网络发票推广存在的问题及对策
电子发票管控存在的问题及对策研究
电子发票管控存在的问题及对策研究发布时间：2023-03-03T09:04:36.171Z 来源：《科技新时代》2022年第20期作者：张莉[导读] 在数字经济时代背景下，电子发票的应用推动和支撑会计档案管理快速地向电子化转型。
张莉中油曹妃甸石油销售有限公司摘要：在数字经济时代背景下，电子发票的应用推动和支撑会计档案管理快速地向电子化转型。
电子会计档案具有利用高效、信息准确、节约成本等诸多优势。
但在会计档案管理工作中，内外部因素都给会计档案电子化的发展造成一定的掣肘。
关键词：电子发票管控；大数据时代；信息化；问题；对策引言为逐步推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，进一步提升企业和行政事业单位会计核算、财务管理的信息化，我国不断深入电子发票试点工作。
因此，本文针对电子发票改革，探讨在“互联网+”时代下电子发票对企业财务工作的影响，以及为企业如何应对发票电子化提供参考建议。
1电子发票的定义电子发票是信息时代的产物。
它与普通纸质发票的相同点都是采用税务局统一发放的方式给到商家使用。
电子发票与纸质发票一样是最基础的会计原始凭证，既是财务会计管理的重要手段，又是税务稽查的重要依据。
然而，相比于纸质发票，电子发票又具有独特的优势。
电子发票以电子形式作为会计电子档案保存，打破了纸质发票作为会计原始凭证的传统；同时，通过电子发票管理系统在线开票，可以节省发票工本费、税控机及相关人力成本，方便了企业的发票开具工作。
2电子发票管控存在的问题2.1真伪难辨与传统纸质发票相比，电子发票不具备实时签字和物理防伪，且电子发票出票到报销各环节均依靠电子系统完成，只要拥有密码即可登录系统进行编辑。
同时，电子发票由消费者自主打印，打印效果往往存在差异，故其真实性和保障力度最容易受到怀疑。
除此之外，相较于传统的纸质发票，电子发票发行时间较短，机制完善程度不高，公众对其熟悉度较低。
2.2信息不对称在现阶段下，增值税电子普通发票不支持作废操作，具有可复制性，无法回收的特点。
我国发票管理现状、问题及对策
2011年第10卷第13期我国发票管理现状、问题及对策研究□曹利平【摘要】发票作为记录单位和个人发生的经济业务最基本的原始凭证，对保证会计信息的真实、完整，实现以票管税，以票理财，加强财务管理和经济管理，维护良好的市场经济秩序都具有十分重要的作用。
但是目前我国发票管理和使用存在着诸多问题，本文针对我国发票管理中存在的突出问题，研究如何进一步加强发票管理的对策。
【关键词】发票管理；法制建设；激励机制；信息化【作者单位】曹利平，内蒙古精睿税务师事务所有限责任公司发票作为记录单位和个人发生的经济业务事项最基本的原始凭证，对保证会计信息的真实、完整，实现以票管税、以票理财，加强财务管理和经济管理，维护良好的市场经济秩序都具有十分重要的作用。
本文针对我国发票管理中存在的突出问题，研究如何进一步加强发票管理的对策。
一、我国发票管理的现状（一）我国发票管理的法制建设。
改革开放以来，为了加强发票管理，国家颁布并修订了《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，其中内含了有关发票管理的条款；全国人大常委会颁布了《关于惩治虚开和非法出售增值税专用发票的决定》。
1993年12月经国务院批准，财政部发布施行了《中华人民共和国发票管理办法》，2007年7月财政部、国家税务总局制定了《中华人民共和国发票管理办法（修订草案）（征求意见稿）》，2010年12月国务院修改后自2011年2月1日起施行。
2011年1月国家税务总局审议通过了《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，自2011年2月1日起施行。
2009年9月，国家税务总局发布了《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》，在全国对普通发票实行换版，2009年宣传告知，2010年实施和过渡，2011年1月1日起全国统一使用新版普通发票。
在上述有关发票管理的规范性文件中，除了《中华人民共和国税收征收管理法》、《关于惩治虚开和非法出售增值税专用发票的决定》是由全国人大及其常委会制定的税收法律，其余都是立法层次较低、权威性不高、立法程序相对简单的规范性文件和税收行政规章，一定程度上影响了税收法律的严肃性和权威性。
电子发票管理的涉税风险及对策
电子发票管理的涉税风险及对策发布时间：2022-08-31T03:48:48.939Z 来源：《中国科技信息》2022年第4月8期作者：冯云霞[导读] 增值税发票在经济活动和税务监督中的抓手作用不言而喻，尤其在数字经济加速发展的新环境下冯云霞中国石油天然气股份有限公司内蒙古销售分公司内蒙古呼和浩特 010010摘要：增值税发票在经济活动和税务监督中的抓手作用不言而喻，尤其在数字经济加速发展的新环境下，在推进发票数字化进程中，提高电子发票管理水平是税务机关当前的重要课题。
通过对电子发票全面铺开的初级阶段进行调研、分析，从日常征管和稽查协查工作中梳理出电子发票在推广使用过程中存在的问题，并提出可行性建议，旨在为电子发票彻底全面铺开做好准备。
关键词：电子发票；涉税风险；电子记账；终端开票引言“互联网+”技术提高了各产业的工作、管理、服务的效率，而在财务管理过程中合理运用电子发票技术，呈现出财务管理的网络、电子、无纸化特点，解决传统财务管理操作、技术投入、档案管理不系统的安全隐患，以便在搭建电子发票控制系统及管理平台的过程中，提高财务管理的有效性，也能解决企业运营、发展过程中的问题。
另外，财务管理人员也需要确立财税一体化的管理模式，在理清管理风险及难点的基础上进行风险控制。
1.电子发票的概念电子发票指在购买或销售商品、提供或接受服务以及从事相关经济活动中开具或收取的电子凭证，采用税务局统一规定的格式。
无需通过纸质资料作为载体，可通过互联网进行传递的一种电子文档记录。
2.电子发票亟需解决的几个问题2.1存在重复报销、重复列支成本费用的风险。
电子普通发票打印次数不受限制，可反复打印，重复列支成本、费用，让不法企业达到少缴企业所得税的目的。
企业所涉普通发票的业务往往众多，税务机关在后期核查、稽查中往往很难完全掌握并剔除重复报销的发票，严重扰乱了国家税收安全和经济秩序。
2.2电子发票真伪难以鉴定在真伪上，新型的增值税电子发票内嵌了电子签名信息，通过数据提取和税局数据库的校验很容易进行真伪校验，但打印出纸质版后进行报销则直接损耗了这部分关键的校验信息。
医疗收费电子票据应用存在的问题与对策
2023年11月第26卷第22期中国管理信息化China Management InformationizationNov.,2023Vol.26,No.22医疗收费电子票据应用存在的问题与对策李 乐（陕西省森林工业职工医院，西安710300）［摘 要］医疗凭证电子化是互联网时代医院票据管理的主流方向。
医疗收费票据电子化不仅能够有效提升医院收费票据管理的整体水平，避免传统纸质票据管理上的诸多风险漏洞，还能够借由收费票据电子化进一步推动智慧医院的发展建设，提升医院在医疗项目开展、医疗服务提供方面的整体质量。
但在医疗收费票据电子化广泛推行的过程中，一些伴随医疗收费票据电子化的问题也逐一出现。
如何有效解决这些问题，就成为医院发展过程中的重点问题。
文章从医疗收费票据电子化的积极意义入手，总结目前医疗收费电子票据在具体应用中存在的一些典型问题，并就如何有效推进医疗收费电子票据的积极应用提出一些对策建议。
［关键词］医疗收费票据；票据电子化；医院doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.22.018［中图分类号］R197.322 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）22-0057-030 引 言随着信息技术的不断发展，将各类先进的信息技术应用于管理，已经成为提升管理效能的重要手段。
医疗卫生服务事业的健康发展，一直是我国政府十分关注的问题，并且在大力推进。
提升医疗卫生服务质量不仅是保障我国公民基本医疗卫生权益的必然要求，同时还是推动我国医疗事业发展、医疗服务水平提升的重要支撑。
为此，近年来我国政府不断加大对国内医疗卫生事业的改革力度，如个税改革中的大病医疗专项扣除，加快推进国内医疗改革，大力杜绝以药养医现象，以及大力推行分级医疗制度等。
这些改革与新政策出台大大缓解了我国民众就医难与就医贵的问题，同时也在很大程度上有效缓和了长期存在的医患矛盾。
另外，在医疗卫生事业的改革中，医疗收费票据电子化得到了大力实践，并受到广泛关注。
电子发票在企业中的应用与风险防范
电子发票在企业中的应用与风险防范摘要：财务管理是一项涉及大量数据、多种发票以及各类报表的工作，其中发票是业务交易凭证及费用报销基础，更是税务部门征税的关键依据。
互联网+背景下，票据管理逐步实现了数字化，诞生了电子发票这种新的票据形式。
然而企业财务管理中，电子发票的应用利弊共存，企业需要认识到电子发票的利用价值，掌握电子发票正确应用方法，合理控制电子发票应用风险。
基于此，文章立足企业财务管理，分析了电子发票的发展趋势，阐述了电子发票在企业中的应用，针对性提出了电子发票在企业中应用的风险防范，以供参考。
关键词：电子发票；企业；应用；风险防范前言：随着“互联网+”的到来，我国出台了一系列税收政策和措施，以促进电子发票的普及。
从2012年起，各地试点实行电子发票，以适应我国现代化建设和经济发展的需要。
在此过程中，用户可以自己打印出自己的电子发票，同时还可以利用电子发票进行报销、记账等功能。
电子发票的应用和电子文件的存档等优点，使得电子发票在国内得到了广泛应用。
在当今信息化社会，没有什么比“网络”更能体现出电子发票的价值，从发票、凭证、税务、记账，再到系统、信息化的管理，不仅实现了物力、人力等多种效益，更实现了发票管理的互联、互通。
1电子发票的发展趋势发票是指在相关经济业务发生的这个过程中能够记载业务收付实际金额的一种凭证，也是会计核算工作和税收征管稽查的重要依据。
电子发票本质上也是一种收付款凭证，是以电子方式开具、收取、存储并通过网络传递的收付凭证。
“电子发票”从名称上可拆分为“电子”和“发票”，可通俗地理解为以“电子形式存在的发票”。
相比传统纸质发票，电子发票运用了网络信息技术手段，其成本较低、方便快捷、远程交付便利，具有显著的社会效益。
不远的将来，电子发票取代纸质发票终将成为必然趋势。
而伴随着电子发票的推广和应用，其在有效简化税收流程，节约税收成本，为智能化、数字化发展提供重大助力的同时，由于其可复印性，可跨地域开具，可集中批量开具（如网约车）等新的特点也给企业带来了新的内部控制难题。
关于加强发票管理工作的几点思考与建议
关于加强发票管理工作的几点思考与建议发票作为经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。
但是，近几年来一些单位和个人利用发票偷逃税收，存在着大量诸如不按规定开具和取得发票、隐瞒应纳税收入的违法现象，一些不法分子伪造变造、倒买倒卖发票，骗取出口退税，制售假发票泛滥，导致假发票横行社会。
这些问题的存在，严重扰乱了经济秩序、败坏了社会风气，造成了国家税收的大量流失。
因此，认真分析出现的问题及产生的原因，摸索出一条加强发票管理的新路子，对堵塞税收漏洞，增加税收收入，强化发票管理显得尤为迫切与重要。
一、现阶段发票管理工作中存在的主要问题。
1、发票使用环节中的问题较为突出与集中。
主要体现在以下几个方面：一是不按规定开具发票。
如项目内容填写不齐全，应开具而不开具和虚开、代开、转借、转让以及白条代替发票的现象，以上这些现象大都存在于饮食服务行业；二是超出经营范围开具发票；三是不按规定取得发票。
如消费者个人消费后不需要报销或者开具发票消费者要多出钱时，消费者一般会放弃索取发票的权利。
此外还有一些发票管理的“真空地带”，比如一些社会办学、培训班、补习班等收取的费用，所使用的票据非常混乱。
2、部分涉税的行政事业性单位纳税意识较低，发票使用混乱。
根据现行税法规定，凡应征收营业税的行政性收费均应纳入税务管理，办理税务登记，使用税务发票。
而少数行政事业单位从部门利益出发，轻视发票管理，对涉税的收费项目纳税认识不足，存在着行政收费发票与行政收据混开的现象，加之行政事业性收费收据核发源头控管不力，造成一些单位使用财政系统的行政事业性收费收据，偷逃了大量地方税收。
3、发票管理力度不够，信息化管理程度较低。
随着计算机技术在税收征管中的普及应用，发票管理理应纳入信息管理轨道。
电子发票常见问题与解决方法
网上开票常见问题
点击“发票开具”，无发票可开
购票信息未导入系统或者发票本未分配给开票人
a.每次购买发票1小时后自动导入系统，发票本分配设置中自动显示购票信息，如果企业需要立即开票，请国税相关工作人员手工导入。
b.单点开票系统自动把发票本分配给“财务负责人”身份的用户。如果是多点开票企业请先设置代理人，然后在发票本分配设置中将发票逐一分配至每个开票员。
很少
货物销售发票
开完发票后点击“保存/打印”出现Automation服务器不能创建对象
打印控件无法调用
①去中的下载中心下载“网上开票打印控件启用注册表”安装后电脑重启②打开“浏览器——工具——Internet选项——安全——自定义级别”中找到“对未标记为可安全执行脚本的ActiveX控件初始化并执行脚本启用”选择启用③如果以上两项都不能解决这一问题，那就请电脑公司或自己公司内的技术人员把IE浏览器卸载重装一下
点开浏览器中的“文件——打印设置”把里面的页眉、页脚清空（直接删除，不是设置成0）
极少
机动车销售发票
车购税申报表打印出来出现整体偏左和偏上
开票系统内——打印设置没设置好
在开票系统内的打印设置中添加一个打印设置，发票种类选择车购税申报表，然后对出现的具体偏的情况（一般根据客户传真）设置相应的左边距和上边距
主管纸张规格问题定义纸张规格2230很少精品word文档值得下载值得拥有精品word文档值得下载值得拥有计小写打印不全机动车销售发票打印边距调整问题导致发票内容没打印在发票相应地方开票系统内打印设置没设置好在开票系统内的打印设置中调整上边距和左边距然后用a4纸测试比对再做调整直至完很少机动车销售发票发票打印出来后在发票的顶部或者底部出现一串开票系统的网址浏览器中的打印设置没设置点开浏览器中的文件打印设置把里面的页眉页脚清空直接删除不是设置成0极少机动车销售发票车购税申报表打印出来出现整体偏左和偏上开票系统内打印设置没设置好在开票系统内的打印设置中添加一个打印设置发票种类选择车购税申报表然后对出现的具体偏的情况一般根据客户传真设置相应的左边距和上边距很少货物销售发票开完发票后点击保存打印出现automation服务器不能创建对象打印控件无法调用的下载中心下载网上开票打印控件启用注册表安装后电脑重启打开浏览器工具internet选项安全自定义级别中找到对未标记为可安全执行脚本的activex控件初始化并执行脚本启用选择启果以上两项都不能解决这一问题那就请电脑公司或自己公司内的技术人员把ie浏览器卸载重装一下很少网上开票常见问题点击电子发票按钮没有反应网址输错或者还未开户a
浅谈电子发票使用难题与解决对策
浅谈电子发票使用难题与解决对策1. 引言1.1 背景介绍尽管电子发票在各方面都具有诸多优势，但在实际使用过程中仍然存在一些问题和困难。
一些企业和个人由于对电子发票的了解不够充分，导致对其使用产生疑虑和阻力；另一些用户可能因为网络环境不稳定或技术水平有限而难以正确操作电子发票系统。
探讨电子发票使用中存在的难题，并提出相应的解决对策，对于推动电子发票的普及和应用具有重要意义。
加强对电子发票管理的重视，以及提出相应的建议和措施，也是当前亟需解决的问题。
通过对电子发票使用难题进行深入分析和研究，有助于更好地推动电子发票在未来的发展和应用。
1.2 问题意义电子发票的使用难题直接关系到企业的经营成本和运营效率。
如果企业在使用电子发票的过程中遇到问题，可能会导致发票遗失、错漏发等情况，进而影响到企业的财务管理和税务申报工作。
随着电子商务的发展，电子发票的应用范围也在不断扩大，但是许多企业在电子发票的正确操作和管理方面存在一定的困惑和困难。
这些问题不仅影响了企业的财务管理工作，还会给企业的税务申报带来不确定性和风险。
针对电子发票使用难题，我们需要认真分析其原因和解决对策，提出相应的建议和措施，以便更好地促进电子发票的推广和应用，实现数字化财务管理的有效运作。
【问题意义】的探讨对于增进对电子发票的认识，提高企业对电子发票的使用意识和水平，具有重要的现实意义和实践价值。
2. 正文2.1 电子发票的普及与应用困境由于电子发票在我国的推广较为晚，很多地区的企业和个人对电子发票的认知度仍然较低，对电子发票的使用方式和操作流程不够熟悉，导致了使用难度较大。
电子发票的种类繁多，适用范围广泛，不同类型的电子发票在使用和管理上存在一定的差异，对用户来说需要花费一定的时间和精力去学习。
由于电子发票采用了数字化的形式，存在着数据安全性和隐私保护的隐患，一旦系统被黑客攻击或者数据泄露，将给个人和企业带来巨大的损失。
针对电子发票的普及与应用困境，我们需要加强对电子发票的宣传教育，提高用户的认知度和使用技能，同时加强与相关部门的合作，建立起完善的电子发票管理和监管机制，确保电子发票的安全可靠性，推动电子发票在我国的更广泛应用。
电子商业汇票业务发展存在的问题及对策
电子商业汇票业务发展存在的问题及对策调查显示，当前电子商业汇票业务推广中存在着业务操作难度大、收益低、流转范围窄、安全风险高等问题，影响了其应有作用的充分发挥，应关注解决。
一、总体情况及特点（一）开通机构占比较低。
2019、2020、2021、2022年末，12市开通电子商业汇票业务的银行业机构分别为208、331、491和550 家，分别占同期银行业机构总数的6.75%、9.85%、14.45%和15.84%，正式开办该业务3年多，但开通机构仅占15%强。
（二）签约客户占比低，且增长缓慢。
2019、2020、2021、2022年末，12市企业网银客户数分别为5.76、7.35、10.53和14.2万户，电子商业汇票签约客户分别为640、828、1141和2271户，分别占企业网银客户的1.11%、1.13%、1.08%和1.6%，期间仅提升0.49个百分点，正式开办该业务3年多，但签约客户仅占1.6%。
（三）电子商业汇票业务占比长期处于低位。
2019、2020、2021和2022年，12市银行业机构分别开办电子商业汇票0、100、545和724笔，分别占同期票据业务总笔数的0、0.02%、0.08%和0.1%；电子商业汇票金额分别为0、16504、198293和400192万元，分别占同期票据业务总金额的0、0.06%、0.49%和0.93%，笔数和金额占比长期处于低位。
（四）业务品种相对单一，多为电子银行承兑汇票，电子商业承兑汇票发展缓慢。
2019、2020、2021和2022年，12市分别办理电子银行承兑汇票100、545和721笔，分别占同期电子商业汇票笔数的100%、100%和99.59%；仅在2022年办理3笔电子商业承兑汇票，占当年电子商业汇票笔数的0.41%。
二、主要原因（一）部分金融机构未加入电子商业汇票系统。
人民银行《电子商业汇票系统管理办法》规定，只有拥有大额支付系统行号的金融机构才能加入该系统办理业务，一些无大额支付系统行号的金融机构，如财务公司或部分银行业机构二级支行等目前均无法办理电子商业汇票业务。
纳税服务存在的主要问题及对策分析
纳税服务存在的主要问题及对策分析一、导言纳税服务作为国家与纳税人之间的沟通桥梁，是保障税收征缴工作顺利进行的重要环节。
然而，在实际操作中，我们仍然面临着一系列问题，这些问题不仅给纳税人带来不便，也影响了税收征管效率和质量。
本文将从个人所得税、增值税和企业所得税三个方面，分析现有纳税服务存在的主要问题，并提出相应的对策。
二、个人所得税方面存在的主要问题1. 网上申报流程繁琐：在个人所得税网上申报系统中，操作流程复杂且容易出错，给纳税人带来了不必要的困扰。
2. 客服冷漠态度：部分窗口客服工作人员在接待纳税人时态度冷漠、服务质量低下。
这种态度让纳税人觉得被忽视和不被尊重。
针对个人所得税方面存在的问题，我们可以采取以下对策：1. 简化网上申报流程：通过优化操作界面、简化申报步骤等方式降低使用门槛，提高纳税申报的便捷性和精准性。
2. 培训提升客服能力：加强对客服人员的培训，提高服务意识和专业知识水平，使其能够更好地满足纳税人的需求。
三、增值税方面存在的主要问题1. 发票管理繁琐：纳税人在申领和管理发票时，需要填写大量信息并进行繁琐操作，费时费力。
2. 发票真伪鉴别困难：部分纳税人很难准确判断发票真伪，容易受到假发票的欺骗。
为解决增值税方面存在的问题，我们可以采取以下对策：1. 推行电子发票制度：推动各地普遍应用电子发票，通过技术手段实现信息自动填写、实时查询等功能，降低纳税人负担。
2. 引入可信认证机构：引入第三方可信认证机构对发票真伪进行鉴别，增加核验环节，并提供相应的技术支持和政策规范。
四、企业所得税方面存在的主要问题1. 稽查频率高：企业因企业所得税问题需接受稽查的次数较多，仅为一种繁琐工作环节。
2. 纳税凭证审核滞后：在企业所得税申报过程中，凭证审核速度慢，无法及时核对和处理。
为解决企业所得税方面存在的问题，我们可以采取以下对策：1. 减少稽查频率：通过加强预防性监管，提高征收工作质量和效率，降低不必要的企业稽查次数。
当前应用系统存在的设计缺陷及对策建议
当前应用系统存在的设计缺陷及对策建议随着国税系统信息化建设的推进，税收综合征管软件（V2.0）、金税工程、普通发票网络开具系统相继上线，在日常征管中的应用越来越广泛，对提高征管质量和效率发挥了有力支撑作用。
但在实际应用中，也发现系统本身存在的部分设计缺陷，一定程度上给虚开发票、侵吞税款造成可乘之机。
近期，XX市局组织技术人员对系统应用情况进行了调研，分析了潜在的数据及税款安全风险，并提出了对策建议。
一、防伪税控系统和综合征管软件未整合，代开专票信息监控难目前增值税防伪税控系统代开专用发票主要有三个步骤：首先是由税务系统根据纳税人的代开申请，在综合征管软件中开出完税证，纳税人缴纳代开税款；然后通过单机版的防伪税控代开软件开出专用发票；最后在下月例征期通过综合征管软件报税系统补录代开信息，将开票份数、金额等上传，每开具一张发票都要输入综合征管软件登记。
代开专用发票涉及增值税防伪税控系统、综合征管软件两个系统，但目前两个系统没有整合，形成“两张皮”，造成代开专用发票信息监控和比对难。
一是两系统对代开专票的份数、金额、代开税款数额不能实现计算机自动比对。
目前主要采取人工比对的方式，用纸质手续监控，存在漏洞；二是防伪税控系统不能对开具发票时是否先行足额缴纳税款进行监控，没有相互强制校验监控（必须先开税款完税凭证，否则无法代开专用发票）。
由于系统的缺陷，会导致对代开人员开出发票的税额缺乏控制，存在侵吞税款的可能。
一是“原地蒸发”型侵吞税款。
税务人员在开具完税凭证和为纳税人开具发票后，直接作废完税凭证，不向综合征管软件报税系统补录代开信息，从而侵吞税款；二是“偷梁换柱”型侵吞税款。
如开票人代开10000元发票，开完税证300元，税务人员将完税证300元作废，代之以小面额的完税证（如30元）并补录入综合征管软件报税系统，从而将两者差额（300元-30元）侵吞，较“原地蒸发”型更隐蔽。
改进的建议：一是严格执行专用发票代开管理办法，强化代开岗人员的思想教育和纸质手续监控。
互联网时代我国电子商务的税收问题与对策
互联网时代我国电子商务的税收问题与对策摘要：当今互联网时代，电子商务活动在推动经济发展中扮演越来越重要的角色。
电商是一次深刻的改革，它不仅可以释放劳动力，改变人们的生活，而且还可以为区域经济社会带来转型升级，提高生产效率，激活闲置的生产要素和劳动力，实现就业和创业，推动人力资源、思维和生活的转变。
但电商的独特性质也导致了税收流失问题，给中国的税收管理带来了巨大挑战。
为了解决这个问题，本文将借鉴国外的电子商务税收优惠政策和成功经验，提供改进中国电子商务税收制度的政策建议，以推动电子监管和税收的发展。
关键词：电子商务；税收监管；政策建议一、引言近年来，国内电子商务的蓬勃发展迅猛，贸易规模增大，速度也在逐年提升，我国上网零售商贸易规模持续五年稳居世界第一名。
随着电子商务的迅猛发展，相关机构估计，近年来电子商务零售业减少的增值税和个人所得税规模已接近千亿，而且这一数字还在以近30%的速度继续增加，这显示出当前我国电子商务税收流失问题严重。
而是否有必要对电子商务活动进行征税，笔者认为显然是有必要的。
一方面，税费总收入是中国财务收入的重要组成部分，长时间免征会导致国有财务经济损失。
另一方面，由于互联网上的商品交易尚未经过发票审核，很容易出现逃税和漏缴的情况。
无论是常规交易或是电商，企业纳税人都应该缴纳税款。
如果说电商免费，这不但会对经营传统业务的人造成不公平，而且会对原有市场参与者造成伤害，这会直接影响到市场参与者的利益，公司产品的定价，客户的自由选择，最后直接影响到人力资源的有效配置。
为了保证公平正义，我们应该对两个行业实行税务监督管理，以促进电商的健康蓬勃发展。
二、电商企业税收征管存在的问题其一，电商的涉税信息难以掌控。
随着电子商务的发展，企业纳税人能够通过网上交易来避开中国传统的税收征收体制，进而减少了工商登记规定的限制。
而且，隐蔽的网络交易环境也为电子商务提供了逃避税收的机会。
随着电子数据代替纸质单据和开具发票，常规的原始凭证已经不复存在，而且现代化的互联网技术手段致使交易数据的隐匿和改动变得更加容易，致使涉税部门根本无法对买卖过程的真相和合规性提供有效的查证，进而造成了税费征管的漏洞。
电子发票的利弊及带来的管理革新
电子发票的利弊及带来的管理革新作者：罗晓洁来源：《现代经济信息》 2018年第16期在2014 年国务院办公厅就提出了“加快推进电子发票应用，完善电子会计凭证报销”。
随之而产生了电子发票管理、登记入账、和归档保管等配套措施，随着各大一、二线城市对电子发票的应用试点工作的进一步推广，把电子发票试点的范围由电子商务平台扩大到大型零售业、电信行业以及金融行业理体系，既为电子征税的准备工作提供了条件，也为我国整体企业的经济信息链条提供了支持。
一、电子发票的优势( 一) 方便受票方保存电子发票的使用有利于受票方保存发票，并提供了更为方便的服务。
电子发票的具体数据能够长期的保存下来，这就有效的避免了消费者因为发票的丢失和纳税人使用假发票带来的损失，促进了各类商务活动更为透明的特点，同时降低了纳税人在申领、保管和开具以及认证报税、缴纳发票等方面的不必要麻烦，使得电子商务产业更为健康的发展。
在电子发票推行使用前，发票遗失常有发生，给经费报销带来了很大的麻烦，由于发票联唯一，一旦遗失就会导致费用无法报销，此时就需要报销人出具发票遗失申明且需要登报公示以避免票据重复报销，流程繁琐操作不便。
( 二) 便于集中处理发票数据电子发票可以将数据进行集中处理，从而使财务管理工作的效率的到提升，使税务管理更为规范科学，保证国家税收的收缴，有效的保证企业开具发票的真实性，能够及时发现和避免违法违规行为，杜绝开具所谓的“阴阳发票”以及买卖假发票的现象，确保税务管理科学规范性，也促进了国家的税收收入。
( 三) 有效杜绝纸质发票的弊端现在许多造假的纸质发票流窜于市场当中，一些企业存在侥幸心理想要逃避税务的缴收，就会使用这些假的纸质发票，这就是国家税收部门在税收征管方面存在的问题。
而电子发票有效地避免了这一问题，提高了税收的管理水平，进而实现了从以前的通过纸质票据进行收税向电子信息化票据的转变，改变了国家税务机关在税收过程中的滞后问题和被动性。
营销推广中存在的问题及解决方法
营销推广中存在的问题及解决方法在现代商业环境中，营销推广对企业的发展至关重要。
然而，在实施营销推广过程中，常常会遇到一些问题。
本文将讨论一些常见的营销推广问题，并提出相应的解决方法。
问题一：目标市场定位不准确营销推广的第一步是准确地确定目标市场。
如果目标市场定位不准确，可能会导致资源的浪费和推广效果的下降。
一些常见的原因包括市场调研不充分、定位过于广泛或过于狭窄等。
解决方法：进行充分的市场调研，了解潜在客户的需求和偏好。
根据市场调研结果，明确目标市场的人口统计特征、消费行为和购买偏好等。
同时，制定明确的定位策略，使推广活动更加精准。
问题二：推广渠道选择不当选择合适的推广渠道对于推广活动的成功至关重要。
然而，许多企业在选择推广渠道时存在困惑和误判。
可能选择了不适合目标市场的传统媒体，或者过度依赖某个特定的在线平台。
解决方法：根据目标市场的特征和消费者行为惯，选择合适的推广渠道。
可以结合传统媒体和在线平台，采用多渠道推广的方式，提高推广覆盖范围。
定期评估推广渠道的效果，根据数据和反馈进行调整和优化。
问题三：推广内容不吸引和有趣在激烈的市场竞争中，吸引消费者的注意力是至关重要的。
如果推广内容无趣或缺乏吸引力，消费者可能忽视或忘记它。
这可能是因为推广内容缺乏创意、信息不准确或与目标受众不匹配等原因。
解决方法：创作有趣、引人入胜的推广内容。
可以使用幽默、情感或故事来吸引消费者的关注。
确保推广信息准确、简洁，并能够传达清晰的价值主张。
同时，根据目标受众的特征和偏好，定制化推广内容，使其更具个性化和针对性。
问题四：缺乏有效的营销推广策略营销推广需要制定有效的策略来实现预期的目标。
然而，许多企业在这方面缺乏明确的规划和方法，导致推广活动的效果不佳。
可能存在缺乏市场分析、不完整的营销计划或没有跟踪和评估推广效果的机制。
解决方法：进行全面的市场分析，了解竞争对手、市场趋势和机会。
根据市场分析结果，制定详细的营销计划，包括目标、策略、活动和预算等。
淘宝网税收征管中存在的问题及对策
（ 三 ） 推 广 网络 发 票 。
剧 了税 收稽 查 的难 度 。
２ 、对税收 申报 的影响 。我 国网上 申报没 有针对 满足个 性化需求 的 网店经 营者 的电子 申报 ，仅仅针对企业性质的纳税人。税务机关 要搜寻 网店经 营者 的网上交易信息 ，具有非常巨大的成本 ，因为众多 网店经营 者 的财务核算不健全 ，无法提供真实的账簿 、凭证 。 ３ 、对税款征收的影响。在 电子 商务环境 下 ，商 品减 少 了商 品货 物 的流转环节 ，直接 由企业或个 体经营者卖给消费者 ，伴随着 中间环 节作 用 的减弱 ，其一 ，弱化了代扣代缴代收代缴税 款的作 用和 中间机构 的牵 制作用 ，也相应弱化了其税收监管；其 二 ， 税 务机关需要 向相对 于中间 商少得多 的大量分散的纳税人征收税款 ，这 就造成 了征税成本过 大，进 而较低的税收管理的行政效率 。 ４ 、对税务检查 的影响。互联 网给税收稽查 带来很 大 困难。一方 面
淘 宝 网税 收 征 管 中存 在 的 问题 及 对 策
房京坤 袁 丹 薛耀洁
摘 要 ：随着 网络技术的发展 ，淘宝网电子交易收入 的不断增 长。淘宝网作 为电子 商务 交 易的平 台，有其 自身的特殊性 ，如果采取传 统 方式征 管，必然存在一 系列 问题。本文通过探 讨征 管中存在 的问题 ，并进一 步提 出相 关的建议与对策。 关键词 ：电子 商务 ； 征 管；合理化 ２ ０ １ ３ 年 ，“ 双 十一 ” 网络购物 异常 火爆 ，淘 宝总交 易额达 ３ ５ ０亿。 马云关于 电商应该征税的表态 ， 更 让人们 相信电商征税 已经不远 。近年 来 国家为 了鼓励 电商这一新型商务形式的快速发展 ， 并 没有对其加强 税 收征管 ，使得 目前电商税收管理上还是空白。现在 ，随着网络监管方 式 的改进 ，特别是天猫网络销售全部通过支付 宝交 易 ， 让 网络销售额非 常 准确 、透 明、公开地展现出来 ，这给税务部 门准确 征税 提供 了便 利。我 们也看到 ，作为交易平台的淘宝网 ， 税 收征 管中依然存在很多难题 。 淘宝 网税收征管中的问题 （ 一）税 法依据 的税收要素不清晰。 电子商务的虚拟性 、开放性 、可数字化造成 了课税对 象性质不清 和 纳税时间和地点的难以确定 ， 从 而使 现行税 收要素对淘 宝网网店不能有 效 的控制和约束 ，加大了税 收征管工作 的困难 。 １ 、纳税主体的不确定性。互联 网的用户 具有流 动性 、隐 匿性 的特 征 ，在淘宝网网店商务交易环境下 ， 淘宝网网店经营者参与网 上交易非常容 易 ，不用进行税务登记 ，缴纳一定的费用 ，获得专用的域名 ，这就给税务机 关确定纳税人带来了不便。另外 ，网 Ｅ 交易的企业和个体经营者非常容易地 改变经营场所 。 造成了具有国际化、复杂化、边缘化和模糊化的纳税主体 ， 从而具有不确定性 ， 使我们对纳税人的身份判定造成不便 。 ２ 、课税对象的性质 难归类 。在数 字资 源被 转 变为 物质 形态 之前 ， 税务机关就很难确定是特许权使用 费还是销售劳务所得 ，纳税人所得类 型 、适用何种税率 、享受何种优 惠等也都难 以确定 ，由于淘宝网 网店经 营活动具有不同的的特征 ， 如交易手段 网络化 、信息数 字化、交易性质 电子化 ，即使中国税 法规定凭借课税对象 的性质需要制定不 同的课税依 据 ，但税务机关很难 把淘宝 网网店经 营商务交易对象依据 现有的课税对 象分类依据加以分类确定 ，这 给税收征管工作带来 了困难和挑战 。 ３ 、 税 收来源的监控难 实施。淘宝 网网店商务 交易 ，这种交 易活动 不但网上交易服务器 比较容易转移 、地点不 固，而且很少 受到时 间、空 间上的约束 ，税务机关很难利用传统监管手段对其进行监 管和控制 。淘 宝网网店利用地 理上 的差异 ，不办理税务登记 ，不进行纳税 申报 ，这就 对税务机关及 时 、 有效 的征税造成 了不 良影响 。淘宝网 网店商 务交易 的 出现对 纳税人 服从税法 产生 了极 大 的负面影 响 ，带 来 了黑 色经济 的发 展。电子商务 的黑色经济手段极高超 ，交易结果极隐蔽 。 （ 二） 淘宝网交易对税收征管流程的冲击 １ 、 对税务登记的影响 。技 术手段 的不完 善 ，使税 务机 构无法 对淘 宝网店对相关 电子交易活动进行网络提取 、交易过程和资金流 向进行跟 踪查询 ，这就使税务机构完全 被排除在 淘宝 网网店商务 交易活动 之外 ， 纵 容了网络交易 的违法行为 ，不仅影响了税收征管的审计基础 ，而且加
发票管理风险点及应对措施
发票管理风险点及应对措施发票是企业在经营活动中产生的重要凭证，对于企业的财务和税务管理至关重要。
然而，发票管理过程中存在着各种风险，如果不加以妥善应对，可能会对企业的财务状况和税务合规性带来严重影响。
本文将针对发票管理过程中的风险点，介绍相应的应对措施。
风险点一：发票丢失或损毁在发票管理过程中，发票文件往往需要存储和保管一段时间，以备查验和审核。
然而，由于各种原因，包括自然灾害、火灾、设备故障等，发票可能丢失或损毁，导致无法提供准确的开票记录。
应对措施：1.电子化备份：使用电子文档管理系统，将发票电子化备份，确保数据安全性和可靠性。
同时，建议定期对电子备份进行验证和检查，及时修复可能的故障或问题，确保数据的完整性和可恢复性。
2.实物备份：除电子备份外，建议对重要的纸质发票进行实物备份。
可以选择安全性较高的地点进行存储，例如防火防水的保险柜，或者使用专业的文档存储服务。
3.发票编号登记：在发票丢失或损毁的情况下，可以通过发票编号登记系统，记录丢失或损毁的发票信息，作为备案和证明。
风险点二：发票信息错误或不一致企业开具发票时，可能存在填写错误或发票信息与实际情况不一致的情况。
这种情况下，一旦发票被税务部门查验或审核发现问题，企业可能面临税务处罚和费用调整等风险。
应对措施：1.严格核对信息：在填写发票信息时，要特别谨慎和仔细，确保各项信息准确无误。
可以建立明确的核对流程，例如交叉核对、复核确认等方式，以减少错误发生的可能性。
2.加强培训和内部控制：对负责填写发票信息的员工进行培训，提高其对发票管理的重视和责任意识。
同时，建立健全的内部控制机制，包括审批流程、权限管理等，确保发票信息的准确性和合规性。
3.定期审核和对账：定期对发票信息进行审核和对账，确保发票信息与实际业务相符。
发现问题时，及时进行调整和纠正，避免风险因错误信息累积导致不可逆转的后果。
风险点三：发票伪造或冒用伪造和冒用发票是一种常见的税务违法行为，可能导致企业被税务部门追责，并面临重罚和信用损失。
【问题】我国税收宣传存在的问题及改进对策
【关键字】问题我国税收宣传存在的问题及改进对策【摘要】税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。
抓好税收宣传，提高公民纳税意识是税务部门依法征税，保证税收制度稳定发展的重要工作。
当前，我国税收宣传存在诸多问题，尚需进一步完善。
【关键词】税收宣传问题对策税收宣传是税收工作的重要组成部分，是纳税人依法纳税的前提和基础。
改革开放以来，在我国税务部门的长期努力下，税收宣传工作得到了快速的发展，形式百般的税收宣传工作层出不穷，这些活动的开展，一定程度上增强了人民群众的纳税意识和纳税遵从度，效果非常明显。
但是，随着社会的发展，当前的税收宣传越来越跟不上时代的脚步，进入了发展的瓶颈阶段，税收宣传发挥的作用也越来越不明显。
如何解决税收宣传存在的问题，加强和改进税收宣传工作，就成为新时期税务部门在纳税服务实践中亟待解决的一个重要问题。
自20世纪末开始，税务部门和从事税收宣传工作的税务人员就开始对此进行反思，研究探索新时期税收宣传的发展方向，并进行了许多有益的尝试和实践，也取得了一定的成效，但尚未形成一个清晰的改革和发展思路。
本文从我国税收宣传工作的现状出发，通过分析其中出现的问题，对如何改进税收宣传工作提出个人的看法。
一我国税收宣传存在的问题1．税收宣传的实用性较差税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。
从近几年的税收宣传来看，形式重于内容，过分强调“守法”的概念，而对法的本身宣传得较少。
如果纳税人连法的基本内容都不了解，又如何能做到守法呢？因此，税收宣传除了应该采取一些群众喜闻乐见的形式之外，要着力提高宣传的实用性，把重点放在如何让纳税人知法、懂法上，让纳税人在宣传中真正得到自己需要的法律知识，在知法、懂法的基础上做到自觉守法。
当然税务部门在宣传方法和实用上要有讲究，在大力开展税务机关依法治税、规范执法、优化服务及整顿和规范税收秩序宣传的同时，加大对查处税收违法案件的曝光力度，有选择地向社会曝光一批涉税违法犯罪的典型案例，震慑犯罪行为。
大数据时代的智慧税务：趋势、问题及对策
财经纵横大数据时代的智慧税务：趋势、问题及对策李站强 华北理工大学研究生院鲁 敏 华北理工大学摘要：大数据时代悄然而至!大数据几乎可以在包括商业、公共管理等在内的所有领域中逐步发挥出不可替代的作用，就公共管理领域而言，数据越来越成为一种核心的战略资源，同样，其在税务管理上也扮演着不可或缺的角色。
由于大数据具有催生管理革命和服务模式创新的效果，从而在智慧税务的建设和管理过程中能真正引发传统税务管理的大革命，促进税务机关的现代化转型。
关键词：大数据；智慧税务；信息孤岛；税务信息公开中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)012-0159-02一、提出问题习总书记曾深刻的指出：“只有立足于时代去解决特定的时代问题，才能推动这个时代的社会进步；只有立足于时代去倾听这些特定的时代声音，才能吹响促进社会和谐的时代号角”[1]。
大数据，物联网，云计算等新技术的出现和发展，给公共部门的管理提出了新的挑战。
众所周知，目前，我国正处于大数据时代，变革的时代，革新的时代，基于当前立足的特殊时代，只有把握机遇，紧扣时代的脉搏，才能紧跟时代的潮流，促进我国政府治理模式的革新与创新。
大数据的时代，带来的不仅仅是机遇，还有对公共部门执政能力，革新能力，服务能力，应变能力的挑战。
把大数据的手段和方法引入公共管理领域是实现管理现代化的必然途径也是大数据时代的必然趋势。
在这样的时代背景下，作为国家经济命脉的维系者和对地方民生发展负有重要支撑作用的税务部门，面临着新时期税收改革和现代化建设等时代任务。
利用大数据的手段和方法，建设智慧税务的新格局成为了税务部门新一轮改革的突破点。
那么，如何利用大数据技术推动智慧税务的发展？二、税务管理中存在的问题（一）征纳信息不对称，工作效率低下。
纳税人办理业务时，基层税务机关的一次性告知没有落实到位，造成纳税人重复跑腿的现象比较严重；税收管理人员进户执法时随意性较大，上级难以准确的判别调查事项是否属实，导致了在进户执法的过程中存在较大风险。
我国企业电子发票应用中的问题及对策建议
我国企业电子发票应用中的问题及对策建议1. 引言1.1 背景介绍在我国企业应用电子发票的过程中，也暴露出一些问题和隐患。
比如系统安全性不足、操作规范性低、培训意识薄弱、监督管理不到位等方面存在一定的风险。
如何解决这些问题，提高企业电子发票应用的效率和安全性，成为了当前亟待解决的重要问题。
本文将围绕我国企业电子发票应用中存在的问题进行分析，并提出一些对策建议，希望能为企业的电子发票管理提供一些参考和帮助。
【2000字】1.2 问题概述在我国企业电子发票应用中，存在着一些问题需要引起关注和思考。
随着网络技术的不断发展和普及，越来越多的企业开始使用电子发票来替代传统的纸质发票，以提高效率和节约成本。
电子发票在应用过程中也出现了一些问题，如系统安全性不足、操作规范性不高、培训意识薄弱、监督管理不到位等。
这些问题的存在不仅影响了企业的正常运行和发展，还可能导致数据泄露、财务风险等严重后果。
我们亟需找出解决这些问题的有效对策，加强系统安全性、提高操作规范性、加强培训意识、加强监督管理等措施都是至关重要的。
只有通过采取积极有效的对策，才能确保企业电子发票的应用更加安全、规范和有效，为企业发展和税收管理提供更好的支持和保障。
【完】2. 正文2.1 电子发票在我国企业应用中存在的问题一、技术问题：部分企业技术水平有限，无法有效应对电子发票系统的要求，导致电子发票的准确性和完整性受到影响。
二、数据安全问题：电子发票数据涉及企业的财务信息，一旦泄露将给企业带来严重的财务损失和声誉损害。
三、操作障碍：一些员工对电子发票操作流程不熟悉，容易出现操作错误和遗漏，影响财务结算的准确性。
四、合规性问题：一些企业对电子发票的管理缺乏规范，未能严格遵循相关法规和规定，存在潜在的风险。
五、监督不到位：电子发票的监督管理不到位，造成一些企业存在违规行为，损害了市场秩序和公平竞争环境。
我国企业在应用电子发票过程中存在诸多问题，需要制定相应的对策来解决。