澳大利亚公司所得税

2、退休金
退休金基金就其收到的缴款（在计税时可扣除）及其收 益按15%的税率纳税。领受退休金基金付款的纳税人就 其取得的一次性付款额按最高税率纳税，但这一税率实 际上低于最高的48.5%的个人边际税率。因此，可以看 出澳大利亚税制非常鼓励养老基金的退休金储蓄。
3、地面交通设施贷款—税收免除
已获批准的公用道路和铁路基础建设工程，放款人若 是澳大利亚居民，对于已获准的地面交通基础建设项目 可在借款的头5年内享受税收免除待遇。免除的金额应 根据澳大利亚政府交通和地区发展部设置的最高限额而 定
4、矿产企业 政府成立资源勘探补贴基金，即进行资源勘探的公司享 受税收减免的优惠，这项优惠对启动资金较少的小公司 来说十分有利
5、影视业投资 对经批准的澳大利亚电影的投资可以获得一项税收优惠， 投资可100%扣除
六、征收管理
（1）纳税年度 公司所得税纳税年度一般为7月1日至第2年的6月30日， 公司也可以申请使用另外的纳税年度。
1.Baidu Nhomakorabea旧
各种设备、建筑的折旧可以采用直线法或余额递减法， 一经选定则不能更改。折旧率根据资产的实际使用年限 确定。小企业可以采用加速折旧法。价值低于1000澳元 的资产，可以一次性提取折旧。用于研究、开发的设备 和仪器可以在3年之内提取完折旧。
2.股息
澳大利亚对居民公司分配的股息，大部分实行归集抵 免制。股东获得的股息在公司环节已经缴纳了一道公司 所得税，公司股东在缴纳所得税时，这部分税额可以抵 免。
特殊规定
下列公司纳税人适用于特殊规定： （1）采矿公司 （2）石油勘探和生产公司 （3）财产险和人寿保险公司 （4）合作公司 （5）信贷互助会（credit unions)
五、税收优惠
1、研究和开发
这是所得税法规定的最主要税收优惠。对某些研究可开 发费用，税法允许125%的计税扣除。这里的研究和开发 费用是指在澳大利亚注册的公司、上市交易的信托，以 及符合规定的公司组成的合伙企业发生的这类费用。这 项税收适用于超过20000澳元的支出
3.资本利得
一个年度的净资本利得计入公司所得额中，按照正常所 得税率征税。年度净资本损失可以无限期向以后年度结 转，用以后年度的资本利得弥补。年度净资本损失在公 司集团内部也可以从一个居民子公司转移给另一个居民 子公司（但有一定的限制）。
4.亏损结转
亏损可以无限期向以后年度结转，但是不能向以前年度 结转。在公司集团内部，每个公司都是单独计算缴纳所 得税。但是如果一个居民公司完全拥有另一个居民公司 或者这两个公司都被另一个公司所完全拥有，则这两个 居民公司的亏损可以相互结转。
澳大利亚公司所得税
L/O/G/O
内容
1
背景介绍
2
澳大利亚公司所得税概述
3
自己的见解
“澳大利亚人可以不吃饭，但不能不交税。” 严密的 税收征缴制度、成熟的纳税人群体、完善的社会福利， 这三者已构成澳大利亚财政和经济良性运行的重要支点。
澳大利亚属英联邦国家，政府分为三级：联邦政府、 州政府、地方政府，每级政府都有自己的税收和税收管 理权。其税制体系沿袭英国模式，经历二十世纪九十年 代以来的税制改革，形成了比较完善的税制体系。
支付给非居民公司和个人的股息、利息、特许权使 用费需缴纳预提税，税率分别为： 股息和特许权使用费，30% 利息，10%。
四、应纳税所得额和应纳税额的计算
应税所得额就是应税收入减去允许扣除的项目。允许扣 除的项目包括：所有普通的营业抵扣、折旧、特殊优惠 规定和相关的非业务性抵扣。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
“公司”一词在澳大利亚所得税法中有两层涵义：一为 按照公司形式创建起来的组织；二为任何非公司形式创 建起来的团体或者组织；但合伙公司不属于公司范畴
二、纳税人
一、纳人
澳大利亚公司所得税纳税人分为居民公司和非居民公司
澳大利亚税法规定，如果一家公司满足了下述任一条件， 则它就是居民公司： （1）公司注册登记地在澳大利亚。 （2）公司在澳大利亚从事生产经营并且其主要管理控 制活动所在地也在澳大利亚。 （3）公司在澳大利亚从事生产经营并且其控制选举权 的股东是澳大利亚居民。
(2)纳税申报 在澳大利亚，一般采用税务代理的方式。目前, 约有
90% 的纳税人使用这种方式。
税务代理业务：代办纳税申报和避税；代理申请注册和 受理年度检查；帮助企业进行税收筹划；接受企业管理 层的咨询
（3）税款征收办法 按应纳税款的多少将纳税人划分为三类： 小规模企业，应纳税款在8000澳元以下 中型企业，应纳税款在8000—30000澳元 大型企业，应纳税款在30000澳元以上
非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实 际管理机构不在澳大利亚境内，但在澳大利亚境内设立 机构、场所的，或者在澳大利亚境内未设立机构场所， 但有来源于澳大利亚境内所得的企业
三、征税对象
（1）澳大利亚的居民公司应就其全部所得在澳大利 亚缴纳公司所得税，包括净资本利得，而不论其所得是 来自澳大利亚还是其他国家
（2）非居民公司应就其来自澳大利亚或者视为来自 澳大利亚的全部所得缴纳公司所得税
三、征税税率
公司所得税采用比例税率。这一税率适用于所有公 司，不论其是公有公司、私有公司、居民公司或非居民 公司。同时，这一税率也适用于有限合伙企业、公司型 有限合伙制、公司型信托公司和公共贸易信托公司。除 了少部门非盈利公司之外，公司应税所得中不存在任何 免税所得。 1999——2000年澳大利亚的公司税税率为36% 2000——2001年公司税税率将下降为34% 2001——2002年度该税率则再降为30%
小规模企业年终一次缴纳，纳税期限是在纳税年度结束 后的第三个月至第六个月；大中型企业分四次缴纳税款， 纳税年度结束后交第一次，以后每三个月一次纳税期
其特色是税制简化，易于操作，收入功能强大，对 经济社会的调控作用凸显。其公司税的最显著特点是 “一率通行”，除部分小型企业适用15%的低税率外， 全部按照法定税律征收，现行税率是30%。
一、定义
公司所得税是指联邦政府对澳大利亚境内的公司（居
民公司及非居民公司）和其他取得收入的组织以其生产 经营所得为课税对象所征收的一种所得税。