银行承兑汇票分零业务
供应链银行承兑汇票业务流程
供应链银行承兑汇票业务流程一、适用范围这供应链银行承兑汇票业务流程啊，适用于那些在供应链里有资金周转需求的企业。
比如说吧，有一家生产汽车零部件的小厂，它给汽车大厂供货，可是资金回笼慢，它就可以用到这个业务流程。
再就是那些大型的零售商，从众多供应商那进货，在付款环节要是资金有点紧巴，也能通过这个业务来周转。
只要是在供应链体系里，上下游企业之间存在资金支付时间差，都能考虑这个银行承兑汇票业务流程。
二、引用标准这个业务流程啊，得依据国家的金融监管相关规定。
就像盖房子得按照建筑标准来一样，金融业务也得遵循监管的条条框框。
像《中华人民共和国票据法》那就是个基本大法，在整个业务流程里，从汇票的签发到兑付，都得在这法律框架里行事。
还有银行业协会发布的一些行业规范，那也是要参考的，这就好比学生在学校里得遵守校规一样，银行开展这个业务也要遵守行规。
三、术语和定义银行承兑汇票，这可是个关键的东西。
你可以把它看成是一张由银行做担保的“借条”。
出票人呢，就是开出这张“借条”的企业，就像借钱的人。
承兑银行呢，就好比是那个给借钱人做担保的大哥，说行，这钱到时候我来付。
持票人就是拿着这张“借条”的人，等着到期收钱或者在没到期的时候把这“借条”转给别人换钱。
贴现呢，就是持票人急着用钱，把这还没到期的“借条”卖给银行或者其他金融机构，当然得打点折扣，就像你把还没到期的定期存款提前取出来，银行会少给你点利息一样。
四、职责分工先说说企业这边吧。
企业的财务部门那可责任重大。
他们得评估自己企业的资金状况，看看是不是需要开银行承兑汇票。
就像管家得清楚家里的钱够不够花一样。
然后要按照银行的要求准备各种资料，这就好比是学生交作业，缺一样都不行。
而且在汇票的使用过程中，得时刻关注到期日，别到时候还不上钱。
银行这边呢，客户经理就像个侦察兵。
得对申请企业进行调查，看看这企业信誉咋样，经营状况好不好。
信贷审批部门呢，就像是个把关的，得根据客户经理的调查结果，决定给不给企业开承兑汇票，这就像古代守城的士兵，决定放不放人进城。
银行承兑汇票业务解析
审核票面：主要是审核票面记载事项是否有化水，记载事项是否 有涂改，签章是否清楚。
检查票据纸质，用手轻拉票据两端，若发出清脆声音可以确定了 票据是真票；如发出沉闷的声音，则票据可能是假票据。
票面内容检查。
银行承兑汇票识别-鉴别程序之票面内容检查
• 汇票正面七项必须记载事项缺一不可。 • 检查出票日期是否是存在日期。 • 检查出票人名称与票据左下方出票人签章
三方承兑融资需求办理具体流程
由经销商提出申请，先锋电器审核经销商办理资格，经过 审批后才能启动办理流程； 经销商与银行协商一致，原则上要求使用公司统一文本的 《合作协议书》，如银行要求使用其指定文本的，必须先 通过公司法务初审； 由内销财务中心及计划营销管理中心负责协调法务部门办 理三方承兑协议及其附件资料； 经销商凭办妥的《合作协议书》及其附件资料提交银行办 理三方承兑汇票，核对一致后给予经销商发货。
银行承兑汇票背书示例
由于其所有前手背书均 是空白，该用户依次补 充被背书人名称。但因 其财务人员填写失误， 造成了抬背不符。如该 银行承兑汇票由收款人 “东营XX石油机械有限 公司”背书转让给被背 书人“浙江XX轴承股份 有限公司”，收款人在 银行承兑汇票背面第一 个“背书人签章”栏签 章，则第一个被背书人 栏应填写“浙江XX轴承 股份有限公司”，而不 应该是“东营XX石油机 械有限公司”。
限是否有效。
响其他符合规定签章的效力。
• 单位印章清晰度以肉眼清晰看清楚为准。
• 印章缺角问题，建议单位换新章，承兑行
可能会要求单位出具证明（证明要有单位 公章和一套完整的印鉴章）。
• 检查票据是否有银行承兑签章，签章附近
是否有办理人签章。
银行承兑汇票背书
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）一。
名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。
三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。
银行承兑汇票业务讲义
银行承兑汇票业务的优势
01
02
03
信用度高
银行承兑汇票由银行信用 作为担保，信用度较高， 易于被广泛接受。
流动性强
银行承兑汇票可以背书转 让，流动性强，便于企业 进行资金结算。
降低融资成本
企业可以通过贴现的方式 提前获得资金，降低融资 成本。
银行承兑汇票业务的挑战
操作风险
银行承兑汇票业务涉及多 个环节，如出票、背书、 贴现等，操作风险较大。
增强企业信用
推动金融创新
银行承兑汇票业务的发展，推动了金 融市场的创新和多样化，为金融机构 和企业提供了更多的融资和投资选择 。
银行承兑汇票的开具和流转，能够增 强企业的信用形象，提高企业的融资 能力。
银行承兑汇票业务的发展历程
起步阶段
早期的银行承兑汇票业务主要服 务于贸易结算，随着市场需求的 增加，逐渐发展成为一项重要的
银行在承兑汇票时需遵守相关法规，如真实、准确、完整地记载承兑信
息，确保承兑行为的合法性。同时，贴现业务也需遵守相关法规，如真
实、合规、透明等。03来自银行承兑汇票的风险管理
银行在开展承兑汇票业务时需建立完善的风险管理制度，包括风险评估
、监测、预警和处置等方面，确保业务风险可控。
银行承兑汇票业务的合规管理
银行承兑汇票业务种类
银行承兑汇票贴现业务
银行承兑汇票持票人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行 按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人。
银行承兑汇票质押业务
持票人将银行承兑汇票作为担保物，向银行申请贷款或提供其他担 保。
银行承兑汇票背书转让业务
持票人将银行承兑汇票背书转让给其他企业或个人，以支付货款或 其他费用。
银行业务。
简述银行承兑汇票的业务处理流程
银行承兑汇票的业务处理流程1. 介绍银行承兑汇票是商业交易中常见的支付工具，也是银行业务中重要的一环。
在这篇文章中，我们将深入探讨银行承兑汇票的业务处理流程，从申请、承兑到到期兑付，全面了解其深度和广度。
2. 申请银行承兑汇票银行承兑汇票的申请通常由付款人发起。
付款人在与收款人达成交易协议后，向受益人发出汇票申请，填写相关汇票申请书并提交至指定银行。
汇票申请书包含付款人、收款人、汇票金额、到期日期等基本信息，同时需要付款人提供足够的担保以获得银行的承兑。
3. 银行审查和承兑一旦收到申请书，银行将进行审查和评估。
银行会对付款人的信用状况、资信度以及担保情况进行全面评估，确保付款人有足够的偿付能力。
如果银行认可申请书，并且付款人提供的担保符合要求，银行将对汇票进行承兑，并在汇票上签字盖章作为确认。
4. 汇票到期兑付汇票到期日一旦到达，收款人可以携带承兑汇票到指定的银行进行兑付。
银行会对汇票进行验证，确认汇票是否有效并核实收款人的身份。
一旦确认无误，银行将按照汇票上约定的金额支付给收款人。
5. 个人观点和理解银行承兑汇票作为一种重要的商业支付工具，在国际贸易和国内交易中发挥着重要作用。
其业务处理流程严格，需要付款人和银行各方的配合和信任。
在实际操作中，注意担保的充分性和信用评估的重要性是保障交易安全和顺利进行的关键。
总结银行承兑汇票的业务处理流程涉及到申请、审批、承兑和到期兑付等多个环节，每一个环节都需要各方的合作和信任。
只有严格按照规定办理，确保汇票真实有效，才能保障各方的权益和交易安全。
希望通过本文的介绍，您能更全面、深刻地理解银行承兑汇票的业务处理流程。
以上,文章内容仅供参考。
续写：6. 汇票的管理和监督在银行承兑汇票的业务处理流程中，汇票的管理和监督是非常重要的环节。
银行需要建立健全的汇票管理制度，包括对汇票的登记、审批、存储和归档等环节进行规范管理。
监督部门也应加强对银行承兑汇票业务的监督和检查，确保汇票业务合规运作，防范各种风险。
银行承兑汇票业务介绍
银行承兑汇票业务介绍一、银行承兑汇票的定义和特点1.商业银行作为第三方，对汇票的付款承担责任，具有很高的支付保证。
2.承兑汇票具有支付期限，到期后银行按照票面金额支付或兑付持票人。
3.相对于现金支付，承兑汇票具有更大的灵活性和安全性。
二、银行承兑汇票的流程与要素1.申请：持票人向商业银行提交承兑汇票申请。
2.审查：商业银行对持票人的信用状况和汇票的真实性进行评估和审查。
3.承兑：商业银行根据自身的信用和审查结果决定是否承兑汇票。
4.签发：商业银行向持票人签发承兑汇票。
5.流通：持票人可以将承兑汇票转让给他人流通。
6.到期兑付：在汇票到期日，商业银行根据汇票金额支付或兑付持票人。
1.付款行：承兑汇票上标明的商业银行，即汇票的承兑人。
2.制票人：汇票的出票人，即汇票的发起人。
3.收款人：在汇票上指定的收款人，即最终的款项接受人。
4.汇票金额：汇票上标明的付款金额。
5.付款期限：汇票的到期日，即商业银行承诺在此日期前支付或兑付款项。
三、银行承兑汇票的优势和应用范围1.信用保证：承兑汇票是商业银行的付款承诺，具有银行的信用保证，相对安全可靠。
2.支付灵活：汇票金额和付款期限可以灵活确定，适应不同交易的需求。
3.支付清晰：承兑汇票上具有详细的支付要素和支付条件，确保支付过程清晰明了。
1.国内贸易：在国内贸易中，银行承兑汇票可作为一种常见的支付方式，确保交易的安全和顺利进行。
2.国际贸易：在国际贸易中，承兑汇票是常用的支付工具，利用银行的信用保证进行跨境支付。
3.企业融资：企业可以将银行承兑汇票作为借贷担保，进行融资活动。
四、银行承兑汇票的风险控制和操作注意事项1.审查制度：商业银行需要建立完善的审查程序，对申请承兑汇票的持票人进行信用调查和汇票的真实性鉴别。
2.承兑限额：商业银行可以设定单笔承兑限额和累计承兑限额，控制承兑汇票的金额和数量。
3.风险分散：商业银行可以通过与其他银行合作或利用再承兑等方式，进行风险的分散和传导。
中国银行业监督管理委员会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知
中国银行业监督管理委员会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2011.06.24•【文号】银监办发[2011]206号•【施行日期】2011.06.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国银行业监督管理委员会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知(银监办发[2011]206号)各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：近期，不法分子利用银行承兑汇票进行欺诈活动及伪造变造银行承兑汇票的案件有明显反弹趋势，山西、江苏、河南、深圳等地相继出现了与银行承兑汇票有关的案件风险。
为进一步强化银行承兑汇票业务的管理，防范案件风险，现作如下风险提示：一、各银行业金融机构要充分认识并高度重视银行票据业务中存在的风险隐患，强化制度执行，规范操作流程，加强监督检查，落实责任制，审慎经营，切实防范操作风险。
二、加强对承兑申请人和贴现申请人的资信调查，实现风险关口前移。
银行业金融机构要坚决按照“了解你的客户”、“了解你客户的业务”的原则，加强客户授信调查工作，严格审核票据申请人资格、贸易背景的真实性及背书流转过程合理性，严防持票人恶意串通套取银行信用。
三、加强对保证金来源真实性、合规性的审核和管理，不得降低业务标准。
办理业务过程中，必须确保承兑保证金比例适当且及时足额到位，不得以贷款或贴现资金缴存保证金，不得挪用或提前支取保证金，不得将保证金账户与其他账户串用；保证金未覆盖部分所要求的抵押、质押或第三方保证必须严格落实。
四、加强对贴现资金划付和使用情况的管理。
银行业金融机构要加强贴现资金使用情况的追踪检查，对与企业经营范围或合同约定不符合的资金流转行为要采取严格的控制措施，严禁贴现资金直接转回出票人账户；杜绝随身携带票据和印章，凭传真和电话指挥划款，事后补办贴现资料和划款凭证的情况，严禁机构异地办理票据业务。
市场银行承兑汇票业务的管理规定
市场银行承兑汇票业务的管理规定一、总则承兑汇票是市场银行作为支付行为的一种业务形式，旨在为客户提供便捷的支付工具，并促进市场经济的发展。
为规范承兑汇票业务，提升金融机构的风险管理能力，特制定本管理规定。
二、业务流程1. 客户申请：客户需提供有效身份证明及相应的资信证明材料，并填写《市场银行承兑汇票申请表》。
2. 风险评估：市场银行应根据客户的资信状况及背景进行风险评估，确定是否承兑该汇票。
3. 承兑决策：市场银行根据风险评估的结果，进行承兑决策。
如果决定承兑汇票，应签署《市场银行承兑汇票协议》，并通知客户。
4. 汇票签发：承兑行应在规定的时间内签发承兑汇票，并将其交付给客户。
5. 资金划转：当汇票到期时，市场银行应按照约定的方式支付相应的款项给收款人，并进行账务处理。
三、承兑汇票的管理要求1. 客户资信审核：市场银行应严格审核客户的资信状况，包括信用记录、财务状况、经营情况等，并根据审核结果决定是否承兑汇票。
2. 信用额度设定：市场银行应为每个客户设定不同的信用额度，并根据客户的资信状况进行动态调整。
3. 严禁超期承兑：市场银行应确保承兑汇票的期限不得超过规定的最长期限，并对超期承兑行为进行严肃处理。
4. 监测资金流动：市场银行应加强资金流动的监测，确保承兑汇票的支付能力，防止因资金不足导致无法兑付。
5. 风险分散：市场银行应将承兑汇票业务进行风险分散，避免因单一客户的违约而引发的大面积风险。
6. 信息披露：市场银行应及时向相关部门披露承兑汇票业务的风险状况，并做好风险防范工作。
7. 风险控制：市场银行应建立完善的风险控制机制，包括内部风险管理部门、风险评估模型等，确保风险可控。
8. 外部协作：市场银行应积极与其他金融机构、监管部门等进行合作，共同防范承兑汇票业务风险。
四、监督检查市场银行承兑汇票业务应接受监管部门的监督检查，做到业务规范、风险可控。
监管部门有权对市场银行的承兑汇票业务进行调查，要求其提供相关的业务信息。
银行承兑汇票拆分业务及账务处理
（Huaibei Coal Mining Group Corporation Ltd., Huaibei 235000, China）
Abstract: The paper stated the intension and features of the bill splitting business and had an analysis and comparison with the financing business of the traditional acceptance bill. The paper had a discussion and case explanation on the accounting treatment and information disclosure. Key words: bank acceptance bill; bill splitting; accounting treatment; Huaibei Coal Mining Group
这样做的不妥之处是：不能真实反映业务流 程，在账面上没有“应付票据”的踪影，待大、小 票分别到期，银行转来收、付款通知单时，无法做 账务处理，导致实际账务和银行资金流量严重脱 节。
观点二：质押大票收到小票时做一笔账：借记 “应付票据”，贷记“应收票据”，并做备查登记。
到期收到银行转来的应收票据资金和应付票据支付 清单时，也仅做备查登记。这样做分录最能反映交
日，W 公司与开户行协商将其分拆为 3 张小额银行
承兑汇票用于采购部的材料支付，并于当日提交了
拆分申请和拆分清单：A 公司料款 200 万元，B 公
司料款 100 万元，C 公司设备款 400 万元，剩余的
银行承兑汇票业务流程
银行承兑汇票业务流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：银行承兑汇票是一种具有一定金额的票据，由付款人向收款人出具，银行在收款人提出要求时，承诺在汇票到期日之前支付面额及利息的一种信用工具。
银行承兑汇票在商业交易中被广泛使用，这需要遵循一定的业务流程。
下面将详细介绍银行承兑汇票的业务流程。
一、客户持票要求银行承兑客户持有的汇票到期日将到来，为了确保款项能够准时支付，客户可以选择将汇票持到银行承兑。
客户需要提前与银行沟通，并提供相关的资料，包括汇票本身、相关合同或协议等。
银行在审核相关资料后，会判断客户的信用状况是否能够满足承兑要求，如果符合条件，银行将会承兑汇票。
二、银行审核承兑要求银行在接到客户的承兑要求后，将对相关资料进行审核。
银行会核实汇票的真实性和合法性，确保汇票是有效且合法的票据。
银行会对客户的信用情况进行评估，包括客户的经营状况、信用记录等。
银行会根据客户的信用情况和承兑额度来决定是否承兑汇票。
三、银行承兑汇票在审核过程中，如果客户的信用状况符合要求，银行将会决定承兑汇票。
银行在承兑后，将在汇票上加盖承兑印章，并签字确认。
客户可以在承兑后将汇票转交给收款人，确保收款人能够按时收取款项。
银行在承兑汇票后，将根据汇票到期日支付款项给收款人。
四、客户赎回汇票在汇票到期日到来时，银行将根据承兑汇票的金额和利息支付款项给收款人。
客户需要在到期日前将足够金额存入银行账户，以便银行能够按时支付。
收款人收到款项后，将会释放汇票给付款人，完成整个交易流程。
总结：银行承兑汇票业务流程是一个严谨的过程，需要客户与银行之间紧密合作，确保资金能够准时支付。
客户需要提前准备相关资料，满足银行要求，银行则需要对客户的信用进行审核，确保汇票的真实性和合法性。
一旦银行承兑汇票，将会按时支付款项给收款人，完成整个交易流程。
银行承兑汇票在商业交易中发挥着重要作用，为各方提供了一种安全、可靠的支付方式。
第二篇示例：银行承兑汇票是一种商业票据，是指持票人将票据持给银行，由银行以自己的名义承兑，并保证在票据到期之日支付票款的一种业务。
银行承兑汇票
票据
银行承兑汇票的出票人具备的条件 （1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。 （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 （7）出票人有良好的信用保证。
付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在 承兑时记载付款日期。
银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银 行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。
一、申请人应具备的条件 （一）依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；持有中国人民银行核发的 “贷款卡”； （二）与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料； （三）在开户行开立结算账户； （四）非银行承兑汇票的出票人； （五）满足开户行要求的其他条件。 二、申请人需要提供的资料 （一）通过年审的营业执照、经营许可证、企业代码证、法定代表人资格证明及本人身份证、护照原件及复 印件；申请人章程、验资报告、税务登记证；
适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。
汇票过程示意银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：
1.签订交易合同
交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，如果对 方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心为保证，因而能保证及时地收回货款。
2022年银行金融基础知识竞赛抢答题库及答案(共360题)
2022年银行金融基础知识竞赛抢答题库及答案（共360题）1、融资租赁业务只转移资产的使用权。
答案：错。
2、《金融租赁公司管理办法》规定的融资租赁物为固定资产。
答案: 对。
3、金融租赁公司可以吸收金融机构和社会公众的存款。
答案：错。
4、人民币理财业务是商业银行的一项中间业务。
答案：对。
5、商业银行发行人民币理财产品是否承担风险，取决于产品投资对象的风险大小。
答案：错。
6、产品适合度评估是销售人民币理财产品的必经程序。
答案：对。
7、根据《中华人民共和国物权法》等法律规定，中国银行业监督管理委员会于2007年10月制定了《应收账款质押登记办法》，以规范应收账款质押登记，保护质押当事人和利害关系人的合法权益。
答案: 错。
8、应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利。
答案：对。
9、中国人民银行征信中心是应收账款质押的登记机构。
答案：对。
10、应收账款融资业务都要收取手续费。
答案：错。
11、关联交易的隐蔽性和复杂性使得商业银行很难及时发现风险隐患并釆取有效控制措施。
（T ）12、对于开立100%保证金的银行承兑汇票不需要在企业信用信息数据库中进行上报操作。
（F ）13、《巴塞尔新资本协议》提出的一系列监管原则是以资本充足率为核心的。
（T）14、“不要将所有的鸡蛋放在同一个篮子里”，这属于风险管理屮的风险规避策略。
（F）15、杠杆比率用来衡量企业所有者利用自由资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。
（T）16、连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债务人可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
（T）17、集团成员企业相互担保的形式符合法律规定，具有法律效力。
（T）18、按照国际惯例，对于企业的信用评定采用评分方法，而对个人客户的信用评定采用评级方法。
（F）19、一般而言，对于信用等级较高的客户偶然发生的风险波动，应给予较小的容忍度；而对于风险程度本身就很高的客户，则应给予较大的容忍度。
银行承兑汇票业务讲义
认识财务报表
三、现金流量表 现金流量表反映的是在一定期间内企业
通过经营、投资和筹资活动所产生的现金 净流量报表。
现金流量表反映企业的支付能力、偿债 能力和营运能力。
认识财务报表
三大报表之间存在勾稽关系，即企业某一经营、 投资或筹资活动的发生，会全面影响企业的三大 报表数据。 通过认识三大报表之间的勾稽关系，可以了解和 验证企业的真实情况，利于对企业进行信用评判 。
五“P”要素理论
3、还款来源因素：企业的还款意愿，特别要 注意企业历史还款记录，以及有无不正常 转移企业资产等不诚信行为。
4、债权保障因素：授信合约的限制条件、担 保品的变现能力。
5、借款人展望因素：企业所属行业的前景、 企业自身的发展能力等。
十“M”要素理论
十要素理论对企业的信用能力分析方面进 行了更加详细的细化。
支出现金购 买6万元设备、 30万元存货
资产总额不 变
购买灯具属于 经营活动
购买办公设 备属于投资
活动
认识财务报表
假设库存灯具本月销售一空，售价54万元 ，其中现金销售36万元，赊销18万元。 销售产生费用7.2万元，其中人员工资5.4 万元当月支付，折旧1.2万元，水电费0.6 万元下月支付，本月无税负。 企业财务报表又会有怎样的变化？
•
加强自身建设，增强个人的休养。202 0年12 月3日上 午7时3 9分20. 12.320 .12.3
•
扩展市场，开发未来，实现现在。202 0年12 月3日星 期四上 午7时3 9分51 秒07:39 :5120. 12.3
•
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2 020年1 2月上 午7时39 分20.1 2.307: 39Dece mber 3, 2020
业务培训银行承兑汇票
一、票据体系介绍
票据的体系
票据
本票
汇票
支票
商业本票
银行本票
商业汇票
银行汇票
银行承兑汇票 商业承兑汇票
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6
一、票据体系介绍
票据特点
•票据上须写明一定的货币金额, 即表明其价位
票据的权利义务, 由票据的设立而产生
票据必须依照法律规定的方式成立, 否则不具法律效力。
票据上权利内容以及与票据有关的一切事项均以票据上记载的 文字为准, 不受票据上文字以外事项的影响。
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42
一、票据表面合规性审核
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43
二、背书时印鉴章的规范性: 印鉴章不规范
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44
二、背书时印鉴章的规范性: 印鉴章不清晰
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45
二、背书时印鉴章的规范性: 骑缝章未骑缝
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46
二、背书时印鉴章的规范性: 骑缝章不清晰
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47
二、背书时印鉴章的规范性: 骑缝章重复
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48
小结:
当出现背书时加盖的印鉴章不规范、不 清晰，骑缝章未骑缝，前后章相碰，章加 盖重复，章盖出规范的背书人签章范围等 情况时，需由背书有问题的公司出具相关 情况说明。
票据行为的概念
票据法律关系
• 票据当事人之间存在的票据关系, 经票据法的调整成为票据法律关系 • 票据法律关系的实际发生取决于相应的法律事实的存在
能够使票据法律关系实际发生的法律事实, 主要是票据法律行为, 简称 “票据行为”
票据行为
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二、银行承兑汇票基本理论
票据行为
狭义的 票据行为
票据行为
出票 背书 承兑 保证
票据基础关系与票据关系的联系 1.是票据行为产生条件前提 2.与票据关系相互分离
银行承兑汇票拆分业务的账务处理-记账实操
银行承兑汇票拆分业务的账务处理－记账实操1. 银行承兑汇票拆分业务背景介绍银行承兑汇票拆分是指企业将一张大额银行承兑汇票拆分成若干张小额银行承兑汇票的业务操作。
例如，企业持有一张面额为1000万元、期限为6个月的银行承兑汇票，由于业务需要，将其拆分成10张面额为100万元的银行承兑汇票，以方便支付给多个供应商。
2. 拆分时的账务处理情况一：不涉及手续费，全额拆分假设企业收到一张银行承兑汇票，金额为500万元，在银行进行拆分，拆分成5张面额为100万元的银行承兑汇票。
原收到银行承兑汇票时的账务处理（假设是销售商品收到的汇票）：借：应收票据银行承兑汇票5000000贷：主营业务收入（暂不考虑增值税等因素）4000000 + 其他相关科目（如有）拆分后，在账面上不需要对“应收票据”科目进行金额的增减变动，但是需要在备查簿中详细记录原汇票的拆分情况，包括原汇票号码、拆分后的汇票号码、金额、出票日期、到期日期等信息。
情况二：涉及手续费的账务处理假设企业将一张800万元的银行承兑汇票拆分，银行收取手续费1万元，拆分成8张面额为100万元的银行承兑汇票。
支付手续费时：借：财务费用手续费10000贷：银行存款10000同样，在“应收票据”科目金额上不做变动，只是记录备查信息，因为应收票据的总金额仍然是800万元，只是形式上进行了拆分。
3. 使用拆分后的汇票进行支付的账务处理假设企业用拆分后的一张面额为100万元的银行承兑汇票支付采购原材料的货款（暂不考虑增值税）。
借：原材料800000（假设）贷：应收票据银行承兑汇票1000000如果支付的金额小于汇票面额，假设支付了70万元的货款，剩余30万元汇票金额仍在“应收票据”科目挂账。
借：原材料700000贷：应收票据银行承兑汇票7000004. 到期兑付时的账务处理对于未使用的拆分后的银行承兑汇票，到期兑付时。
假设企业有一张面额为100万元的拆分后的银行承兑汇票到期，银行将款项存入企业账户。
简述银行承兑汇票的业务处理流程
简述银行承兑汇票的业务处理流程银行承兑汇票是指银行在持票人要求下，对其提供的汇票承担责任并支付对应金额的一种业务。
承兑汇票作为一种重要的支付工具，广泛应用于国内和国际贸易中。
在这篇文章中，我将简述银行承兑汇票的业务处理流程，并探讨其在商业交易中的重要性和优势。
一、银行承兑汇票的基本概念银行承兑汇票是指银行作为付款人，对汇票的金额承担责任，并在到期日向持票人支付相应款项。
它是一种以银行信用作为担保的票据，具有更高的可信度和流通性，为商业交易提供了便利。
二、银行承兑汇票的业务处理流程1. 持票人向银行申请承兑汇票。
持票人在与出票人商定付款方式后，向银行提交汇票申请。
申请中需包含汇票号码、金额、出票人信息、付款日期等必要信息。
持票人需提供与申请金额相等的足够存款作为担保。
2. 银行审核汇票申请。
银行收到持票人的汇票申请后，将对其进行审核。
审核的内容包括确认持票人的身份和资信，检查汇票的真实合法性，并核对汇票的相关信息。
若审核通过，银行将继续下一步处理。
3. 银行承担责任并对汇票进行承兑。
银行在对汇票申请的审核通过后，承诺在汇票到期日履行支付责任。
此时，银行将签署承兑书并加盖公章，作为对承兑行为的确认。
承兑书中会包括承兑银行的名称、签发日期、汇票号码和金额等重要信息。
4. 汇票的持有和背书。
持票人在获得银行的承兑后，通常会将汇票背书转让给其他人。
背书是指持票人将汇票权利转让给他人的行为，通常是在汇票背面签字并注明转让受益人的尊称。
持票人可以通过多次背书将汇票流转给其他人，实现支付和转让的便利性。
5. 汇票到期日支付。
在汇票到期日，持票人可以向承兑银行要求支付。
持票人需要在到期日前适时提醒承兑银行，并按照约定的方式提出支付要求。
承兑银行将根据汇票金额支付给持票人，并注销汇票。
三、银行承兑汇票的重要性和优势银行承兑汇票在商业交易中具有重要的地位和优势。
银行作为承兑人对汇票的金额承担责任，提升了汇票的可信度和可流通性，为商业交易提供了安全保障。
银行承兑汇票的简要业务流程
银行承兑汇票的简要业务流程银行承兑汇票的业务流程主要包括三个环节：发票环节、承兑环节和支付环节。
在发票环节，票据持有人将需要承兑的汇票交给承兑行。
承兑行会对汇票上的款项进行核查，并进行风险评估。
如果承兑行认为汇票具有可承兑性，并且汇票持有人符合承兑条件，承兑行将会承兑并在汇票到期日支付给持票人。
以下是银行承兑汇票的详细业务流程：发票环节：1. 持票人将需要承兑的汇票提交给承兑行。
汇票上必须包括出票人、收款人、付款行、汇票金额、汇票到期日等基本信息。
2. 承兑行接收汇票后，会对汇票持有人的身份和资格进行审核。
同时，承兑行会对汇票上的付款信息进行核查，确保票据真实、有效。
3. 承兑行进行风险评估，包括出票人、收款人、付款行的信用状况，以及汇票金额、到期日等因素，来确定是否承兑该汇票。
承兑环节：1. 如果承兑行认为汇票存在可承兑性，并且持票人符合承兑条件，承兑行将会在汇票上盖章表示承兑，并在汇票背面注明承兑。
2. 承兑行会在自己的账户中划拨相应的款项为汇票的承兑金额。
这笔款项会被冻结，以保证在汇票到期时可以进行支付。
3. 承兑行会向汇票持有人出具一份承兑书，并将该承兑书交给持票人。
承兑书会包括对汇票承兑的确认、承兑金额、到期日等信息。
支付环节：1. 汇票到期日，持票人将汇票持至承兑行进行支付。
持票人必须在到期日前将汇票提交给承兑行。
2. 承兑行在汇票到期日进行核对，并确认汇票的真实性和有效性。
如果一切正常，承兑行将会支付汇票款项给持票人。
3. 汇票支付后，承兑行会在自己的账户中扣除对应的款项，并将该笔承兑金额转入出票人或持票人的账户。
以上就是银行承兑汇票的简要业务流程。
银行承兑汇票是一种方便且安全的票据支付方式，通过承兑行的信用担保，大大提高了票据的可流通性和可信度，使商业交易更加便利和安全。
同时，对于承兑行来说，可以通过承兑汇票业务获取一定的手续费和利息收入，增加经营收益。
因此，银行承兑汇票的业务流程对于商业交易双方和银行都具有重要意义。
承兑汇票拆分业务开通流程
承兑汇票拆分业务开通流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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(判断题）用于质押的票据，其票据要素必须齐全、真实、有效
.
对
错
1
2
.（单选题）银行承兑汇票置换业务是以银行承兑汇票作为（）的业务
A. 抵押
B. 质押
C. 审查
D. 融资
11.
（单选题）银行承兑汇票置换业务操作风险包括：票据真实性风险、票据质押风险、票据托收风险、托收资金入账风险和（）
A. 现金回流风险
B. 现金转移风险
C. 资金支出风险
D. 资金分零风险
1
0（单选题）置换业务中的信用风险主要体现为：错
A. 企业没有信用无法再融资
B. 保证金能够及时到位
C. 开票行拒付我行质押票据
D. 质押票据无法到期
9
.（多选题）银行承兑汇票置换业务的操作步骤主要有：错
A. 抵押物审查
B. 开立新票据
C. 票据质押
D. 到期托收
E. 支行审查
8
.(判断题）办理银行承兑汇票置换业务时，企业不需要出具承诺书对
错
7
.（多选题）银行承兑汇票置换业务法律风险防范措施包括：错
A. 提高质押率
B. 加强信用审查
C. 撰写授信报告
D. 调整客户评级
E. 合同条款明确权利义务
6. （单选题）银行承兑汇票置换业务能够帮助企业（）错A
A. 节约贴现产生的财务成本
B. 更容易从银行获取融资
C. 增加企业收入
D. 提高产品质量
5. （单选题）质押票据到期后，银行托收回来的保证金需（）
A. 存入客户在银行开立的保证金账户中
B. 全额退还给客户
C. 存入企业在银行开立的一般结算户中
D. 退还部分给客户
4. （多选题）用于办理质押的票据需要（）。
错ABCD
A. 质押票据到期后才能取出
B. 质押过程中不能随意取出
C. 入库保管
D. 柜台人员办理质押手续
3. (判断题）银行承兑汇票置换业务质押票据的质押率最高为90%
对
错
2. （单选题）银行承兑汇票置换业务是以（）作质押的业务
A. 银行存单
B. 商业承兑汇票
C. 理财产品
D. 银行承兑汇票
1. （单选题）如何防范信用风险：
A. 加强贷前审查和贷后检查
B. 加强人文观察
C. 加强银行员工培训
D. 提高企业人员素质
1. （单选题）银行承兑汇票置换业务质押票据的质押率最高为（B）
A. 75%
B. 100%
C. 80%
D. 90%
2. (判断题）银行承兑汇票置换业务适用范围非常宽泛，并无明确的行业限制
对
3. （多选题）银行承兑汇票置换业务适合的行业有：【ABD】错ABCD
A. 制造业
B. 政府平台
C. 批发零售业
D. 采矿业
4. （多选题）银行承兑汇票置换业务操作风险包括：【ABCDE】错
A.托收资金入账风险
B. 现金回流风险
C. 票据真实性风险
D. 票据托收风险
E. 票据质押风
险
5. （单选题）银行承兑汇票置换业务是以（）作质押的业务 C
A. 理财产品
B. 商业承兑汇票
C. 银行承兑汇票
D. 银行存单
6. （单选题）银行承兑汇票置换业务主要针对的客户群体为结算以（）为主的企业 C
A. 本票
B. 现金
C. 银行承兑汇票
D. 支票
7. (判断题）质押票据到期后托收回来的保证金可以为企业带来存款利息
对
8. （单选题）票据拆分时同时涉及企业的上下游两端的客户，根据其开立票据的情况，银行可以通过（）的方D
A. 过节送礼和请客吃饭
B. 跟踪营销和请客吃饭
C. 过节送礼和企业协助
D. 跟踪营销和企业协助
9. （单选题）用于办理质押的票据需要（）。
D
A. 入库保管
B. 质押过程中不能随意取出
C. 柜台人员办理质押
D. 以上都对
10. （单选题）A企业在银行办理票面金额1000万元的票据置换业务，质押率为9
0%，银行产生的对公存款为（） B
A. 1000万元
B. 900万元
C. 100万元
D. 无
11. (判断题）用于质押的票据，其票据要素必须齐全、真实、有效
对
12. （单选题）银行承兑汇票置换业务是以银行承兑汇票作为（）的业务 B
A. 审查
B. 质押
C. 融资
D. 抵押
13. （多选题）银行推广银行承兑汇票置换业务的意义有：【ABCDE】错ACD
A. 有效的了解企业法人情况
B. 有效组织对公存款
C. 有效把握企业融资风险
D. 加强对企业资金流的控制
E. 增加银行抵押物的价值。