风险导向的内部审计案例分析(PPT 37页)
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♪ 在日常审计活动中，关注企业市场变化、政策变 化、技术飞跃、供应渠道改变、业务流程再造中 易发的突变现象及风险。
♪ 在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环 节中，发现理论上不曾介绍过的隐性系统，重点 关注管理的接口部位责任与权利的传递点。
•2020/7/28
武钢的“审计会诊” 武钢的“内部审计三部曲”
化是否会影响公司五年内的市场份额。 内部风险主要是产品项发和基建投资等项目的管
理体制和监控系统的经常变化对公司新系统的稳 定性和有效性的影响。
•2020/7/28
针对外部风险，公司的主要措施是由市场营销 部门确认并考虑该风险的影响大小，并做出相应 的风险对策以实现目标。
内部审计主要对该风险管理机制进行审计并做
•2020/7/28
•2020/7/28
•2020/7/28
张裕集团的管理审计
市场营销对于葡萄酒企业的市场占有率有重要的 影响。
内部审计部门对遍布全面的异地仓库进行了审计 。
发现布局不合理、不按照市场需求供货，发货未 执行先进先出的规定。
•2020/7/28
结果： 300多万产品长期积压，库存盘亏65万元
•2020/7/28
《“绿色革命”总结报告》表明，从2006年6月到 2008年1月，法兴银行的大多数风险控制系统自 动对科维尔的各种交易75次拉响警报，其中， 2007年高达67次，这些警报出版在运营、股权衍 生品、柜台交易、中央系统管理等28个部门和11 个风险控制系统。
•2020/7/28
这11个风险控制系统几乎是法兴银行后台监控系 统的全部，涉及经纪、交易、流量、传输、授权 、收益数据分析、市场风险等各个流程环节。
•2020/7/28
武钢内部审计的具体做法
♣ 如在决策环节，重点关注民主决策程序的 规范性及决策支撑依据的真实性，以防止 信息不对称造成的决策风险。
♣ 武钢将企业风险审计的重点放在企业改制 、投资、采购、建设工程等领域以及易被 忽视的专项预算费用的使用。
出评价，以确定该机制的有效性。
•2020/7/28
针对内部风险，内部审计机构主要通过对项目的 授权机制、监控机制进行审计，以确定其有效性 。
抽样审查重大项目的实施，以确定该项目实施后 的项目数据的可靠性。
•2020/7/28
•2020/7/28
•2020/7/28
法国兴业银行的内部审计
法国兴业银行简介： ▪创建于拿破仑时代，历经二次世界大战； ▪法国经济的支柱之一； ▪2008年1月，因权证市场交易员科维尔拖
•2020/7/28
审计建议： 1、调整市场营销的内部控制，设立仓管中
心，对异地仓库直接进行管理； 2、重新布局仓库，增加定额考核。
•2020/7/28
•2020/7/28
•2020/7/28
江铃汽车股份公司的风险导向内部审计
▪ 以风险为起点，以风险管理作为内部审计 的对象！
•2020/7/28
Leabharlann Baidu
审计计划与风险挂钩，按照风险的大小确定审计 重点。
审计过程遵循成本效益原则，对于风险大的环节 ，采取更严密的程序和更严格的手段。
在帮助设计内控时注意在严格的内部控制与经营 效率间找到平衡。
•2020/7/28
将公司面临的风险划分为外部风险与内部风险。 外部风险主要是国家有关汽车尾气排放标准的变
金融机构的道德观与价值观！
•2020/7/28
武钢的内部审计
•2020/7/28
根据《财富》世界500强企业的最新排名，武钢 以205亿美元的销售收入，位列第428位，这也是 武钢历史上首次入选世界500强。
武钢的内部审计一直被业内称作是中国企业内审 的一面旗帜。作为企业的第二种声音，内部审计 可以帮助企业及时发现并堵塞漏洞。
•2020/7/28
武钢内部审计对公司治理的作用
内部审计被称为企业的第二种声音。武钢决策层 一直认为，如果企业只有一种声音，就会出现只 报喜不报忧，甚至以过充优的现象，这是一种不 好的企业文化。
相比之下，第二种声音比第一种声音更重要，“ 忠言逆耳利于行”，听到后可以及时采取措施， 堵塞漏洞。
•2020/7/28
入49亿欧元的亏损境地
•2020/7/28
法国兴业银行的内部审计
法兴银行一直以全球风险监控出色著称，尤其是在 股权衍生品方面。
该银行连续五年被《风险》杂志评为第一或第二。 全球知名的英国《银行家》杂志更授予法兴银行
2007年度股权衍生品最佳奖。
•2020/7/28
法兴银行的风险导向审计
▪ 法兴银行在为内部控制与风险管理方面提 供确证与咨询服务方面的作为。
风险导向的内部审计案 例分析(PPT 37页)
2020年7月28日星期二
•2020/7/28
中国黄金集团公司的经济效益审计
存在的问题： 1、生产环节忽视技术管理，损失浪费严重 2、缺乏广泛认可的会计制度，经营成果的
可比性差，成本核算不规范。
•2020/7/28
矿山经济效益审计的内容： ▪内部控制评审计 ▪业务经营审计 ▪产品成本审计 ▪固定资产投资和长期投资效益审计 ▪财务比率分析审计
•2020/7/28
业务经营审计的内容 ▪工艺流程是否合理 ▪采掘技术计划是否可行 ▪采矿方法、选冶流程是否与矿体赋存状态
、矿石的性质相一致 ▪在减少矿石损失率、提高回收率方面是否
存在漏洞，是否还有潜力可挖等。
•2020/7/28
产品成本审计的内容： ▪产品计划的制订和成本控制措施的审查 ▪产品成本完成情况的审查
武钢内部审计的理念
♣ 管理中最大的问题不在财务，也不是在管理的某 个环节本身，而是在整个系统中一个环节与另一 个环节的接口部位。
♣ 武钢的内部审计立足于对控制系统的整体思考。 按照体现企业管理要求的各个环节建立控制点。
•2020/7/28
♪ 以业务流为基础，以资金流和物流为主线，“三 流”合一，齐头并进，相互验证。
直到2008年1月连续三次警报的最后一次——法兴 银行因次贷危机被迫收紧对一家大银行客户的贷 款时，才发现科维尔盗用客户的账户，骗局才最 终败露。
•2020/7/28
法兴银行内部审计在评价并促进公司治 理方面的作为
♣ 在组织内部推广恰当的价值观 ♣ 对各方参与人员的责任评估
•2020/7/28
是交易员为了功成名就铤而走险还是金融巨 头们为了追求利益最大化而姑息养奸！
♪ 在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环 节中，发现理论上不曾介绍过的隐性系统，重点 关注管理的接口部位责任与权利的传递点。
•2020/7/28
武钢的“审计会诊” 武钢的“内部审计三部曲”
化是否会影响公司五年内的市场份额。 内部风险主要是产品项发和基建投资等项目的管
理体制和监控系统的经常变化对公司新系统的稳 定性和有效性的影响。
•2020/7/28
针对外部风险，公司的主要措施是由市场营销 部门确认并考虑该风险的影响大小，并做出相应 的风险对策以实现目标。
内部审计主要对该风险管理机制进行审计并做
•2020/7/28
•2020/7/28
•2020/7/28
张裕集团的管理审计
市场营销对于葡萄酒企业的市场占有率有重要的 影响。
内部审计部门对遍布全面的异地仓库进行了审计 。
发现布局不合理、不按照市场需求供货，发货未 执行先进先出的规定。
•2020/7/28
结果： 300多万产品长期积压，库存盘亏65万元
•2020/7/28
《“绿色革命”总结报告》表明，从2006年6月到 2008年1月，法兴银行的大多数风险控制系统自 动对科维尔的各种交易75次拉响警报，其中， 2007年高达67次，这些警报出版在运营、股权衍 生品、柜台交易、中央系统管理等28个部门和11 个风险控制系统。
•2020/7/28
这11个风险控制系统几乎是法兴银行后台监控系 统的全部，涉及经纪、交易、流量、传输、授权 、收益数据分析、市场风险等各个流程环节。
•2020/7/28
武钢内部审计的具体做法
♣ 如在决策环节，重点关注民主决策程序的 规范性及决策支撑依据的真实性，以防止 信息不对称造成的决策风险。
♣ 武钢将企业风险审计的重点放在企业改制 、投资、采购、建设工程等领域以及易被 忽视的专项预算费用的使用。
出评价，以确定该机制的有效性。
•2020/7/28
针对内部风险，内部审计机构主要通过对项目的 授权机制、监控机制进行审计，以确定其有效性 。
抽样审查重大项目的实施，以确定该项目实施后 的项目数据的可靠性。
•2020/7/28
•2020/7/28
•2020/7/28
法国兴业银行的内部审计
法国兴业银行简介： ▪创建于拿破仑时代，历经二次世界大战； ▪法国经济的支柱之一； ▪2008年1月，因权证市场交易员科维尔拖
•2020/7/28
审计建议： 1、调整市场营销的内部控制，设立仓管中
心，对异地仓库直接进行管理； 2、重新布局仓库，增加定额考核。
•2020/7/28
•2020/7/28
•2020/7/28
江铃汽车股份公司的风险导向内部审计
▪ 以风险为起点，以风险管理作为内部审计 的对象！
•2020/7/28
Leabharlann Baidu
审计计划与风险挂钩，按照风险的大小确定审计 重点。
审计过程遵循成本效益原则，对于风险大的环节 ，采取更严密的程序和更严格的手段。
在帮助设计内控时注意在严格的内部控制与经营 效率间找到平衡。
•2020/7/28
将公司面临的风险划分为外部风险与内部风险。 外部风险主要是国家有关汽车尾气排放标准的变
金融机构的道德观与价值观！
•2020/7/28
武钢的内部审计
•2020/7/28
根据《财富》世界500强企业的最新排名，武钢 以205亿美元的销售收入，位列第428位，这也是 武钢历史上首次入选世界500强。
武钢的内部审计一直被业内称作是中国企业内审 的一面旗帜。作为企业的第二种声音，内部审计 可以帮助企业及时发现并堵塞漏洞。
•2020/7/28
武钢内部审计对公司治理的作用
内部审计被称为企业的第二种声音。武钢决策层 一直认为，如果企业只有一种声音，就会出现只 报喜不报忧，甚至以过充优的现象，这是一种不 好的企业文化。
相比之下，第二种声音比第一种声音更重要，“ 忠言逆耳利于行”，听到后可以及时采取措施， 堵塞漏洞。
•2020/7/28
入49亿欧元的亏损境地
•2020/7/28
法国兴业银行的内部审计
法兴银行一直以全球风险监控出色著称，尤其是在 股权衍生品方面。
该银行连续五年被《风险》杂志评为第一或第二。 全球知名的英国《银行家》杂志更授予法兴银行
2007年度股权衍生品最佳奖。
•2020/7/28
法兴银行的风险导向审计
▪ 法兴银行在为内部控制与风险管理方面提 供确证与咨询服务方面的作为。
风险导向的内部审计案 例分析(PPT 37页)
2020年7月28日星期二
•2020/7/28
中国黄金集团公司的经济效益审计
存在的问题： 1、生产环节忽视技术管理，损失浪费严重 2、缺乏广泛认可的会计制度，经营成果的
可比性差，成本核算不规范。
•2020/7/28
矿山经济效益审计的内容： ▪内部控制评审计 ▪业务经营审计 ▪产品成本审计 ▪固定资产投资和长期投资效益审计 ▪财务比率分析审计
•2020/7/28
业务经营审计的内容 ▪工艺流程是否合理 ▪采掘技术计划是否可行 ▪采矿方法、选冶流程是否与矿体赋存状态
、矿石的性质相一致 ▪在减少矿石损失率、提高回收率方面是否
存在漏洞，是否还有潜力可挖等。
•2020/7/28
产品成本审计的内容： ▪产品计划的制订和成本控制措施的审查 ▪产品成本完成情况的审查
武钢内部审计的理念
♣ 管理中最大的问题不在财务，也不是在管理的某 个环节本身，而是在整个系统中一个环节与另一 个环节的接口部位。
♣ 武钢的内部审计立足于对控制系统的整体思考。 按照体现企业管理要求的各个环节建立控制点。
•2020/7/28
♪ 以业务流为基础，以资金流和物流为主线，“三 流”合一，齐头并进，相互验证。
直到2008年1月连续三次警报的最后一次——法兴 银行因次贷危机被迫收紧对一家大银行客户的贷 款时，才发现科维尔盗用客户的账户，骗局才最 终败露。
•2020/7/28
法兴银行内部审计在评价并促进公司治 理方面的作为
♣ 在组织内部推广恰当的价值观 ♣ 对各方参与人员的责任评估
•2020/7/28
是交易员为了功成名就铤而走险还是金融巨 头们为了追求利益最大化而姑息养奸！