第三章商业银行资本金管理

第三章商业银行资本金管理

1、什么是资本金？

2、资本金的作用。

3、资本金的构成。

4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。

5、资本金的筹措。

6、我国商业银行的资本金构成状况。

第三章商业银行资本金管理

第一节商业银行资本金概述

第二节《巴塞尔协议》与资本监管第三节商业银行资本金管理

第一节商业银行资本金概述

一﹑商业银行资本金的概念

二﹑商业银行资本金的作用

三﹑商业银行资本金的构成

一﹑商业银行资本金概念资产负债

现金资产贷款资产证券资产其他资产资本项目存款借款其他负债

资产总计负债和资本总计

资产负债表

一﹑商业银行资本金概念资本金是商

业银行的对

内负债，即

商业银行对

股东或所有

者的负债。

一﹑商业银行资本金概念

资本（Capital）在会计学中仅仅是指所有者投入的资金，具体包括股本（或实收资本）以及资本溢价，一般称为“所有者权益”。

一﹑商业银行资本金概念

与任何企业一样，作为金融企业，商业银行也拥有一定量的资本金。商业银行资本金也有其特殊性，表现为：除了“所有者权益”外，商业银行还拥有一定比例的“债务资本”，此所谓“双重资本”特征。其中，所有者权益称为“一级或核心资本”，债务资本称为“二级或附属资本”。

二﹑商业银行资本金的作用

保护作用

经营作用

监管作用

二﹑商业银行资本金的作用

保护作用

保障客户的存款和债权最终得以偿还。对一般企业而言，资本的融资功能处于首要

地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营

高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除

不稳定性成为资本的首要作用。

二﹑商业银行资本金的作用经营作用

一定量的资本金

是商业银行开业

和正常经营的前

提条件。

二﹑商业银行资本金的作用监管作用

是金融管理部门实施金融监管的工具。

三﹑商业银行资本金构成

（一）《巴塞尔协议》的规定（二）现实中的商业银行资本（三）我国商业银行的资本构成

（一）《巴塞尔协议》的规定巴塞尔协议

巴赛尔会议中心

（一）《巴塞尔协议》的规定资本金核心资本附属资本普通股

不能累积股息的

永久性优先股资本盈余

留存盈余

其他公开储备未公开或秘密的储蓄次级债券可转换债券

（二）现实中的商业银行资本现实中的商业银行资本可简化为两部分：一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金（注册资本）；

二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。

（二）现实中的商业银行资本

商业银行资本金的特性：

一是业务活动的基础性资金，可自由支配使用；二是在正常的业务经营过程中无须偿还。

（三）我国商业银行的资本构成

1、1993年以前

国家财政预算拨款

资本金

银行自身的积累

（三）我国商业银行的资本构成2、93年新的金融、保险企业财务制度颁布后

资本金国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金

（三）我国商业银行的资本构成

3、80年代后相继成立的商业银行

资本金在一定社会范围内的内部集资或积股发行普通股票所得股本

留存盈余

债务性资本

由作为母公司的大型企业集团拨付

（三）我国商业银行的资本构成

4、现行金融法规关于资本金构成的规定

核心资本附属资本实收资本

资本公积盈余公积未分配利润

资本金

贷款呆帐准备金

坏账准备金

投资风险准备金

长期债券

（三）我国商业银行的资本构成按照《巴塞尔协议》的相关规定，我国商业银行资本金也可划分为核心资本和附属资本两大部分。其中，核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分；附属资本包括贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。

此外，也可按我国商业银行的类型的不同来划分资本构成。

（三）我国商业银行的资本构成

国有四大商业银行

财政拨款（铺底资金和后续增拨部分）；

历年的盈余（利润补充）

发行股票和次级债券（2004年股改以来）

其他股份制商业银行与国际商业银行大体相同

合作银行和农村信用社

合作银行和农信社的资本金来源相对特殊，主要包括个人（居民和社员）、地方政府和企业的投资入股。

Question:

我国商业银行自有资本的现状及存在的问题。补充我国商业银行自有资本的途径。

第二节《巴塞尔协议》与资本监管

一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准

二﹑新巴塞尔协议的资本管理要求

三、中国银行监管委员会的资本充足性要求

一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准

《巴塞尔协议》的产生

一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准

在协议条款下，银行资本来源分为两个等级：

《巴塞尔协议》的主要内容

资本构成

1

一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准

第一等级为核心资本，包括普通股、资本盈余、留存盈余、非累计合格的永久性优先股、减去商誉和无形资产后的附属公司的股东权益。

第二等级为附属资本，包括贷款与租赁损失准备、未公开储备、资本重估储备、次级债务资本工具和股权票据。