社会保障体系与基本医 生活保障 人民生活的物质
疗卫生制度，保障和提高人民的 保障
生活水平
(续表) 角度
作用
表现
国家财政具有促 财政支持资源严重不足的行业、
财政与基础
2.我们要充分发挥财政的作用，全面推进幼有所育、学有 所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶， 不断改善人民生活、增进人民福祉。这主要体现的财政作用是 ()
A.财政能够促进社会公平、改善人民生活 B.财政能够促进资源的合理配置 C.财政能够促进国民经济的平稳运行 D.财政能够实现社会总供给和总需求的平衡
个人
个人，从我国境内取得的所得
计税 实行比例税率，基 按应税项目不同，分别实行超额累进
方法 本税率是 17%
税率和比例税率
(续表) 税种
增值税
个人所得税
促进生产的专业
化，体现公平竞争；是国家财政收入的重要来源，也是
作用 防止偷税漏税，有 调节个人收入分配、实现社会公平
利于财政收入的稳 的有效手段
定增长
财政 赤字
平衡，引发通货膨胀，不利于经济的 支出大于收入 发展，但在经济发展缓慢的情况下，
适当扩大财政赤字，则不会引发通货
膨胀，而能扩大内需，拉动经济增长
拓展：全面认识财政赤字 (1)出现的原因。 ①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支 结构失衡。 ②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政 策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。
③主要影响因素：经济发展水平和分配政策。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经 济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持 续增长。
(2)财政支出。 ①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财 政支出。 ②构成：A 经济建设支出。B 科学、教育、文化、卫生事 业支出。C 行政管理和国防支出。D 社会保障支出。E 债务支 出。
国家有关部门批 付出任何代价
准不能随意改变
联系(紧密联 系、不可分割)
(2)我国税收的种类。 ①种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。②目 前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 ②增值税和个人所得税的比较：
税种
增值税
个人所得税
务要求下，财政收支平衡压力较大。下列举措有利于平衡财政
收支压力的是( ) ①大力压减民生性支出，强化预算绩效管理 ②清理结转
结余资金，上缴特定国有企业利润 ③硬化支出预算执行约束，
严控预算追加事项 ④废除大规模减税降费政策，增加国家财
政收入
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
[解析]C ①错误，强化预算绩效管理并不允许压减民生性 支出。②③正确，为进一步平衡财政收支压力，需要清理结转 结余资金，上缴特定国有企业利润，硬化支出预算执行约束， 严控预算追加事项。④错误，“废除大规模减税降费政策”不 利于国家发展。故选 C。
对比项
扩张性财政 政策
紧缩性财政 政策
稳健的财政 政策
经济增长滞缓，
经济平稳运
一部分经济资源 经济过热，经济的
区
行，没有明显
原因 未被利用，经济 正常运行受供给能
别
的通胀和紧缩
运行主要受需求 力制约，物价上涨
迹象
不足制约
(续表) 对比项
扩张性财政 政策
紧缩性财政 政策
稳健的财政 政策
增加经济建设支 减少财政支出，增
征税 生产经营中的增 个人所得额：必须是合法所得，并非
对象 值额
全部所得，有一定范围和起征点
(续表) 税种
增值税
个人所得税
在我国境内销售货 在我国境内有住所，或者无住所而在
物或者提供加工、 境内居住满一年的个人，从我国境内 纳税
修理修配劳务以及 外取得的所得；在我国境内无住所又 人
进口货物的单位和 不居住或者在境内居住不满一年的
【考点过关】
4.2019 年 7 月 16 日，发布了 2019 年上半年财政收支情况。
数据显示，上半年，全国一般公共预算收入 107 846 亿元，同
比增长 3.4%，其中税收收入 92 424 亿元，同比增长 0.9%，这 主要得益于我国经济的稳定增长。这说明( )
①税收是我国财政收入最重要的来源 ②分配政策是影响
10.[解析]× 税收具有固定性，并不意味着征税对象和税 率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。
考点 1 国家财政 1.财政收入与支出。 (1)财政收入。 ①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就 是财政收入。 ②来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最 重要的来源。
家财政能够为改善人民生活提供物质保障 ③只有实施积极的
财政政策才能厚植发展优势 ④财政通过增加C.②③
D.③④
[解析]A ①②正确，各级财政部大力压减一般性支出，增 加对脱贫攻坚“三农”、生态环保、社保、教育、卫生等重点 领域的投入，并切实抓好预算执行。说明我国坚持发展为了人 民，让人民有更多的获得感。国家财政能够为改善人民生活提 供物质保障。③“只有实施积极的财政政策才能厚植发展优 势”说法绝对。④“大力压减一般性支出”说明不是通过增加 社会总需求促进经济平稳运行，排除。故选 A。