财政分权与财政集权的相对利弊如何

政府间纵向财政关系

支出划分

政府间转移支付

税收划分

管理地方债务
支出划分
根据财政联邦制理论，政府间支出 划分先于政府间税收划分；税收划分并 不要求与支出完全匹配，但税收划分受 支出划分引导，支出划分为税收划分奠 定基础。
税收划分

税收立法权的划分

税收收入归属权的划 分
税收征管权的划分

政府间转移支付
政府间横向财政关系

财政体制的横向方面 涉及的是没有统属关 系的地方政府之间的 财政关系，主要涉及 四项内容。



辖区间外溢 税负输出 财政竞争 辖区间财政协调
财政分权与财政集权
处理财政集权与分权关系是政府间 财政关系的中心议题。由于集权分权各 有利弊，真正需要考虑的关键问题是寻 求集权与分权的最佳结合。
第三篇 公共财政理论

第12章 政府间财政关系

第1节 政府结构与财政 联邦制

制作:2007.10

第2节 政府间纵向财政 关系
第3节 政府间横向财政 关系 第4节 财政分权与财政 集权

重点问题

政府间财政关系主要涉 及哪些内容？ 什么是分析政府间财政 关系的财政联邦制理论？

政府间转移支付的目标 和理论基础是什么？ 李嘉图等价定理对管理 地方债务的含义是怎样 的？

集权体制最大的弊端在于无法有效地供 集权的缺点 应大多数公共服务 集权制在收集信息使组织的所有成员具 有动力方面存在着巨大的障

分权的优点

更有效地提供公共服务

责任感

降低公共服务成本

降低改革风险和鼓励 创新
分权的风险与成本
走得太远的 分权也会带来各种 风险。
寻求集权与分权的最佳结合
最优分权(或集权)的程度，主要取 决于地方政府(特别是基层政府)受托责 任的强弱和决策能力的高低。
52.2 51.1 49.4 48.9 49.5
52.2
52.4
52.3
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
支持集权的理由

宏观经济稳定

资源动员和区域发展 政策 外溢与规模经济

再分配和地区平等权 利
区Βιβλιοθήκη Baidu效率和公平竞争


集权的缺点
计量财政集权: 支出法
33.8 32.4 32.7 31.0 31.4 30.5 30.7 30.1 27.7 25.9 24.7 34.6 34.7
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
计量财政集权: 收入法
55.7 55.0 54.6 54.9 52.8



缓解县乡财政困难奖补 转移支付等
转移支付的理论基础

弥补纵向财政缺口

矫正辖区间外溢

弥补横向财政缺口

对特殊因素的调节
管理地方债务
李嘉图等价定理对地方公债政策具 有重要含义。如果定理成立——这意味 着公债不具有宏观经济（扩张）效应， 对地方借债就没有必要实施特别管制。
黄金法则
即使李嘉图等价 定理成立，仍有理由 限制债务融资的用途： 用于资本投资。
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强调分权的优势
从地方政府贴近民众因而拥有信息优势这一事实出发，
财政联邦制理论强调相对分权的政府间 职责安排能够提高公共服务效率，激励 地方创新，加强地方政府的责任感，更 好地帮助居民监督地方政府工作，从而 最大限度地惠及当地居民。
奥茨分权定理
奥茨（W.E. Oates,1972）基于“受 益原则”提出了著名的财政分权定理： 在不造成辖区间外溢的情况下，公共服 务责任应该尽可能下放到规模最小的地 理辖区，因为这样做的效率最高。

以均等化为目标的一般性转移支付 以鼓励下级政府提供外溢性服务为目标 的专项转移支付

中央对地方转移:中国大陆

财力性转移支付 专项转移支付

财力性转移支付:中国大陆

一般性转移支付 民族地区转移支付 调整工资转移支付
农村税费改革转移支付


不规定资金具体用途， 接受转移支付政府可自 由支配，其目的是实现 公共服务均等化。



财政分权与财政集权的 相对利弊如何？
政府结构与财政联邦制
单一制与联邦制是现代国家中政府 结构的两种基本形式。财政联邦制理论 虽然是在具有联邦制背景的国家首先发 展起来的，但对于分析单一制国家政府 间财政关系也是适用的。
财政联邦制
财政联邦制是一套阐述政府间职责 划分问题的经济理论，其核心内容是对 财政集权与财政分权的相对利弊进行经 济分析。