浅谈增值税改革对我国经济的影响
增值税对经济的重要性
增值税对经济的重要性增值税是一种对商品生产、流通环节中的附加值征税的税种，它在如今的经济中扮演着重要的角色。
本文将探讨增值税对经济的重要性，并分析其对经济的影响。
一、增值税的定义与功能增值税是一种按照商品的增值额征收税款的税种。
它主要的征税对象是生产和流通环节中的企业，根据商品在生产和销售环节中的附加值，按照一定的税率征收税款。
增值税的征收通过将税负转嫁给最终消费者，确保了税负分担的公平和税负的合理性。
增值税的主要功能包括：调节财政收入和支出，推动经济发展，优化资源配置，促进市场竞争，提高税收透明度等。
通过增值税的征收，政府能够获得稳定的财政收入，用于投资建设和社会福利事业，从而推动经济的持续发展。
二、增值税对经济的重要性1. 促进经济增长增值税作为一种间接税，通过对生产和流通环节中的企业征税，鼓励企业增加附加值，提高生产效率和销售能力。
这种激励机制促进了企业的投资和创新，并推动了经济的持续增长。
2. 优化资源配置增值税的征收可以提高产品和服务的成本，降低非必要消费和浪费，促进资源的合理配置。
高附加值的产品和服务往往意味着更高的生产效率和技术含量，通过增值税的征收，市场将更加倾向于资源配置的高效和合理。
3. 推动产业结构升级增值税的差别税率设计能够鼓励和引导不同行业的发展。
政府可以通过设定不同的税率以及提供税收优惠政策，引导企业在高附加值，高技术含量的领域进行投资和创新，推动产业结构升级，推动经济的转型和升级。
4. 提高税收透明度增值税的征收过程相对透明，企业和个人都能清楚地了解和接受税款的征收标准和程序。
这样能够减少非法逃税行为，提高税收合规性，增加财政收入，并为经济的可持续发展提供稳定的财政支持。
5. 促进国际贸易和经济一体化增值税通常适用于跨境交易，通过征收进口增值税和退税政策，政府可以调节国际贸易的平衡，推动贸易自由化和经济一体化。
合理的增值税机制可以激发进出口活动，加强国际经济合作，促进经济的开放和发展。
营改增对我国经济发展的意义
营改增对我国经济发展的意义营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重大举措，对我国经济发展具有重要意义。
营改增的实施，旨在降低企业税负，激发经济活力，促进产业升级和经济结构优化。
本文将从以下几个方面分析营改增的意义。
一、降低企业税负，促进经济增长营改增将营业税改为增值税，对企业来说意味着税负的降低。
营业税以商品销售额为征税对象，而增值税以增值额为征税对象，可以逐级抵扣，降低了企业税负。
降低企业税负能够增加企业盈利，提高企业生产和经营的积极性，促进企业扩大投资和生产，从而带动经济增长。
二、激发经济活力，促进市场繁荣营改增的实施对中小微企业和服务业影响更为显著。
降低企业税负有利于提高企业竞争力，促进市场竞争，从而激发经济活力，促进市场繁荣。
中小微企业是我国经济的重要组成部分，营改增有利于减轻这些企业的税收负担，促进其发展壮大，推动产业升级和经济结构优化。
三、促进产业升级和经济结构优化营改增的实施有利于优化税负结构，促进产业升级和经济结构优化。
由于增值税是按照价值增加额征税，可以逐级抵扣，避免了重复征税，对生产端和销售端的中间商不再有征税，减少了企业的税收成本。
这有利于促进产业链的整合和优化，推动产业升级和结构调整，推动经济结构优化。
四、推动区域发展均衡营改增的实施对区域发展具有促进作用。
由于增值税是按照地点征税，所以对于地方税收来说，营改增可以推动地方税收的增长，促进地方经济发展。
增值税分为中央和地方两部分，中央部分按照中央与地方分享的比例划归地方，这样可以促进中央和地方财政收入的均衡发展，推动区域发展均衡。
五、促进市场经济建设营改增的实施有利于促进市场经济的建设。
增值税是在销售商品、提供劳务和进口货物时征收的一种间接税，是商品和劳务的交易税。
增值税是随着商品和劳务的流通而产生的，符合市场经济规律，有利于促进市场经济的健康发展。
综上所述，营改增对我国经济发展的意义是多方面的。
营改增的实施有利于降低企业税负，激发经济活力，促进市场繁荣，推动产业升级和经济结构优化，推动区域发展均衡，促进市场经济建设。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
分析我国增值税转型改革
分析我国增值税转型改革我国增值税转型是中国税制的重要举措之一，旨在优化税制结构，推动经济转型升级，增强市场活力。
本文将从增值税的背景、目标、内容和影响等方面进行分析。
首先，增值税转型背景。
中国税制自上世纪80年代末开始，经历了多个阶段的变革。
由于我国经济发展模式的不断转变，传统的税制结构已经无法适应现代经济发展的需要。
增值税作为一种现代化税种，具有广泛适用性和良好的激励效应，成为国际上普遍采用的税种之一、为了适应经济发展趋势和逐步与国际接轨，我国开始了增值税转型。
其次，增值税转型的目标。
我国增值税的目标可以总结为优化税制结构、降低税负、促进消费和推动供给侧结构性。
经过，我国增值税制度逐步由按价完税制转变为按差额完税制，从而减少了税负对企业的影响，增强了市场竞争力。
此外，增值税还通过适当的减税措施和优惠政策，刺激消费需求，促进经济增长。
与此同时，还致力于进一步完善供给侧结构，加大对服务业、高新技术企业等新兴产业的扶持力度。
第三，增值税转型的内容。
增值税转型包括增值税率调整、税制与扩大应税范围等方面的内容。
我国增值税自2024年开始启动，先后进行了多轮的增值税率调整，主要是将不同税率的项目进行合并，降低税负。
并且，在2024年进行了全面推开营改增试点，将服务业纳入到增值税征税范围内，进一步扩大了应税范围。
最后，增值税转型的影响。
增值税转型对我国经济发展产生了积极的影响。
一方面，降低税负、优化税收结构，使得企业能够获取更大的发展空间，降低了生产成本，提高了市场竞争力。
另一方面，措施也刺激了消费需求，为经济增长注入了动力。
此外，增值税还促使企业进行结构性调整，推动供给侧结构性，使经济发展更加稳定和可持续。
综上所述，我国增值税转型是我国税制的重要内容，通过优化税制结构、降低税负、促进消费和推动供给侧结构性等方面的措施，对我国经济发展产生了积极影响，提高了市场竞争力，刺激了消费需求，推动了经济结构的优化和升级。
增值税的税收政策对经济发展的影响
增值税的税收政策对经济发展的影响随着我国经济不断发展，税收政策作为一种重要的经济政策，对经济发展也有着深远的影响。
而其中，增值税作为我国最重要的税种之一，其税收政策对经济发展的影响更加显著。
本文将从增值税的税收政策对企业发展、消费和投资、财政收入以及国际竞争力等方面进行论述。
一、增值税对企业发展的影响首先，增值税的税率调整对企业发展具有直接影响。
我国的增值税分为一般税率和简化税率，根据不同行业的特点和国家政策，税率可能存在差异。
税率的调整直接影响到企业的成本和盈利水平。
例如，政府对某些行业实施减税降费政策，降低增值税税率，可以降低企业的生产成本，提升其竞争力，促进经济发展。
而相反，增值税税率上升可能会加大企业负担，对企业发展产生不利影响。
其次，增值税的税收政策对企业的发展模式和产品创新能力有着一定的引导作用。
税收政策的调整可以通过税负的放缓或减轻，鼓励企业加大研发投入、加强技术创新，从而推动企业转型升级，提升其创新竞争力。
此外，针对特定行业或区域，增值税税收政策还可以给予优惠政策，吸引更多投资进入，促进产业发展。
二、增值税对消费和投资的影响增值税的税收政策对消费和投资亦有明显的影响。
首先，增值税对商品和服务的价格有直接影响，从而影响到消费者的购买决策。
当税率上升时，商品和服务的价格可能会上升，消费者的购买力可能会受到一定的压力，从而对经济消费产生削减的影响。
而当税率下降时，可以刺激消费需求，促进经济增长。
其次，增值税税收政策对投资也有一定的影响。
增值税税率的调整会直接影响到投资的成本和回报率。
当税率较高时，可能会抑制企业的投资热情，降低投资回报率。
相反，税率的降低可能会刺激企业的投资意愿，促进经济的投资增长。
三、增值税对财政收入的影响增值税作为我国主要的税收来源之一，对财政收入有着重要的影响。
增值税税收政策的调整直接影响到财政收入的规模和结构。
一方面，税率的调整会直接影响到增值税的征收额，从而对财政收入产生直接影响。
增值税改革对企业的影响
增值税改革对企业的影响随着经济的不断发展，税收制度也在不断调整和完善。
其中，增值税改革作为我国税收制度的重要一环，对企业发展具有深远的影响。
本文将从多个角度探讨增值税改革对企业的影响，旨在为读者揭示这一改革的意义和影响。
一、减轻企业负担，促进发展增值税改革的一个重要目标是减轻企业负担，促进企业发展。
在改革前，我国企业在生产环节和销售环节都需要缴纳一定的税款，这给企业带来了较大的经济压力。
而增值税改革将之前的多税合一，大幅度降低了企业的税负，使企业能够更好地利用资金投入到生产和创新中，进一步推动了经济的增长和企业的发展。
二、优化税收结构，提升企业竞争力增值税改革的另一个重要影响是优化了税收结构，提升了企业的竞争力。
传统的营业税对企业生产和销售的环节都征收税款，导致企业需要承担较高的税负，从而减少了企业的盈利空间。
而增值税改革则采用了价值增量计税的方式，减少了对企业生产环节的税收负担，从而提高了企业的竞争力。
企业利润的增加也为技术创新、市场拓展等提供了更多的资金支持。
三、促进产业结构升级，推动经济转型增值税改革还促进了我国的产业结构升级，推动了经济的转型。
原来的营业税导致重商轻工的情况，企业更多地从事商业环节，而较少从事生产环节。
而增值税改革后，企业可以更加关注生产环节，进一步加强技术创新和产品质量提升，推动了经济朝着更高质量、可持续发展的方向转变。
随着产业结构的升级，中国经济将更加具备竞争力和创新力。
四、优化资金使用效率，提升企业运营能力增值税改革在税收征管方面也有着积极的影响，减少了企业的税收负担同时也提高了税收质量。
税收征管的简化和优化使得企业可以更加方便地缴纳税款，为企业优化资金使用效率提供了便利。
同时，增值税改革也加强了税收监管，打击了偷税漏税等不法行为，提升了企业运营的规范化程度和协调性，提高了企业的竞争力和可持续发展能力。
综上所述，增值税改革对企业的影响是多方面的。
它既减轻了企业的负担，促进了企业的发展，又优化了税收结构，提升了企业的竞争力。
中国增值税改革对经济发展的影响研究
中国增值税改革对经济发展的影响研究随着全球经济的不断发展，中国在这个全球化时期加入了进来。
作为全球第二大经济体，中国的经济发展同样正在不断推进。
但是，对于如何在这个日趋激烈的国际竞争中更好的发挥自身的优势和角色，中国政府需要不断的进行自我调整和改革。
其中，在增值税方面的改革是必不可少的一步。
那么，中国增值税改革将会对中国的经济发展产生哪些影响呢？首先，增值税改革将有利于优化税收制度。
在过去的一段时间里，我国的增值税制度存在一些问题，其中最主要的问题就是增值税率较高，例如17%的税率给各类企业的负担带来了很大的压力。
而对于小微企业来说，由于缺乏资金和技术等方面的支持，生产成本通常比较高。
这些问题导致了我国的某些行业在国际市场上难以保持竞争力。
因此，通过增值税改革，我国将可以更好地调节税制，缓解税负压力，提高企业的竞争力和市场的活力。
其次，增值税改革将有益于促进跨境贸易和市场化。
在过去的国际商贸中，我国的出口往往受限于贸易保护主义政策和人民币汇率的波动。
而对于跨境电商来说，以往的增值税制度没有给予相应的优惠政策，影响了进口品牌的销售。
通过增值税改革，我国可以更好地促进跨境贸易和市场化，通过对本土电商、进口电商和跨境电商实行一致增值税政策，敦促外贸企业加速布局海外市场。
第三，增值税改革有利于推动中国经济结构调整。
中国经济在5年内的发展将依赖于两个因素，一个是国内需求的变化，另一个是供给侧改革。
多年来，中国经济快速增长的根本原因是投资。
但这种自上而下的投资模式并不可持续。
加强民生、鼓励企业内部创新，巩固新兴产业，加强质量改进和环保治理等等都是中国当前的经济结构调整方向。
而增值税改革作为企业财务领域的重要改革，可以带来行业内的更合理的竞争和优胜略败，进一步推动经济的结构调整。
最后，增值税改革将有利于中国与世界的贸易自由化。
在全球化浪潮中，中国将不可避免地面临更多的国际竞争。
这意味着中国必须要有对外开放的心态，并制定相关的政策和措施。
增值税税制改革对经济发展的影响
增值税税制改革对经济发展的影响随着中国经济的快速发展，税制改革成为推动经济发展的重要举措之一。
其中，增值税税制改革被视为对经济发展具有深远影响的重要措施。
本文将对增值税税制改革对经济发展的影响进行探讨，从宏观和微观层面对其影响进行分析。
一、宏观层面影响1. 促进经济增长增值税税制改革的主要目标之一是降低企业税负，激发市场活力，进而促进经济增长。
相比于原有的营业税制度，增值税制度具有可抵扣、流转计税等特点，这使得企业在前期投资和产业链条中的购进环节可以抵扣增值税，有效减少了企业成本，鼓励了投资与消费，进而推动了经济增长。
2. 优化产业结构增值税税制改革通过差别税率和增值税留抵退税政策的实施，对不同行业、不同环节的税率给予差异化调整，进而引导企业优化产业结构。
例如，在经济结构升级转型的过程中，对于高污染、高资源消耗的行业实行较高的税率，对于高技术、高附加值的行业实行较低的税率，从而鼓励企业向新兴产业和高科技产业转型升级，加快产业结构优化。
3. 拓宽财政收入渠道增值税税制改革的另一个目标是拓宽财政收入渠道，确保国家财政的可持续发展。
通过对增值税纳税人数的扩大和增值税税率的适度调整，可以提高财政收入。
合理的税制设计和税率调整可以确保国家财政的平衡，并为经济发展提供持续的财政支持。
二、微观层面影响1. 促进企业竞争力提升增值税税制改革对企业的税负进行了调整，降低了企业税负，进而提升了企业的竞争力。
减税措施使得企业可以在提高资金回报率的同时，增加新的投资和扩大生产，提高企业的规模和产能。
企业竞争力的提升不仅对企业自身发展有利，也为整个经济发展注入了新的活力。
2. 促进消费升级增值税税制改革对消费者来说，可以推动消费升级。
增值税制度的改革使得消费税负下降，消费者购买商品与服务的成本降低，激发了消费者的购买欲望。
这一政策有助于提升消费者的消费水平与消费品质，促进消费升级，进而推动经济结构的升级与优化。
3. 促进税收征管升级增值税税制改革对税收征管带来了重大影响。
试论增值税转型对我国经济的影响
允许扣除外购 固定资产所含增 值税进项税金 。 目前 国际上普 遍实行 的是消费型增值税 ， 即在征收增值税 时 ， 许企业将外 允
购 固 资产所含增值税进项税金一次性全部扣除 。然而 ， 定 作为
中国第 一大税种 ， 转型本 身绝非增值税改革的终结 。通过进一 步改革使得增值税充分发挥特有优 势 ， 真正做 到全覆盖 、 全链 条、 全抵扣 ， 并加快推动 中国税收立法进程是一个更大命题 。
费 的负担 。而且 固定资产进项可 以抵 扣 ，将减少 固定 资产原
（ ） 一 增值税转型政策的影响 增值税 由生产 型改 为消费型 ， 对国家 、 企业造成 了很 大 对
的影响 。这些影响主要可以归结 为两个方 面： 国家财政 收入 和
投资 。国家财政收入 的近９ ％来 自于税 收 ， ０ 而增值税在税收 收 入 中所 占比重高达４ ％， ５ 局部地 区甚至高达 ６ ％以上 ， ｏ 采用 消 费型增值税将会使税基大 幅缩小 ， 从而使税 收收入大 幅下 降 ， 财政收入急剧减少 ， 给国家的财政增添 巨大 的压力 。但是 ， 由 于实行消费型增值税可 以刺激投 资 ， 尤其是那些 设备投资 大、 资本有机构成高 、 技术密集 型的企业 ， 国有大 中型企 业和一 如 些高科技企业 ，可 以促使企业进行更 大规模 的固定 资产投资
值税 向消费型增值税转变 的过 Байду номын сангаас 中 ， 鼓励投资 的作用在 增加 ，
但另一方面 ， 国家财政收入却承受了巨大压力 。能否通过制定 恰当的政策 ， 实现这二者的协调 ， 使得消 费型增值 税既能起到 鼓励 投资的作用 ， 又能在短期 内保证 国家财政收入。 （ ） 二 增值税转 型使不 同行业 明显受益 增值税转型对于不 同行业 的影响不尽相 同。 中金 公司认 为， 电信 、 电力 、 纸包装 、 造 化工 、 建材 、 钢铁 、 交通运输等 “ 重资 本 开支 ” 的行业 和个股将 明显受益 （ 加净利润 约３ 一７ 。 增 ％ ％） 平 安证券研究认为 ， 全行 业设备 、 工具类 固定资产 投资额较大 的机 械设 备 、 石化业 、 电燃水业 、 建材业 、 钢铁 和食 品饮 料业等 行业将获得较大的抵扣税额 ， 可以增厚利润。申银万 国研究所 李慧 勇认为 ， 装备设备是受益于增值税转型的行业 。 （ ） 三 增值税转型有利于提升Ａ 股整体价值 ， 提振市场信心 增值税转 型可以增加企业利 润 ，以２０ 年 的经 营情况 测 ０７ 算， 水生产 和供应业 、 油加工 、 石 炼焦 及核燃料 加工业 、 电力 、
浅谈增值税转型改革对我国经济和会计的影响
取 得 预 期 成 效 。为 扩 大 国 内需 求 ， 低 企 降 业 设 备 投 资 的 税 收 负 担 ，促 进 企 业 技 术 进 步 、 产 业 结 构 调 整 和 转 变 经 济 增 长 方 式 ，自 ２ ０ 年 １ １日起 ， 全 国所 有 地 ０９ 月 在 区 、 有 行 业 推 行 增 值 税 转 型 改 革 。改革 所 的 主要 内容 是 ： 允 许 企 业 抵 扣 新 购 入 设 备 所 含 的 增 值 税 ，同 时 ， 消进 口设 备 免 取 征 增 值 税 和 外 商 投 资 企 业 采 购 国产 设 备 增 值 税 退 税 政 策 ；将 小 规 模 纳 税 人 的增 值税 征收率统一调低至 ３ ％；将 矿 产 品增 值 税 税 率恢 复 到 １ ％。 ７
三 、增值 税 改革 的 目的 和主 要 内容
自 ２ ０ 年 ７ １日起 ，东 北 、中部 等 ０４ 月 部 分地 区 先 后 进 行 增 值 税 转 型 改 革 试 点 ，
（ ）生产型增值 税不利于技术 进步和经 一 济 结 构 的 调 整 由于 购 置 机 器 设 备 等 固定 资 产 中所 含 增 值 税 不 能抵 扣 ，加 重 企 业 负 担 ，影 响 投 资者 的 积 极性 ， 别 是对 投 资 、入 股 的 特 个 人 来 说 ， 大 大 减 少 了 向 资 本 密 集 和 技 术 密 集 型 产 业 及 基 础 产 业 投 资 的积 极 性 ， 从 而 影 响 了 新 技 术 的 采 用 和 经 济 结 构 的
（ ） 不 能 有 效 地 体 现 公 平 税 负 ， 平 等 竞 二 争 的 原 则 不 能 有 效 地 体 现 公 平 税 负 、 平 等 竞 争 的 原 则 主 要 体 现 在 两 个 方 面 。 一 方 面 在 实 行 生 产 型 增 值 税 的 条 件 下 ， 劳 动 密 集 型企 业 的税 负低 于 资本 密集 型 企业 ； 【 关键 词 】 冶 金 、采掘 、重 工 业 比重 大 的 地 区 ，其 税 增 值 税 转 型 ；经 济政 策 ；会 计 处理 负 明 显 重 于 加 工 工 业 发 达 的地 区 。 我 国 从 改 革 开 放 之 初 ， 对 增 值 税 这 一 新 目前 事 实 上 已经 对 外 商 投 资 企 业 实 行 了 税 种 的理 论 探 索 到 １ ９ ９ ４年 我 国 全 面 推 行 消 费 型 增 值 税 ， 内 资 企 业 与 外 资 企 业 税 生 产 型 增 值 税 ， 从 增 值 税 的 转 型 争 论 和 负 的 差 别 不 利 于 企 业 问 公 平 竞 争 。 另 一 探 讨 ，到 增 值 税 转 型 在 东 北 和 中 部 的 试 方 面 出 口退 税 是 世 界 各 国 鼓 励 本 国 企 业 点 推 进 ， 我 国增 值 税 改 革 经 历 了 从 生 产 参 与 国 际 竞 争 的 通 用 做 法 。我 国 实行 “ 生 型增 值税 制建 立与推 广 、增值 税试 点转 产 型 ”增 值 税 ，企 业 出 口 的商 品 因 固 定 资 型和消费型增值税全面推广 三大时期 。 产 所 含 税 款 没 有 抵 扣 ，造 成 出 现 退 税 不 彻 底 ，进 而 导 致 出 口企 业 提 高 出 口商 品 我 国增值税类型和实施情况分析 的 价 格 水 平 ， 削 弱 了 企 业 在 国 际 市 场 的 增 值 税 纳 税 义 务 人 范 畴 是 指 在 中 华 竞 争 力 。 人 民 共 和 国 境 内销 售 货 物 或 者 提 供 加 工 、 （ ）影 响 企 业 在 国 内 市 场 的 竞 争 力 三 修 理 修 配 劳 务 以 及 进 口 货 物 的 单 位 和 个 由于 世 界 上 实 行 增 值 税 的 国 家 中 绝 人 。增 值 税 ，是 以 商 品 和 劳 务 为 课 税 对 大 多 数 都 是 消 费 型 增 值 税 ， 允 许 将 购 进 象 ， 以 增 值 额 为 税 基 的 新 型 商 品 和 劳 务 固 定 资 产 所 含 的 税 款 作 一 次 性 扣 除 ， 与 税 。该 税 被 称 为 多 环 节 间接 税 的 现 代 形 生 产 型 增 值 税 相 比 ， 税 负 相 对 较 低 ， 因 式 。按 照 “ 项税 额 ”的 扣 除方 式 ，增 值 而 ， 实 行 生 产 型 增 值 税 国 家 的企 业 在 国 进 税 可 分 为 两 种 类 型 ：… 是 只 允 许 扣 除 购 际 竞 争 中 处 于 相 对 不 利 的 地 位 。 我 国 对 人 的 原 材 料 等 所 含 的 税 金 ， 不 允 许 扣 除 外 商 投 资 企 业 进 口 的 设 备 有 免 税 规 定 ， 外 购 固 定 资 产 所 含 的 税 金 ； 二 是 所 有 外 而 内 资 企 业 购 进 固定 资 产 所 含 税 款 则 得 购 项 目包 括 原 材 料 、固 定 资产 在 内 ， 含 不 到 抵 扣 ，这 就 会 导 致 内 资 企 业 在 国 内 所 税 金 都 允许 扣 除 。通 常 前 者 称 为 “ 产 型 市 场 的 竞 争 中 因 没 有 价 格 优 势 ， 而 处 于 生 增值税 ” ，后 者 称 为 “ 费 型 增 值 税 ” 消 。 不利地位 。另一方面 ，国际上消费型增值 我 国 现 在 实 行 的 是 “ 产 型 增 值 税 ” 税 税 率 在 ８ 生 。 ％ ２ ％左 右 ，而我 国 生 产 ０ 增 值 税 转 型 就 是将 生 产 型增 值 税 转 为 消 费 型 增 值 税 税率 为 １％， 算 为 消 费 型增 值 ７ 换 型 增 值 税 。 增 值 税 目前 是 我 国 第 一 大 税 税在 ２ ％左右 ， 负明显过高 。 样就会 ３ 税 这 种 ，２ ０ 仅 国 内增 值 税 收入 就超 过 １５ 增 加企 业 的税 收 负 担 ，导 致 重 复 征 税 。所 ０ ７年 ． 万 亿 元 ，约 占全 年 税 收 收 入 的 ３ ％。 １ 以 ， 采 用 生 产 型 增 值 税 不 利 于 鼓 励 企 业 扩 大 投 资 ， 不 利 于 我 国 产 品 与 外 国 产 品
增值税制度对经济发展的影响
增值税制度对经济发展的影响随着国家经济的快速发展，税制逐渐成为一个极为关键的领域。
当今时代，税收已经成为现代经济最为基本的一种财政收入形式。
其中，增值税制度作为当前最主要的税种之一，已经成为现代社会中不可或缺的一种财政收入来源。
而增值税制度对于经济发展的影响，也成为了一个热门话题。
一、增值税制度的含义增值税是指在生产和流通过程中，企业按照其增加的货物或者服务价值缴纳的一种消费税。
增值税制度是一种类似于环节税的税收形式，通过企业在货物或者服务的生产、流通、消费的过程中，对其中增加的价值进行征收税费。
增值税的基础是企业增加的价值，对于生产、流通、消费环节中的各个环节，都应该按照其增加的价值进行缴纳相应的增值税费用。
增值税制度的实施不但可以使企业的真实利润得到体现，同时也可以促进商品和服务的生产、流通和消费等各个环节。
二、增值税制度对经济发展的影响在现代社会中，增值税制度作为一种重要的财政税收形式，对于国民经济和社会发展有着极为重要的影响。
具体来说，增值税制度对经济发展的影响主要表现在以下三个方面：1.强化财政收入增值税制度是当前中国国家财政中最为重要的收入来源之一，通过对企业的生产、流通、消费等过程中进行增值税的征收，国家可以大大增加其财政收入。
借助于增值税的实施，国家可以提高其财政水平，从而为国家的经济发展提供强大的保障。
2.促进经济发展增值税的征收方式旨在通过对企业的生产、流通、服务等方面进行征税，鼓励企业获得更大的利润和收益。
在给予企业更多的财政支持的同时，也可以促进企业的经济发展和成长。
同时，增值税还有助于促进企业加快技术创新的步伐，使得企业的生产效率和服务质量得到提升，从而进一步推动经济的发展。
3.提高市场效率增值税的实施可以通过对企业的生产、流通、服务等环节进行税收的征收，促进市场经济的有效实施。
通过增值税的征收，可以强化市场机制和市场化改革，有效监督企业的行为，并且对于不合规的企业予以惩罚，从而提高市场效率和市场竞争力。
增值税改革对中国经济的影响
增值税改革对中国经济的影响近年来，随着中国积极推进经济结构调整和转型升级，增值税改革作为税制变化的重要一环，吸引了广泛关注。
那么，增值税改革对中国经济的影响是什么呢？一、推动服务业的发展增值税是一种生产税，主要是针对商品生产和销售环节，而服务业大多是不产生“商品”的，其纳税方式则是按照销售额缴纳营业税。
因此，随着增值税改革的推进，服务业也将被纳入增值税范畴，减少营业税的征收，推动服务业的发展。
二、降低企业负担，提高生产效率传统的营业税是一种“流转税”，在商品生产和销售过程中，企业需要承担生产、流通、销售等环节的税收，使得企业的生产成本高昂。
而增值税则是在商品销售环节进行缴纳，避免了多重税负，减少了企业负担，提高了生产效率。
三、促进跨区域贸易由于营业税的存在，跨区域贸易在很长一段时间内受到阻碍。
但随着增值税改革的推进，企业可以在其他地区购买和销售商品，实现跨区域贸易，促进了地区经济的互通有无。
四、增加政府财政收入虽然增值税降低了企业负担，但政府仍然能通过增值税的征收来增加财政收入。
增值税的税率分为不同档次，从而让政府能够根据企业实际情况来确定税率，征收更为精准，避免了政府财政收入的损失。
五、加强税收监管随着增值税的推行，税收信息化管理也得到了进一步加强。
税务机关可以通过增值税管理系统，实时了解涉税企业的经营状况和纳税情况，加强税收监管，有助于打击偷逃税收行为。
总的来说，增值税改革对中国经济的影响是多方面的。
它推动了服务业的发展，减少了企业负担，促进了跨区域贸易，增加了政府财政收入，加强了税收监管。
当然，增值税也有一定的局限性，它只是税制改革的一个方面，需要根据中国国情逐步完善税制和政策体系，进一步加快转型升级，实现经济的高质量发展。
增值税改革的影响及未来发展趋势
增值税改革的影响及未来发展趋势近年来，增值税改革在全球范围内逐步推进，成为了税制改革的重要内容。
增值税改革主要通过调整税率、优化税制和改进征收方式等手段，旨在提高税制的公平性、简化征税程序、促进经济发展。
本文将探讨增值税改革的影响以及未来的发展趋势。
一、增值税改革的影响1. 优化税制结构增值税改革使税制结构更加合理。
传统的营业税体系使商品在生产、流通和消费环节都要缴纳税款，导致了多重税收和税负很高。
而增值税的征税对象仅限于商品的增值部分，消除了多重征税，减轻了纳税人的负担，同时提高了税收的透明度。
2. 促进经济增长增值税改革为企业提供了更多的资金用于投资和创新，推动了经济的发展。
通过减少企业的税负，激发市场活力和创新活力，促进了产业结构升级和经济增长。
此外，增值税改革还有助于提高企业的竞争力，在国际市场上获得更多的优势。
3. 促进消费升级增值税改革降低了商品的税负，使消费者获得实惠。
这促进了消费者的消费升级，使得人们更愿意购买品质更好、功能更强大的商品和服务，对经济发展起到了积极的推动作用。
二、增值税改革的未来发展趋势1. 进一步降低税率随着税制改革的深入推进，未来增值税的税率将继续降低。
降低税率可以进一步减轻纳税人的负担，提高消费能力，推动经济发展。
同时，通过降低税率可以吸引更多的外商投资，增强经济的国际竞争力。
2. 完善退税机制随着国际贸易的发展，完善退税机制是增值税改革的一个重要方向。
通过优化退税机制，可以加强国际贸易的便利化程度，提高出口企业的竞争力，推动外贸进出口的稳定增长。
3. 推动数字经济纳税随着数字经济的迅速崛起，未来增值税改革将重点关注数字经济的纳税问题。
传统的增值税征收模式对于数字经济存在一定的难以适应的问题。
因此，未来的增值税改革将探索新的征收方式，以适应数字经济的发展。
4. 强化税收征管增值税改革的发展趋势之一是加强税收征管。
通过提高税收征管的能力和效率，减少逃税行为，确保税收的公平、公正和稳定。
增值税的政策调整对经济发展的影响
增值税的政策调整对经济发展的影响随着经济的不断发展和改革开放的推进，在我国的税收体系中，增值税被视为一种非常重要的税种。
增值税的政策调整对经济发展会产生重要的影响。
本文将从税负、资金调配、企业利润和国际竞争力等方面，探讨增值税政策调整对经济发展的影响。
首先，增值税的政策调整对税负有着直接的影响。
增值税调整的关键在于税率的调整，税率的提高将导致企业负担加重，而税率的降低则会减轻企业的税收负担。
税负的增加会限制企业的盈利能力，影响其经营发展；同时，税负的降低则可以释放企业的生产力，促进经济增长。
因此，增值税的政策调整对企业税负的变化将对其经济发展产生直接的影响。
其次，增值税的政策调整对资金调配也会产生影响。
增值税是以增值额为征税依据的，通过企业对商品和服务的增值来征收税款。
在政策调整中，可以通过调整征收率或调整税收优惠政策来实现资金的调配。
如提高税率可以增加税收收入，为政府提供更多的资金用于基础设施建设和社会福利；而降低税率则有利于企业降低成本，提高投资和创新能力。
因此，增值税的政策调整在资金调配中发挥着重要的作用，对经济发展具有重要意义。
此外，增值税的政策调整对企业利润也会产生影响。
税率的调整将directly影响到企业的盈利能力。
税负的增加将减少企业的净利润，进而影响企业的资金积累和发展潜力。
相反，降低税率则会增加企业的利润空间，促进企业的发展和创新。
因此，增值税的政策调整对企业利润的变化将对企业的经济发展产生深远的影响。
最后，增值税的政策调整对国际竞争力也会产生影响。
税制对企业的国际竞争力有着重要的影响。
通过调整税率和税收优惠政策，可以改变企业的成本和利润水平，从而直接影响到其与国际市场上的竞争地位。
增值税的政策调整必须与国际接轨，使我国企业具备更大的竞争优势。
因此，增值税的政策调整对于提升我国企业的国际竞争力尤为重要。
综上所述，增值税的政策调整对经济发展产生了重要的影响。
税负的变化、资金调配的效果、企业利润的变动和国际竞争力的改变都将直接或间接地影响到经济的发展。
增值税改革政策解读
增值税改革政策解读近年来，我国增值税改革政策不断深化，以降低企业税负、促进经济发展为主要目标。
在这一背景下，本文将对当前增值税改革政策进行解读，探讨其对经济和企业的影响。
首先，我们来看看增值税改革的背景和意义。
增值税是以应税人从事货物销售、加工修理修配劳务、不动产地产等应税行为的营业额为计税依据，对价税分离、逐级抵扣、留抵退税等原则进行计税方式的一种税种。
改革的目的是通过减少税负负担，降低企业成本，提高市场竞争力。
此外，增值税改革还有助于优化税制结构、促进经济结构调整、推动消费升级等方面的作用。
一、增值税改革的主要内容1. 增值税率调整。
增值税率的调整是增值税改革的核心举措之一。
根据改革方案，我国将原来的多档税率合并为两档税率，即一般纳税人税率和小规模纳税人税率。
其中，一般纳税人税率下调至16%，小规模纳税人税率下调至6%。
此举旨在减轻企业负担、促进内需，为经济发展注入新的动力。
2. 留抵退税政策。
为进一步减轻企业负担，提高经营效益，我国推出了留抵退税政策。
该政策允许企业将增值税留作抵扣下期税款，减少企业实际应缴纳的税额。
这一政策的实施，将有效降低企业的经营成本，促进企业发展。
3. 跨境电商税收政策。
随着跨境电商的兴起，我国不断完善相应的税收政策，以促进跨境电商发展。
根据最新政策，跨境电商进口商品可享受增值税、消费税等税收政策优惠。
这一政策的实施，将为跨境电商提供更大的发展空间，推动外贸升级。
二、增值税改革对经济的影响1. 降低企业负担，促进经济发展。
增值税改革的核心目标是降低企业税负。
通过降低税率及留抵退税政策的实施，可以减轻企业负担，提高其盈利能力。
这将激发企业的生产积极性，推动经济的快速发展。
2. 促进消费升级。
增值税改革有助于消费结构的升级和转型。
通过调整税率和优惠政策，可以降低商品价格，提高消费者的购买能力。
这对于推动消费升级、满足人民日益增长的美好生活需要具有积极意义。
3. 改善营商环境，促进创新创业。
增值税改革背景及意义对经济发展的影响
增值税改革背景及意义对经济发展的影响增值税改革一直以来都是经济领域的重要议题之一。
随着世界各国经济的发展和税收制度的不断完善，增值税作为一种重要的税收方式，受到了广泛的关注和研究。
本文将从增值税改革的背景入手，探讨它对经济发展所带来的意义及影响。
一、增值税改革的背景增值税作为一种间接税，是根据商品或服务的增值额来征税的税收制度。
增值税改革背后的原因可以从以下几个方面来解析。
1. 经济发展需求：随着经济的持续发展，传统的税收方式已经不能满足经济的发展需求。
增值税作为一种相对公平、高效的税收方式逐渐成为了经济发展的需要。
2. 国际税收竞争：增值税改革也与国际税收竞争息息相关。
许多国家为了在全球化的经济中保持竞争力，都采取了增值税制度，以吸引外资和促进国内经济发展。
3. 税收制度完善：传统的营业税体系存在效率低下、管理混乱等问题，增值税改革则可以提高税收征管效率和减少税务纠纷。
二、增值税改革的意义增值税改革对经济发展的意义主要体现在以下几个方面。
1. 促进经济增长：增值税的改革可以减少税负，降低企业成本，促进经济的发展。
与传统的税收方式相比，增值税的税率相对较低，减少了企业的税收负担，鼓励了企业的创新和发展。
2. 改善资源配置：增值税改革有助于改善资源的配置效率。
通过对不同行业的差别税率等措施，可以引导资源向高效益和高附加值的产业转移，提高资源配置的效率，推动产业结构的优化升级。
3. 提升税收征管效率：增值税改革可以提高税收征管的效率，减少了企业的纳税成本。
增值税征收方式相对简单，实施电子发票和自动征税等手段可以减少人力成本和减少税务纠纷的发生。
4. 推动财政平衡：增值税改革有助于推动财政平衡。
通过增值税改革可以增加税额，缩小财政赤字，从而推动财政的可持续发展。
三、增值税改革对经济发展的影响增值税改革对经济发展的影响主要体现在以下几个方面。
1. 促进国内消费：增值税改革可以降低商品和服务的价格，提升居民的购买力，促进国内消费的增长。
增值税改革对经济发展的影响与启示
增值税改革对经济发展的影响与启示随着全球经济的发展，各国纷纷推行相应的税制改革，以适应经济发展的需要。
在此背景下，增值税改革成为各国税制改革的热点，因其对经济发展产生的积极影响和启示而备受关注。
本文将探讨增值税改革对经济发展的影响与启示，并提出相关的观点和建议。
一、增值税改革对经济发展的影响1. 提升税务征收效率增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税收制度。
相较于传统的营业税制度，增值税改革能够提升征收效率，减少纳税人和税务机关之间的交流成本，降低企业的税收负担，促进了经济的发展。
2. 激发市场活力增值税改革能够减少企业生产环节的税负，提高资源配置的效率，促进了市场活力的释放。
企业在面对较低的税负时，更加愿意投资并扩大生产规模，从而刺激了经济的增长。
3. 优化产业结构增值税改革不仅能够鼓励企业的生产和投资，也能够引导企业向高附加值的产业转型升级。
通过对不同行业征税的差异化，增值税改革能够优化产业结构，提升全社会经济发展的质量和效益。
4. 推动经济转型升级增值税改革对节能环保产业、高新技术产业等新兴产业给予了一些优惠政策，以推动经济的转型升级。
这些政策有助于引导企业加大对创新的投入，加快科技研发和成果转化，推动经济走上创新驱动的可持续发展之路。
二、增值税改革对经济发展的启示1. 加大对中小微企业的支持力度在增值税改革中，需要考虑到中小微企业的特殊性和发展需求。
政府可以通过减免增值税等税收优惠政策，降低中小微企业的税负，鼓励其积极发展，并提供相应的财政和金融支持，推动中小微企业的健康成长。
2. 完善税收征管机制正确的税收征管机制是实施增值税改革的关键所在。
政府应加强税收征管的能力建设，建立健全的税收信息化系统，加强对企业的征税监管，提高征税的精确度和效率。
3. 减少税收优惠的滥用虽然增值税改革对企业给予了一定程度的税收优惠政策，但需要警惕其被滥用的情况。
政府应加强对企业的监管和审核，防止企业以虚假的增值税发票等手段谋取不当利益，维护税收的公平性和正常征收秩序。
增值税政策的变化及其影响
增值税政策的变化及其影响随着经济全球化和市场竞争的加剧，各国纷纷调整税收政策以促进经济发展和提高财政收入。
增值税作为一种重要的税收方式，其政策的调整对经济运行和企业发展产生了深远影响。
本文将就增值税政策的变化及其对经济和企业的影响进行分析。
一、增值税政策的变化近年来，许多国家对增值税政策进行了多次调整和改革，以适应经济发展和税收体制的变化。
这些变化主要包括税率调整、税制改革和纳税便利化等方面。
首先，税率调整是增值税政策变化的重要方面。
由于经济形势和财政需求的变化，一些国家适时调整了增值税税率。
例如，某国先后将增值税税率从17%调整为15%，以促进消费和降低企业负担。
其次，税制改革是增值税政策变化的核心内容。
许多国家通过完善增值税制度，优化税收结构，促进经济发展。
例如，某国对小规模纳税人实行差别化征税，降低其纳税负担，鼓励其发展壮大。
最后，纳税便利化是增值税政策变化的重要方向。
为了减少企业的税收成本和负担，一些国家提出了减税、减免和简化纳税手续等措施。
例如，某国对一些高新技术企业实行增值税减免政策，以鼓励创新和科技发展。
二、增值税政策变化对经济的影响增值税政策的调整对经济产生了重要影响。
一方面，税率调整能够直接影响消费和投资。
降低增值税税率可以刺激消费者的购买欲望，促进商品和服务的销售。
同时，也能够减轻企业负担，促进投资和扩大生产规模。
另一方面，税制改革能够优化税收结构，推动产业升级和经济结构优化。
通过差别化征税等措施，可以促进中小企业的发展，提高其竞争力。
同时，也能够推动产业结构调整，使经济更加可持续和稳定发展。
此外，纳税便利化能够提高企业的经营环境，促进企业发展和创新。
简化纳税手续、减免税收等措施可以降低企业的行政成本和税负，激发企业的积极性和创造力，推动经济的创新和发展。
综上所述，增值税政策的变化对经济有着重要的影响。
通过税率调整、税制改革和纳税便利化等方式，能够刺激消费、促进投资、推动产业升级和优化经济结构，提高企业的竞争力和创新能力。
浅议我国增值税转型改革及其影响
浅议我国增值税转型改革及其影响前言近年来，我国增值税转型改革的推进成为经济领域的热门话题。
增值税作为一种重要的税收制度，对经济发展起着重要作用。
本文将从我国增值税转型改革的背景、目标及其对经济的影响等方面进行探讨，旨在对这一重要改革进行浅议。
1. 背景我国增值税作为一项重要的税收制度，自1994年实施以来，为国家财政做出了巨大贡献。
然而，随着经济发展和社会变革，原有的增值税制度逐渐显示出一些问题和不足。
例如，税法规定的增值税适用范围有限，无法覆盖所有产品和服务；税率结构复杂，增加了企业的税务成本；税收征管存在一定的局限性，易出现偷逃等问题。
针对这些问题，我国决定进行增值税转型改革，以更好地适应经济发展的需要。
2. 目标我国增值税转型改革的主要目标是完善现行增值税制度，推动税制向资源利用效率和环境友好型的方向转变，促进经济发展和结构调整。
具体目标包括：2.1 扩大增值税适用范围原有的增值税制度只适用于工业生产环节，无法覆盖其他行业和服务领域。
转型改革的目标之一就是将增值税扩大适用范围，使之覆盖更多的产品和服务，以实现全面纳税。
2.2 简化税率结构原有的增值税制度税率结构复杂，存在多个税率并存的情况。
这不仅增加了企业纳税的复杂性，也加大了税务部门的管理成本。
转型改革的目标之一就是简化税率结构，减少税率层次，降低税务成本。
2.3 改善税收征管原有的增值税征管存在一定的缺陷，容易出现逃税和偷税现象。
转型改革的目标之一就是改善税收征管，加强税务部门监管能力，提高税收征管的效率和质量，减少税收漏税。
3. 影响增值税转型改革对经济产生了积极的影响，具体表现在以下几个方面：3.1 促进经济增长通过增值税转型改革，我国可以扩大增值税的适用范围，使更多的产品和服务纳入征税范围。
这将增加政府的税收收入，为公共服务和基础设施建设提供更多的资金支持。
同时，增值税转型改革还可以降低企业税务成本，提高企业盈利能力，促进企业投资和扩大生产，进而推动经济增长。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义随着我国经济的不断发展，税收体制也需要不断的进行改革和完善。
增值税的改革一直受到政府和专家学者的关注。
增值税是一种按销售商品或提供劳务额的增值部分征税的税制，是我国重要的税收来源之一。
本文将对我国增值税的改革历程以及其意义进行探讨。
一、我国增值税的改革历程我国的增值税改革历程主要可以分为以下几个阶段：1. 1984年启动增值税试点我国于1984年在漳州、武汉、呼和浩特和桂林四个城市启动增值税试点，试点范围较小，试点城市少，但这标志着我国增值税试点的开始。
2. 1994年全面推广增值税我国自1994年开始全面推广增值税制度。
增值税试点城市逐步扩大，试点涉及的行业逐步增加，最终实现全面推广。
3. 2009年增值税改革2009年，我国对增值税进行了较大规模的改革，在此次改革中，我国取消了对出口商品征收增值税，实行出口退税政策，这一政策大大提高了我国的对外贸易竞争力。
4. 2016年增值税改革2016年，我国对增值税进行了全面的改革，包括增值税率调整、纳税人减免等方面进行了调整。
对制造业和交通运输业实施了“四季度一般纳税人转小规模纳税人”政策，对服务业实施了“全面升级”政策。
5. 2018年增值税率调整2018年，我国对增值税率进行了调整，降低了部分行业的增值税率，刺激了消费和投资，促进了经济的发展。
3. 推动了产业结构优化升级通过增值税改革，我国对不同行业、不同领域实行不同的税收政策，有利于推动产业结构的优化和升级，促进了我国经济的转型升级。
4. 优化了税收体制在增值税改革的过程中，我国不断优化完善了税收体制，更加合理地分配了财政收入，提高了财政效率。
我国的增值税改革历程是不断完善和优化的过程，增值税改革对促进经济的发展、提高企业竞争力、推动产业结构优化升级、优化税收体制以及促进对外贸易的发展都发挥了重要作用。
未来，我国还需要不断深化增值税改革，进一步优化税收政策，以适应经济发展的需要。
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浅谈增值税改革对我国经济的影响
摘要：增值税是我国税务体制中的第一大税种，是我国财政收入的重要组成部分，对增值税进行改革必须慎之又慎，对改革可能引发的问题要做到未雨绸缪。
本文结合2012年营业税改征增值税的最新政策和规定，针对改革中可能出现的问题提出相应的对策，以期改革能够顺利进行，维持经济的持续健康稳定的发展。
关键词：增值税；营业税；改革
中图分类号：f742 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-000-02
改革开放之初我国开始引进、试点增值税，1984年国务院颁发了《中华人民共和国增值税条例(草案)》，同年由财政部颁发《中华人民共和国增值税条例(草案)实施细则》。
近几年，我国在增值税方面不断改革，2008年国务院提出将增值税由生产型增值税转为消费型增值税，2009年增值税进行转型改革，这次改革允许全国范围内的增值税一般纳税人对其新购进的设备包含的进项税额进行抵扣，对我国经济增长起到了拉动作用；2011年《营业税改征增值税试点方案》发布并于2012年1月1日在在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前试点范围已经由上海开始分批向其他城市扩大。
此次改革扩大了增值税征收的范围，将原来征收营业税的交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产等改为征收增值税。
“营改增”被视为
我国结构性减税的重要举措，在稳增长压力日渐增大之际，将会对我国经济发展产生巨大而深远的影响。
一、增值税改革的必要性
(一)基于完善我国税制方面的考虑
营业税的计税依据一般是营业额的全额，对商品流通中的每一个环节都要征税，而且不能抵扣，这就形成了重复征税，而且营业税比较容易向下游转嫁税负，这就形成了税上加税、重复征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，可以很好的解决劳务和货物的税收制度中的重复征税问题。
此次改革的行业主要是交通运输业和一部分现代化的服务产业，将其营业税纳税增值税的范围之内。
在国际上，除了美国在交通运输业和现代服务行业征收消费税外，其他的发达国家都将其纳入增值税范畴。
营业税改征增值税不仅可以避免营业税和增值税的重复征税，在一定程度上可以减轻企业的税负，而且有利于我国与国际税制的接轨，有利于完善我国的税收制度。
(二)从调整产业结构和发展经济的方面考虑
我国对第三产业——服务业征收的主要是营业税，而不是增值税，而且对营业额的全额进行征收，并且进项税额还不能进行抵扣；在出口环节中，不能像第二产业中征收的增值税那样进行出口退税，对劳务产品的来说，增加了其出口的难度。
从产业结构调整和
整体经济发展来说，对服务业征收营业税不仅给服务业带来了严重的税收负担，造成重复征收的情况出现，对产业间的均衡发展产生不利的影响，而且不能实现对其征收的营业税出口退税，对我国含税出口的服务而言，增加了其成本，同时也降低了我国服务业在国际市场上的竞争力，对我国经济的发展产生不利的影响。
(三)从简化税收征管工作方面考虑
在税收征管的实际工作中，随着社会经济的发展，越来越多的商品和服务捆绑在一起的经济现象的出现，存在大量混合和兼营销售的行为，增值税和营业税这两个税收征管制度并行并交叉存在，不仅增大了税收部门划分增值税和营业税税种的难度，耗用大量的人力、物力和财力，增加了征收成本和管理成本，使税收征管工作变得更加复杂化，而且可能会造成漏征部分税收或部分税收重复征收，导致国家税收的流失或纳税人税负的增加。
因此，将营业税改征增值税，纳入增值税税收范围内进行管理可以很好地提高税收征管的效率、降低税收征管成本、避免税款流失或增加纳税人的税负。
二、营业税改征增值税过程中可能遇到的挑战
(一)中央税和地方税收入的划分
增值税和营业税是我国的两大税种，属于共享税，增值税收入中的75%归属中央，是由国税局征收的第一大税种，而营业税是由地税局征收的第一大税种，由地税局征收的营业税收入中全部归属地方。
营业税改征增值税后对地方财政收入是很大的冲击，直接了减
少地方财政收入，地方政府可能会给此次改革带来阻力，特别是改革中涉及的税收收入分配问题。
地方政府由于财政收入的减少而引起的事权和财权不相匹配的矛盾也将逐渐凸显出来。
根据《营业税改征增值税试点方案》，“试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。
试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。
纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣”。
但这只是权宜之计，很多地方非常担心营业税改革之后造成的减税后果，收入大幅度减少后可能引发的财政支出问题，所以改革在上海试点向全国推广后的税后分配问题将是改革过程中面临的非常重要的问题。
(二)影响财政收入的安全性
营业税改征增值税后，增值税的征税范围扩大，从而增加了增值税的收入，从我国财政或税收收入方面考虑，增值税的大幅度增加可能会对其造成安全隐患。
从2009年的统计数据来看，在全国税收总额中，增值税所占比例达到了43.57%，在不对其他税种做调整的情况下，把占比 13%的营业税并入其中，则增值税占比就达到了56.57%之高，从上述数字中，我们可以看出，增值税在中国的税制结构中独占鳌头，这在某种程度上降低了财政收入的安全性。
所以，在此次改革的过程中，对于增值税的占比问题一定要充分协调好，避免出现增值税独占鳌头的局面，增加或相应调整其他税种，使收入来源多样化，这样既保证了财政收入，又能协调增值税与其他税
种的比例。
(三)企业的不同税负挑战
增值税进行税额可以抵扣，消除了营业税的重复征税问题，减轻企业税负的同时，提高了服务业的竞争力。
从总体来说，营业税改征增值税确实减轻了企业的税负，但是实践中，改革对不同的行业甚至是不同的企业的影响也是不同的。
增值税抵扣的进项税额对交通运输业来说减轻了企业的税负，也许是个好消息，但是对于一些没有进项税额的行业，比如咨询服务业来说，本身没有要抵扣的部分，而增值税的税率又高于营业税税率，所以对这些企业而言，改革不是降低了税负，而是增加了。
同样，对于一些规模比较小的企业而言，根本开具不了增值税专用发票，也没有可用来抵扣的增值税专用发票，因此其税负不减反而可能增加。
三、解决改革过程中出现问题的对策
(一)寻求其他财政支持，确保财政收入安全
增值税比重过大是营业税改征增值税后的一个很大的问题，因此，政府可以采取相应措施寻找其他方面的财政支持，尽量减少增值税改革后对财政收入造成的不安全性。
政府可以通过多种方法进行合理搭配组合，如可以通过对增值税税率进行适当降低、各个地区可以根据当地的实际情况开发设计新的税种、根据我国的经济发展状况对其他税种的税负进行适当的提高等方法组合使用，使它们对各种税种进行有效的调整，促进各个税种协调有序发展，减低地
方政府因营业税改征增值税后带来的财政收入压力，进而确保我国的税收或财政收入的安全，促进我国经济持续健康稳定发展。
(二)分批次循序渐进进行改革
营业税纳入增值税范畴后，肯定会使我国现在存在的税制体系发生变化，对我国地方的财政收入也会有很大的影响。
针对这些变化和影响，在税制改革过程中，怎样才能合理的对中央和地方的收入进行分配，怎样才能合理的对国家税务总局和地方税务总局的税收征管范围进行确定，都需要我们对这些问题作出仔细的思考。
随着税制改革的进行，我们也要提高现存的税务管理水平，使它与改革后的税务制度相适应，然而这些都需要花费很长时间才能完成，所以在改革过程中，必须采用渐进的方式。
为确保改革的顺利进行，可以将改革分两个步骤来进行。
一是将部分纳入“营改增”范围的行业取得税收考虑归属地方的财政收入；二是针对增值税比例过高的问题，通过调整中央和地方的增值税分配比例的方式解决。
只有改革过程中的相关配套措施都确保执行到位后，营业税就才能正式纳入增值税的范围。
(三)企业应建立有效的内部统筹系统以降低改革可能增加的税负
由于中小企业自身的特点，增值税改革后给其带来的可能不是税负的减低而是增加，针对这个问题，中小企业的决策者可以通过在内部建立一个完善的内部统筹系统，以降低改革后带来的税务负
担。
首先，中小企业内部也要建立财务部门并配备专门的财务人员，负责对税收工作进行统筹规划。
其次，由于中小企业对税务筹划认识不够深入，税务筹划观念淡薄，企业决策者要将税务筹划的观念深入到企业经营活动的各个环节上，使税务筹划的观念深入人心；最后，实践中，中小企业大多数将复杂的税务筹划工作交予不具备专业税务筹划的会计人员处理，这可能使企业的税务筹划工作不能顺利开展，所以企业应为培养自身的专业的税务筹划人员，并对他们进行定期有效的培训，使他们能够顺利的为企业进行税务筹划工作。
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