企业内部信用管理体系的构建

企业内部信用管理体系的构建
□樊静波
【摘要】随着我国经济逐步融入经济全球化，在欧美国家占企业交易80%以上的信用支付交易已成为现代企业经济发展的必要手段。

本文通过对我国企业信用管理现状的分析，阐述如何建立企业内部信用管理体系。

【关键词】信用；企业信用；内部信用管理
【作者单位】樊静波，河北省烟草专卖局
信用是现代市场交易必须具备的要素，在经济学领域内，信用是一种在市场经济交易中，建立在信任基础上的能力，即不用立即付款就可以获得资金、资源等进行融资、理财、配置资源等活动。

企业信用管理有广义和狭义之分，在本文中主要论述狭义的企业信用管理，即企业为提高竞争扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动，其主要职能是企业对信用风险的识别、评估、分析、控制和处理。

一、我国企业信用管理现状及存在的问题
（一）我国信用管理现状。

目前，我国已进入市场经济，企业经济活动日益信用化，“分期付款”、“分批付款”的方式逐步被交易双方所接受和认可，信用交易极大地刺激了经济发展。

与此同时，市场失信的现象普遍存在，严重制约了市场经济的良性发展。

市场失信行为与我国信用管理环境的发展滞后有着密切的关系。

我国信用管理环境相对落后主要表现在：
1．信用法制不完善。

相对于市场经济发展，信用立法滞后，缺乏针对市场经济主体的信用管理制度法规，企业在信用管理实践中无法可依。

2．惩罚机制不存在。

在我国，企业信用管理的突出问题表现在企业与企业、企业与银行间的货款及贷款的拖欠，这已成为阻碍我国经济发展的一大顽症。

主要原因就是缺乏失信惩罚机制，使得其他企业竞相效仿，导致市场经济信用管理混乱。

3．征信机制不健全。

在国内市场经济环境中对市场交易主体的征信机制没有建立起来，国家经济管理部门各自为政，独立作战，没有形成有效的沟通协调渠道，征信环节不全面、结果不准确，对企业约束力较差。

4．专业人才不充足。

在我国现有的教育体系中，对培养专业信用管理人才的认识还远远不够，专业信用管理人才的需求缺口较大，从事信用管理的人员总体素质不高。

（二）企业内部信用管理存在的问题。

从我国企业内部经营管理现状看，虽然企业参与市场竞争的意识越来越强，在竞争中企业的成长与发展势头越来越好，但企业的内部经营管理机制没有发生根本转变，内部信用管理仍然处于初级阶段，管理方法落后。

1．经营管理者对信用管理认识不到位。

企业经营管理人员在市场竞争中比较重视经营业绩，对经营管理人员以短期经营指标为主的绩效考核引导企业注重短期效益，经营管理者对企业的风险控制意识淡薄，对企业信用管理重视程度普遍较弱。

2．企业内部缺乏专门的信用管理职能部门。

由于企业内部的经营管理大多数沿用传统的管理方式，企业应收账款的催收管理仍由财务部门或销售部门承担，这两个部门在管理目标、职责、利益等方面存在着较大的差异，都不可能承担起这样的管理职能，在实际运行中也常常发生相互推诿、职责不清等现象，对信用管理不能发挥有效的作用。

3．缺乏专门的内部信用管理制度。

企业的内部经营管理薄弱，制度体系不健全，大多数企业没有建立起专门的信用管理制度，没有对交易对方的信用额度、信用期限、信用标准、收账政策、信用等级等方面以制度规范的形式在企业内建立执行依据。

4．信用管理方法落后。

大多数企业的信用管理手段单一、落后，年度的账龄分析仅是财务人员在做，不能引起管理者的重视，当发生欠款未得以偿还
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时，才组成清欠组或派出人员负责催收欠款，成本较大，效果不佳。

二、建立企业内部信用管理体系
随着我国经济的不断发展，现代企业对外经济交易的范围不断拓展，
以契约为基础的信用交易逐渐增多，
信用经济已成为企业经济发展的客观要求。

在信用交易为企业带来无限商机的同时，由于我国
信用管理环境稍差和企业内部信用管理薄弱，导致拖欠款和呆账、坏账为企业带来巨大的风险，面对潜在的信用风险，在目前国内信用管理环境下，企业亟须建立企业内部信用管理体系。

（一）管理者要加强对信用管理重要性的正确认识。

企业经营管理者必须加强对企业内部信用管理重要性的认识，要把企业信用管理看做企业经营管理的重要内容，充分认识信用管理对减少企业坏账损失，有效增加企业利润，防范企业风险的重要作用。

只有企业最高管理者提高认识并采取措施，才能保证建立起有效的企业内部信用管理机制。

（二）建立统一的企业信用管理制度并严格执行。

制度建设是信用管理的保障，建立信用管理制度并严格执行是企业内部信用管理的基础。

企业在
制定政策时要立足自身实际情况，
对信用期限、信用额度、信用等级、信用标准、收账政策、管理权限等方
面制定统一、规范的信用政策，并考虑成本效益原则增强政策的可行性，使企业对不同信用客户区别对待，并在动态管理上始终保持与信用政策的一致性。

（三）成立专门的企业信用管理职能部门。

信用管理部门是以化解企业信用风险为目标，联系销售、财务、市场、产品等职能部门进行协调沟通的重要部门。

成立专门的信用管理部门从组织机构上保证了企业内部信用管理工作的落实，对于企业信用交易起到了极其重要的作用。

信用管理部门管理着企业信用的基础环节，掌握着信用管理方法和技术，担负着企业开展信用管理工作的重要职责：信用管理制度的建立与优化，信用管理人员的培训与专业化队伍的建设，对交易客户的信用额度授信，对客户的信用管理，对应收账款的信用管理等。

在企业内部成立专门的信用管理部门，要明确其职责。

信用管理部门的主要业务是负责对客户信用进行调查，包括客户所处行业、生产经营状况、财务资金情况等，形成客户信用纪录，以确定客户的信用等级、信用额度、信用期限、信用标准等，并形成客户信用动态管理；对应收账款进行管理、预警和催收；建立企业的信用管理体系和修改完善企业信用
管理制度。

（四）实施科学的信用管理方法。

企业要建立起一套科学的信用管理方法，
通过对信用管理的全过程控制实现对企业信用风险的分析和监控。

1．事前控制。

首先，企业要对客户的资信建立档案进行资信管理。

企业要全面收集和管理客户信息，对客户的信息数据归集建档，并随时修订、补充、完善客户信息。

其次，企业要对客户的信用进行调查，包括对客户的行业情况、生产经营状况、财务资金状况、商业信誉等基本情况进行调查，尽可能多渠道全面了解客户的信用情况，以核实客户的档案信息，实现客户档案的动态管理、跟踪与维护。

最后，企业要根据客户的信用信息对客户进行信用分析和信用等级评价，以确定客户可以适用的信用额度、信用期限等，作为信用决策的参考依据。

2．事中控制。

企业的授信管理是信用管理工作的重要环节，在授信管理活动中企业的信用管理部门要根据交易客户的档案信息严格执行企业内部的授信制度。

首先，企业信用管理部门要制定年度信用计划，以年度可能发生的授信预算为依据，根据信用标准、信用条件、信用政策、企业现金流等要素确定授信总额、
现金回收目标。

其次，企业在为客户进行授信活动时要做好信用额度的审核，客户信用额度的确定和审核要求考虑诸多因素，以核定出尽可
能精准的信用额度。

最后，
要对合同进行信用审核，尤其是信用期限、信用额度、资金回收等内容要慎重
审核，要有利于企业资金回收，合同的签订不仅要避免风险，还要有防范措施。

3．事后控制。

企业要重视对应收账款的管理，加速资金的及时回笼。

首先，信用管理部门要对应收账款进行分析，建立以账龄分析为核心的资金回收管理机制，合理控制应收账款的额度。

其次，对应收账款进行分类管理，在信用期限内和超过信用期限的应收账款采取不同的收账措施。

最后，制定并完善收账政策，企业要制定收账政策，对各类应收账款的催收和结果采取不同的处理措施，同时根据客户信用的实际情况不断修改客户档案，根据信用管理的实际情况不断完善企业的信用管理制度和收账制度，并查找信用审核存在的纰漏，及时修正审核流程，以不断提高企业的内部信用管理。

（五）将企业的信用文化融入企业文化中。

企业要想发展壮大，就要建立“诚信”的企业文化内涵。

将信用作为一种资源，在企业内部培育信用文化，使诚信渗透到企业的方方面面，延伸到企业的各
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公务员培训中发展远程教育问题探讨
□张喜英王明通邱新
【摘要】作为未来公务员培训重要部分的远程教育，由于承担任务的拓展、覆盖范围的扩大和技术应用的综合，需要总结已有经验和进一步探索新的方式和方法，以适应大规模培训的需要。

【关键词】公务员培训；远程教育；问题探讨
【基金项目】本文为河北行政学院课题（项目编号：2010XYKT025）项目研究成果。

【作者单位】张喜英，河北行政学院；王明通，石家庄邮电职业技术学院；邱新，河北行政学院
自我国开展远程教育以来，在学历教育、企业培训方面积累了很多经验，对公务员培训工作的开展起到了一定的示范作用。

但是以公务员及干部为受众对象的远程教育培训，在服务对象、课程体系等方面与学历教育有很大的差异，培训过程中可以借鉴学历教育的成功经验，更需要探索新的方式和方法。

为了进一步了解公务员培训的特殊性和针对性，2009年以参加培训的学员为对象进行了一些需求调查，调查对象主要是厅级以下的公务员，收集了560份问卷，其中科级及以下423份，科级以上137份，并对数据进行了分类汇总。

通过调查并结合实践，对公务员开展远程教育培训工作得到了一些初步的认识。

个环节，与企业文化相融合，使得信用管理成为企业管理的丰富内涵，以诚信引导企业的经营管理行为。

（六）引入信用考核机制。

企业要将内部信用管理纳入考核机制，主要通过对销售业务人员的信用业绩考核建立信用管理绩效考核。

企业信用管理的目标是尽快收回欠款，使应收账款余额为零，为实现这个目标，就要把信用管理的效果进行量化，用量化指标对业务人员的收款业绩进行奖惩。

量化指标主要包括应收账款周转率、货款回收率、折让率、欠款逾期率等，通过这些量化指标对收款绩效好的销售人员给予奖励，对收款绩效差的销售人员进行惩罚，促使销售人员建立起“收款与销售并重”的观念，以加速资金回笼，减少坏账损失，提高销售质量，实现企业利润。

（七）利用信用保险降低信用风险。

除了加强企业内部信用管理外，企业还可以引入信用保险转移信用风险。

信用保险的介入可以降低企业信用风险，提高企业信用管理水平，化解交易双方信息不对称的潜在问题，帮助企业降低信用成本，与企业共同承担信用风险，保证企业资金回笼，提高企业市场交易效率。

（八）借助外部专业信用管理中介机构。

由于企业经营管理水平和客观条件受限，建设企业内部信用管理体系的能力不够，比如一些中小企业，但存在着信用风险防范的客观要求，可以聘请专业的信用管理中介机构为企业进行客户资信调查和评估，对授信进行审核等信用管理活动，以满足企业信用风险控制需求。

【参考文献】
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2．张金明．论企业信用管理［J］．市场周刊（理论研究），2009，6
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