内部稽核管理办法

财务内部稽核管理办法

为了加强财务核算基础管理工作，保证财务核算的及时性、真实性、合法性、完整性，根据《会计基础工作规范》和公司有关财务管理制度，特制定本管理办法。

一、内部稽核的范围：本部及下属全资子公司、控股公司、汇融集团下属

全资子公司和控股公司入账单据；

二、内部稽核的方式：凭证审核和原始单据抽查相结合，内部稽核人员日

常凭证审核在收到单据的三个工作日内完成，原始单据抽查根据各公

司业务量大小抽5-20张/月进行稽核，并填制抽查表存档备察；

三、内部稽核考核对象：记账会计、原始票据审核人员、出纳人员；

四、内部稽核的内容：

1、原始单据的稽核：审核原始单据各项要素是否齐全（要素主要包括接

受单位名称、开票日期、经济业务内容、数量、单价、大小写金额、

填制单位名称及签章、经办人、票据限额、阴阳票、报销联等），保

证原始单据的合法、真实、有效；

2、审批程序、权限及开支标准的稽核：各项费用开支是否有经办人员和

负责人签字盖章，是否按公司规定的审批程序、权限审批，审查各项

费用开支是否在公司计划核定额度内及费用报销标准，计划外开支是

否有书面报告和单位领导人审批；

3、记账凭证的稽核：主要核查入账日期与会计期间是否相符、入账金额

是否正确、科目是否有误、账务处理方式是否合理、附件是否齐全、

记账凭证反映的经济业务是否与所附原始单据一致、摘要是否正确和

完整等；

4、会计报表的稽核：是否按时上报会计报表、上报的会计报表是否完整

齐全、账表是否相符、表与表之间的勾稽关系是否正确；

5、工作流程的稽核：是否严格按规定的工作流程和时间处理会计业务；

6、其他需稽核的项目；

五、内部稽核的考核：

1、票据审核及记账差错3次/月以下（含3次）且不属重大差错的在责任

人的月考核中进行绩效考核；

2、票据审核及记账差错3次/月以上或有重大差错的、上报错误会计报表

的，根据具体情况罚款20-100元；

3、未按规定的工作流程处理会计业务，视具体情况给予责任人20-100元

罚款；

4、未按规定的时间传递、提供、上报会计核算资料、报表的，每延迟一

天给予责任人50元罚款；

5、被告知差错但不及时进行整改调整的责任人，给予原处罚金额2倍的

罚款；

6、财务负责人对内部稽核人员的工作质量进行抽查，并根据抽查结果进

行月考核，内部稽核人员负连带责任；

7、财务部相关人员要积极配合支持内部稽核工作，若稽核工作中存在应

知晓而未知晓、且不协同相关业务部门或人员及时明确事由的，将报

请财务负责人解决；

8、每年年底对内部稽核基础工作进行年终考评，作为年终考评和奖罚依

据之一；

六、本财务管理办法自发行之日起执行