新企业所得税会计继续教育 练习题答案

2016新企业所得税申报表

一、单选题

1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。

A、100万

B、20万

C、120万

D、80万

【正确答案】C

【您的答案】

2、下列选项不属于视同销售的是（）。

A、用于市场推广

B、用于职工奖励

C、用于职工福利

D、改变资产性能

【正确答案】D

【您的答案】

3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。

A、17%

B、12%

C、25%

D、30%

【正确答案】C

【您的答案】

4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%

D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

【正确答案】A

【您的答案】

5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。

A、50

B、100

C、280

D、500

【正确答案】D

【您的答案】

6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A、50%

B、80%

C、95%

D、100%

【正确答案】D

【您的答案】

7、下列属于减半征税项目的是（）。

A、农作物新品种的选育

B、中药材的种植

C、林产品的采集

D、海水养殖

【正确答案】D

【您的答案】

8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。

A、内陆养殖

B、机场项目

C、铁路项目

D、电力项目

【正确答案】A

【您的答案】

9、下列选项中属于免税项目的是（）。

A、家禽的饲养

B、花卉的种植

C、茶的种植

D、内陆养殖

【正确答案】A

【您的答案】

10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。

A、公共污水处理项目

B、水利项目

C、公共垃圾处理项目

D、海水淡化项目

【正确答案】B

【您的答案】

11、高新技术企业适用的税率是（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【正确答案】B

【您的答案】

12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。

A、租金收入

B、销售货物收入

C、特许权使用费收入

D、接受捐赠收入

【正确答案】D

【您的答案】

13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

【正确答案】B

【您的答案】

14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

A、海水养殖

B、饲养家禽

C、远洋捕捞

D、种植中药材

【正确答案】A

【您的答案】

15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A、牲畜、家禽的饲养

B、花卉作物的种植

C、内陆养殖

D、香料作物的种植

【正确答案】A

【您的答案】

16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。

A、160

B、280

C、450

D、120

【正确答案】D

【您的答案】

17、以下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

【正确答案】D

【您的答案】

18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、企业转让股权收入

C、金融债券利息收入

D、企业转让国债收益

【正确答案】A

【您的答案】

19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A

【您的答案】

20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

【正确答案】C

【您的答案】

21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A、20%

B、50%

C、80%

D、100%

【正确答案】D

【您的答案】

22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、购进的环境保护专用设备的投资

【正确答案】A

【您的答案】

23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。

A、全额扣除

B、不得扣除

C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除

D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除【正确答案】C