企业内部流程文件流程图
企业内部控制及流程图(-37页)ppt课件
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
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来源
连接 流程 核对
5
流程图绘制方法
1、确定流程图式
（1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式
（1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则
（1）从左到右，从上到下
（2）介质符号在上，作业符号在下
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6
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
帐并归档.
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7
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
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❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
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23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
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24
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利
工资结算
会计记录
工资分发
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25
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图
审计阶段
审计负责人
是否参与
审计项目组
结果呈现
准备阶段
审计立项
→
审前调查初步评估审计风险及工作重点
项目审计计划
↓
审计项目计划
→
制订审计项目计划或审计方案
审计方案
↓
审计通知
审计通知书
实施阶段
进场会
→
审计进场会
会议资料及记录
↓
讨论重大审计发现
→
执行审计程序
审计工作底稿
复核审计底稿
↓
→
审计离场会
会议记录
↓
报告阶段
复核审计报告
→
起草审计报告或管理意见
报告征求意见书
↓
修订审计报告
报告定稿
↓
定稿并呈报报告
→
下达审计报告或审计处理处罚决定或管理建议书
领导签发意见报告
后续审计阶段
↓
复核跟踪报告并上报
→
跟踪落实审计报告
跟踪落实报告
↓
定稿并呈报后续报告
→
实施后续审计
后续审计报告
↓
主导审计项目复盘
→
审计项目复盘
审计经验教训总结
审计流程图
↓
核定满意度调查报告
审计满意度（审与被审）调查（含上级领导对审计结果评价）
满意度调查报告
↓
审计结束
归档
审计项目档案
企业流程体系文件 第2部分：烟叶板块流程图
烟草公司企业标准Q/PZHYC 22313.2-2014企业流程体系第2部分：烟叶板块流程图Enterprise process system-part 2: Process diagrams of leaf tobacco plates2014-XX-XX 发布 2014-XX-XX 实施Q/PZHYCA 00公司 发布目次前言 (III)1 范围 (1)2 规范性引用文件 (1)3 烟叶板块流程结构列表 (1)3.1 烟叶生产管理 (1)3.2 烟叶销售管理 (2)3.3 烟叶技术推广 (2)3.4 现代烟草农业建设 (2)4 烟叶板块流程图 (3)4.1 烟叶生产管理 (3)4.1.1 烟叶生产规划管理流程YYLC1.1.1 (3)4.1.2 种植收购合同与计划管理流程YYLC2.1.1 (4)4.1.3 烟叶生产管理流程YYLC3.1.1 (6)4.1.4 烟叶生产管理培训流程YYLC3.1.2 (7)4.1.5 烟叶生产补贴兑现审批流程YYLC3.1.3 (8)4.1.6 烟叶收购管理流程YYLC4.1.1 (9)4.1.7 烤烟收购准备管理流程YYLC4.2.1 (10)4.1.8 烤烟收购设施设备管理流程YYLC4.2.2 (11)4.1.9 烤烟实物标样与收购对照样品管理规定YYLC4.2.3 (12)4.1.10 烤烟评价样品管理流程YYLC4.2.4 (13)4.1.11 入户预检预验管理流程YYLC4.3.1 (14)4.1.12 入户预检作业流程YYLC4.3.2 (15)4.1.13 烤烟收购现场作业流程YYLC4.4.1 (16)4.1.14 初检编码作业流程YYLC4.4.2 (17)4.1.15 烟叶定级作业流程YYLC4.4.3 (18)4.1.16 烟叶司磅作业流程YYLC4.4.4 (19)4.1.17 烟叶打包打码作业流程YYLC4.4.5 (20)4.1.18 烤烟收购过程服务流程YYLC4.4.6 (21)4.1.19 烤烟收购仓储管理流程YYLC4.5.1 (22)4.1.20 收购烟叶调运管理流程YYLC4.5.2 (23)4.1.21 烤烟收购过程人员行为监控YYLC4.6.1 (24)4.1.22 收购信息数据管理流程YYLC4.6.2 (25)4.1.23 烤烟收购绩效考核YYLC4.6.3 (26)4.1.24 烟农管理流程YYLC5.1.1 (27)4.1.25 烟农户籍化管理流程YYLC5.1.2 (28)4.1.26 烟用物资采购管理流程YYLC6.1.1 (29)4.1.27 年度烟叶生产预算、产前投入农用物资计划编制流程YYLC6.2.1 (30)4.1.28 烟用物资到货验收流程YYLC6.3.1 (30)4.1.29 烟用物资分配流程YYLC6.4.1 (31)4.1.30 烟叶数据库应用流程YYLC7.1.1 (31)4.1.31 烟叶收购点（线）管理流程YYLC8.1.1 (32)4.1.32 烟农专业合作社服务于监督流程YYLC8.1.2 (33)I4.1.33 烟用物资服务与发放流程YYLC8.1.3 (33)4.2 烟叶销售管理 (34)4.2.1 烟叶销售合同管理流程YYLC9.1.1 (34)4.2.2 烟叶调拨管理流程YYLC9.2.1 (35)4.2.3 烟叶销售资金结算管理流程YYLC9.2.2 (36)4.2.4 烟叶入库确认、验收、信息反馈流程YYLC10.1.1 (36)4.2.5 烟叶在库管理养护流程YYLC10.2.1 (37)4.2.6 烟叶仓储6S现场管理流程YYLC10.2.2 (38)4.2.7 烟叶库房转运流程YYLC10.2.3 (38)4.2.8 烟叶整选管理流程YYLC10.2.4 (39)4.2.9 烟叶出库管理流程YYLC10.3.1 (39)4.3 烟叶生产技术推广 (40)4.3.1 烟叶质量管理流程YYLC11.1.1 (40)4.3.2 烟叶样品管理流程YYLC11.1.2 (41)4.3.3 烟叶样品送检流程（烟样、土样）YYLC11.1.3 (42)4.3.4 烟叶物资检测流程YYLC11.1.4 (43)4.3.5 烟叶生产标准化管理技术方案管理流程YYLC12.1.1 (44)4.3.6 烟叶生产标准化管理技术培训管理流程YYLC12.1.2 (45)4.3.7 科研项目管理流程YYLC13.1.1 (45)4.3.8 环境因素识别流程YYLC14.1.1 (46)4.3.9 环境运行控制流程YYLC14.1.2 (47)4.3.10 相关方环境管理流程YYLC14.1.3 (48)4.3.11 危险废弃物控制程序流程YYLC14.1.4 (49)4.4现代烟草农业建设 (50)4.4.1 烟基建设投资管理总流程YYLC15.1.1 (50)4.4.2 年度计划上报与审核流程YYLC15.1.2 (51)4.4.3 年度计划分解下达与落实流程YYLC15.1.3 (52)4.4.4 项目评审流程YYLC15.1.4 (53)4.4.5 烤房设备与农机设备招标管理流程YYLC15.1.5 (54)4.4.6 建设过程管理流程YYLC15.1.6 (55)4.4.7 资金拨付流程YYLC15.1.7 (56)4.4.8 项目验收管理流程YYLC15.1.8 (57)附录A （规范性附录）市局（公司）各单位（部门）全称和简称 (58)II前言Q/PZHYC 22313 《企业流程体系》分为六个部分：——第1部分：流程结构图；——第2部分：烟叶板块流程图；——第3部分：专卖板块流程图；——第4部分：卷烟营销流程图；——第5部分：物流板块流程图；——第6部分：综合板块流程图。
{企业管理流程图}组织架构图及流程图讲义
Visio的优势显而易见： 对系统、资源、流程及其幕后隐藏的数
据进行可视化处理、分析和交流 使图表外观更专业 通过 Visio连接形状和模板快速创建图表，
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年8月19日星期三下午10时0分0秒22:00:0020.8.19
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。2020年8月下午10时0分20.8.1922:00August 19, 2020
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月19日星期三10时0分0秒22:00:0019 August 2020
提高工作效率 使用图表交流并与多人共享图表
直观、专业、高效、分享
一、VISIO基础知识及常用工具
二、VISIO绘制 组织架构图 三、VISIO绘制流程图 四、交流
Visio是一款专业的办公绘图软件，具有简单性与便捷性等强大的关 键特性。它能够帮助用户将自己的思想、设计与最终产品演变成形象 化的图像进行传播，同时还可以帮助用户制作出富含信息和富有吸引 力的图标、绘图及模型。
三、VISIO绘制流程图
四、交流
1、流程图
∆流程图是以简单的图标符号来表达问题解决步骤示意 图。
∆在实际工作中，我们常常需要向别人介绍清楚某项工 作的操作流程。若是稍微复杂一些的工作流程，仅用 文字是很难清楚表达的!这时就应充分利用可视化技术， 将那些复杂的工作流程用图形化的方式表达出来，这 样不仅使你容易表达，而且让别人也更容易理解。
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11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.8.1922:00:0022:00Aug-2019-Aug-20
QC080000：2017内部审核程序文件(含流程图)
1目的通过内部审核确定质量管理体系/HSPM和认证产品的一致性是否符合要求，体系是否有效运行及不断得到完善。
2适用范围本程序适用于公司质量管理体系/HSPM的内部审核。
3职责3.1品管部负责制定年度内部体系审核计划和每次具体的内审计划；3.2管理者代表负责选定审核组长及审核员，并批准内部体系审核计划，监督内审实施的过程。
3.3内部审核员负责内部质量审核并负责纠正和预防措施的跟踪和最终验证。
3.4各部门配合内部质量审核并负责纠正在审核中发现的问题。
3.5审核组长负责制定并执行审核实施计划，审核《内部审核不符合报告》报告，跟踪不合格项纠正措施的实施。
4工作程序4.1 审核策划4.1.1 品管部负责制定《__年年度内部审核计划》，于每年年初前一周内报管理者代表审批。
4.1.2 《__年年度内部审核计划》的内容包括：a.审核的目的、范围和依据；b.受审核部门及审核时间；c.审核频次(体系初次QMS/HSPM认证当年不可少于2次，以后每年不少于1次)。
必要时HSPM内审的可单独进行。
4.1.3 具体每次审核计划制定应考虑：a.管理评审提出的要求；b.以前内审出现的不合格项；c.产品不合格重复出现的部位；d.严重不合格情况；e.总经理或管理者代表认为有必要审核的部位。
4.1.4 在以下几种情况下，必要时应进行计划外的临时审核：a.法律、法规及其他外部要求变更；b.相关方的要求；c.发生重大质量事故；d.顾客投诉严重的质量问题；e.组织或体系结构重大调整。
计划外的审核由ISO组提出，管理者代表批准后实施。
4.2审核准备4.2.1依据年度《__年年度内部审核计划》和以上4.1.4情况下的要求，实施内部质量审核。
4.2.2管理者代表任命内审员资格并具有较强独立工作能力的内审员任审核组长。
审核组长负责编制和实施《内部审核实施计划》。
4.2.3审核组长确定审核组成员，审核组成员应诚实、公正、有较强的责任心，必需与被审核部门无直接的责任关系；所有内部审核人员必需经过培训、考试合格、持有合格证书，所有审核组成员不可以审核负有直接责任的工作。
内部控制指引6流程图——资金活动
1 考察投入成本 和投资收益率 与预期的差别
2 考察被投资项
D1
目目前状况与
投资预期的差别
分析、查找原因
投资项目评价报
告的审核、审批
不规范、不严密，
可能影响以后的
投资决策，同时
造成奖惩措施不
公平
审批
3 提出建议与意见
审议
审核
审核
编制《投资项目 评价报告》
修改《投资项目评价报告》 D2
4 根据评价报告
规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范 《企业会计准则—-基本准则》
文件资料
《筹资计划》 《筹资分析报告》
责任部门 财务部
及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员
6．1．4 筹资方案审批流程
1．筹资方案审批流程与风险控制图
筹资方案审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
第 6 章 企业内部控制流程-—资金活动
6．1 筹资业务控制
6．1．3 筹资决策管理流程
1．筹资决策管理流程与风险控制图
筹资决策管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务总监 财务部经理 筹资主管
筹资专员 段
《筹资计划》没有依 据上期预算的完成情 况编制，可能导致筹 资决策失误，进而造 成企业负债过多，财 务风险增大
控
D2 3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》
制
4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批
D3 5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评
【18张图标word版】内部控制指引11流程图——工程项目
企业内部控制指引——工程项目内控流程图·表【说明】这是企业内部控制指引关于工程项目最为全面的内控流程图表，一共18张图标，一一对应，全部为word版本，可编辑可修改。
具体包括以下几个方面，欢迎大家使用。
1．工程立项控制2．工程招标控制3．工程概预算控制4．工程质量控制5．工程进度控制6．工程验收控制1．工程立项控制1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图（如图1所示）工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加根据需要履行组织进行工程214监督、控制接下页参与编制并工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业《工程项目变更申请》未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失3 5重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失提出单项接上页786表1 工程项目业务流程控制表2. 工程立项流程与风险控制图（如图2所示）提出工程 汇总论证 组织编制项目1345672指示相关 启动工程项表2 工程立项流程控制表1．2工程项目审批流程工程项目审批流程与风险控制图（如图3所示）工程项目决策失误，可能造成资产损失或资源浪费工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失管部门审批汇总论证究报告》《工程项1345672指示相关启动工程项表3 工程项目审批流程控制表2．工程招标控制工程项目招标流程工程招标流程与风险控制图（如图4所示）招标决策失误，可能造成工程招标失败损失或资源浪费招标未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受工程建设损失记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失提出工程管部门审批研究招标文组织招标活讨论实施方1345672整理招标文表4 工程招标流程控制表3．工程概预算控制工程项目概预算编制流程工程概预算编制流程与风险控制图（如图5所示）如果工程项目概预算编制不当，可能造成工程项目建造成本的增加或因概预算编制的依据、内容和标准不明确、不规范而导致实际支出严重超支如果工程项目预算编制未经相关部门的充分论证，可能导致预算编制缺乏合理性、可行性，从而使得预算额度偏差较大，造成预算编制成本增加12出具概算分析意见3 4修正预算外部单位编4． 工程质量控制工程项目质量控制流程工程项目质量控制流程与风险控制图（如图6所示）9进行竣工质量修复对现场施工质制定施工质进行施工准备进行核准确进行工序质量134872资料汇总65表6 工程项目质量控制流程控制表5．工程进度控制工程项目进度控制流程与风险控制图（如图7所示）9 8编制施工进度提交开工申下达开工指13 45672资料汇总表7 工程项目进度控制流程控制表6．工程验收控制6.1 工程竣工验收流程工程竣工验收流程与风险控制图（如图8所示）工程项目竣工验收不及时，可能造成工程建设成本增加；未经审批就办理工程移交手续，可能给企业带来经济损失竣工验收未经严格审核、审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失工程项目竣工时，转入固定资产的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失办理工程编制《工程项1组织单项将竣工材料组织全面对不合格处否是23546财务部将工程项目转入固定资产结束项目投入使用7表8 工程竣工验收流程控制表6.2 工程项目后评估流程工程项目后评估流程与风险控制图（如图9所示）后评估实施方案申请未经严格审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失不进行工程项目的后评估，可能导致工程项目违规操作不被发现，进而导致不能及时消除问题，增加问题解决成本；评估报告的论证不规范、论据不充分，可能导致企业对工程项目不能有效评估，进而影响评估质量，增加评估成本制定《工程项目后1234表9 工程项目后评估流程控制表。
内部审核程序(含流程图)
3.审核人员必须具有内部审核资格。
审批
OK
批准后的审核计划由审核组长在内审前一星期分 发给受稽核单位及内审员。
由审核组长组织及主持首次会议，以简要说明本 次稽核目的和范围并确定各受稽核部门的配合人 1．会议签到表
员、安排。
1．内审员按内部审核检验表，使用问、查、看的 方法，在现场查验收集客观证据，并填写在内部 审核检查表中。
长
2.内部审核规定为每年一次，隙隔一般不超过 12
个月，在第 2 点的情况下，可适当增加审核次数。
3.内部审核时机:
①体系发生重在变化时；
②发生重大品质异常时；
③产品结构发生重大调整时；
④管理代表认为有必要时。
1.审核组长编写审核计划并提交管理者代表与总
NG
经有2制.过，理内程须审部及按批审所过核，有程检审班方查核次法表计；进由划审行审应核编核覆组写组盖长。长公负组司责织生组审产建核及审员服核进务小行的组编所；12表.、内内部部审审核核计检划查
1. 纠正/预防措 施报告 2．纠正/预防措 施一览表
1.各责任单位应在规定时间内完成并实施改善对 策，并由审核员负责跟踪其有效性，如验证周期 超 1 个月的，可以在提交内审报告后再验证。
1. 纠正/预防措 施报告
内审总结报告
NGΒιβλιοθήκη 审核组长根据此次审核结果编写内审总结报告， 对体系的符合性进行评价。
1.内审总结报告
5.1 总经理:批准审核计划及审核报告。 5.2 管理者代表:审核审核计划及审核报告，委任审核组长。 5.3 审核组长:制作内部审核检查表及组织审核、编写审核报告。 5.4 审核员:负责实施现场的审核,审核检查表的编写。 6.程序重点: 6.1 内部审核管理流程图 6.2 如对于不符事项认定有争议时，由审核组长裁定。 6.3 审核结束会议由审核组长召开，管理代表、受审核过程的过程负责人和审核员参加， 就审核过程发现不符 事项进行讨论与确认，并确定不符事项矫正期限。 6.4 审核计划: 6.4.1 每年一次的审核计划，由审核组长于实施前二周拟定，依「内部审核计划」经管理 代表审核后，呈总经理/董事长核准实施，计划应考虑被审核过程与区域的状态及其重要性 及前次审核的结果、审核的准则、范围、频率及方法。 6.4.2 审核组长由管理代表指定，负责组织审核组，并具有良好的审核技巧和经验，熟悉 质量管理体系。 6.4.3 审核组成员的选定条件: A.技术资历 B.独立于被审核领域 C.具有内部审核资 格 6.5 审核内容及要求
企业运营流程图表
工作（运行）流程图表目录：一、管理流程1.决议2.执行3 .调动服从调动全体人员二、制度流程1、行政部监管2、总经办督察3、部门内部制度制度（行政部）反馈出台监管部门公司执行全体人员三、运营流程1、市场运营（市场部运营）2、业务运营3、公司部门运营监察监管运营下属配合监督管理区域监控校园（渠道）四、财务流程1、股东监察总经办管理2、财务运作管理监督抽查总经办下发监管审批核实部门报账财务经费五、人事流程1、管理2、部门股东会任命控制任命管理人事部负责考核监管组织人事招聘、面试、培训部门管理人员六、决议流程1、公司职务股东会下发总经办商议组织下发管理层会通知行政部下发执行监督部门管理执行人员七、会议流程1、股东会议（董事长组织）2、管理会议（行政部组织）八、考勤流程1、行政部监管，总经办督察2、部门内部总经办督查督查行政部监管考勤实施公司执行遵守部门人员九、市场流程1、市场部执行2、业务渠道总经办反馈行政部下发通知市场部监督执行区域（渠道）下发执行人员十、业务流程1、市场部执行2、财务部记录3、总经办监察办理流程：业务员对接业务主管下划总经办(监察）汇报业务流程：业务主管（接待）准备资料（填分期资料表、身份证、对接银行卡、学生证）业务部（办理）下划渠道部（产品对接）财务部（开发票、记录）。
{企业管理流程图}程序文件流程图
方针制订/修改
审批否?
N
Y
发布
理解实施
是否适宜?
Y
N
质量目标控制流程图
目标制订/更改
审批
N
Y 发布
目标分解
实施
定期考核
N
适宜否？
Y
沟通管理流程图
确定沟通方式和要求 沟通实施 记录 归档
管理评审流程图
制订年度评审计划
N
审批
Y
发放
制订实施计划
N
审批
Y
发放
评审准备
实施评审
制定管理评审报告
制订/实施/验证改进措施
{企业管理流程图}程序文件流程图
体系文件控制流程图
文件编制/更改
N
(会签)、审核、批准
Y
登录与归档
确定分发范围
文件准备
文件作废与销毁
文件发放与回收
文件使用和保管
Y
是否适用?
N
文件更改申请
技术文件控制流程图
文件编制/修改
N
(会签)、审核、批准
Y
文件登录与归档
确定分发范围
文件准备
文件作废与销毁
文件发放与回收
试验和检验需求
分类 检验和试验文件编制
检验和试验实施 处置及标识 记录
内部质量体系审核管理流程图
制订年度内审计划
实施内审
批准
N
Y
任命组长
制订审核实施计划
N 审核、批准
Y 分发实施计划
审核准备
开不合格项报告
分析原因
制定、实施纠正措施
验证直至关闭
制订内部审核报告 N
审核、批准 Y
分发内审报告
企事业单位、国有企业全套机关办事工作流程
按规定审核销毁 档案清单。
收集、整理、移交当年文书档案 承办人受理
按规定接收机关 处室移交的文书 档案等资料，拖延 办理。
公司财务内部控制、管理制度及流程图
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
10
11
12
13
14
3. 会计控制
15
3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
2
1. 总那么及说明
3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
公司全套管理工作流程图(完全版)一
直接领导为部门经理或分 厂经理
分厂副经理
4～7天(含) 4～7天(含) 3天(含)以内
部门经理 分厂经理 8天以上
8天以上 4～7天(含)
7天以内(含)
3天(含)以内
分管副总
8天以上 8天以上 3天以上 3天(含以内
子公司 总经理
3天以上 3天以内
子公司 董事长
3天以上 1天以上
集团公 司总裁
7天以上 3天以上 1天以上
在受控文件发放 更改记录上登记
质量 体系 文件
经办人 签字领取
ISO
人事行政部
更改提出部门 原文件审批部门 文件领用部门
受
新文件
提供更改依据并 填制更改通知单
控
更改
文
编号登记在文
依据
件编号册上
件
更改
更改
通知单
依据
更
登记在受控
改
文件清单上
主管审批
更改 通知单
流
送打印室
程
打印成文
主管审批
文件
装订 盖受控章
使用单位人事行政部出门证管理程序行政科在后勤保管处领取空白出门证盖章后保管使用单位到行政科领取领取登记领取出门证出门证存根领取记录冲消出门证开立出门证人事行政部接待单位外来参观接待程序填写接待签审单部门主管签字行政科签审接待通知单2门卫审验接待接待通知单12接待通知单12协助接待布置等工作复印管理复印单位人事行政部复印月底统计费用上报财务人事复印人填写数量费用涉外宣传及企业文化活动流程人事行政部总经理制定活动方案和预算行政科长签审部长签审活动方案终审活动方案活动方案副总签审备案集团人事行政部并组织实施方案广告宣传含印刷品工作流程需求部门集团人事行政部总经理制定制作方案宣传主办签审部长签审广告及预算方案终审签订协议实施方案提出需求方案研讨广告及预算方案副总签审广告及预算方案广告及预算方案广告及预算方案2万元以上2000元以上部长签审常住员工入住公寓流程出纳室长住人员人事行政部申请单填制入住申请表部门主管签字收款开收据收据13申请单收据2到后勤科签定入住协议协议凭协议到公寓管理处填制物品领用清单清单领用物品收据2协议员工入住物物付款交押金收据23常住员工退房流程常住员工人事行政部出纳室提出退房要求交回生活用品值班人员按清单点检物品后签字物品清单后勤科长凭签字清单办理退房在入住表及押金收据上签字收据2协议物物收据2收据2退还押金取回押金客人入住流程接待单位人事行政部事先通知后勤科调剂安排住房公寓管理人员检查整理做好准备后勤科落实安排接待入住公寓管理人员做好服务工作接到客人离开通知主动查房并取回钥匙整理住房和设施打扫卫生客餐管理流程根据安排后勤分管或需餐单位同事务长联系事务长具体安排落实班长厨师配菜制作餐厅服务人员备餐事务长核实记录结算记帐接待单位人事行政部经办人填制经理基金申报单经理基金部门主管签字经理基金122经办人员在记帐本上签字会议安排流程主办单位人事行政部会议场地和布置等需求通知落实会议场地安排并记录按要求整理卫生布置坐席音响等设施落实会务服务人员和程序等会后及时清理会场打扫卫生报刊杂志征订发放流程部室人事行政部计划计划后勤汇总填制决策报批表部长签审各部室报计划汇总计划副总终审按报批数量征订并编制发放表收发室收到报刊杂志分发到各单位报箱各单位自行领取送到阅览室摆放刊物刊物信函文件收发流程人事行政部相关单位收发室收到快件汇票包裹签字后逐件登记分送到各部室或个人邮递物邮递物经办人或个人在登记册上签字领取新产业项目开
企业工作程序业务流程及关系图
质量规范、标准
公司经营目标计划、市场需求信息回馈、客户投诉信息反 馈
质量计划（目标、方针、指针及要求）质量保证策划方案、质量体系需求计划、质量考核标准等。
主管副总
生产管理部
采购部
财务部
各车间
部长、检测中心主任、质量管理部经理
质量检验与验收
052
标准、图纸
生产原 辅材料检验，外购外协半成品质量检验报告。
主管副总
生产管理部
财务部
营销中心
采购部
人事部
新产品开发部部长 长
新产品设计 032
设计规范‘标准
包装设计图纸、新品设计说明，采购清单（等）
生产管理部
采购部
品管部
项目产品规划师
产品（配方）工艺设计033
项目工艺设计师
工艺过程及成本、质量要求、原料、配料的特性
工艺文件、产品配方、安装设备需求、原辅料定额
部长、销售经理
营销策划与促销组织
012
方法
营销政 策、营销 策划方案、管道促销活动
市场开发与销售组织
013
销售代表
管道（片区）特点、消费群体细分
市场开发组织，实施公关与商务谈判，贷款回收
客户咨询接待、销售发运组织等
主管副总
市场部
财务部
人力资源部
新产品开发部
各销售分部
目标市场、竞争状况、潜在市场
方法
销售经理、广告促销部经理*
保安队员、经理
消防保障管理
093
制度、标准
保安队员、经理
公司内外部治安环境、公司安全要求
公司火灾隐患重点、重点防火区域、
消防设施现状
公司资产、防盗、防火、防破坏计划、值班安排、人力资源计划、费用审查、考核报告
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报告分发/保存
岗位职务说明书管理流程图
制订公司组织机构图
N
审核、批准
Y
规定部门职责、权限
N
审核、批准
制订岗位职务说明书
审核、批准
Y N
制订部门组织机构图
N
审核、批准
分发、实施和考核
是否适宜？
N
人力资源（培训） 人力资源（培训）管理流程图
测定培训需求 制订年度培训计划 N 临时培训申请 审核、批准 Y 审核、批准 Y 制订月度实施计划 培训准备 培训实施、记录 培训效果评估 建立培训档案 N 取消
生产过程控制流程图(123) 生产过程控制流程图(123)
产品/服务过程策划 审批
N
Y
制订生产计划 审批
N
Y
组织实施 检查验证
N
Y
交付使用 服务
标识和可追溯性控制流程图
产品过程识别
原辅料/在制品/过程状态标识制订
N
审批
Y
实施
检查纠正
N
Y
保存归档质量追溯
顾客财产控制流程图
顾客财产接受
标识 N
验证 Y 储存维护和使用
外协 选择外协厂商 签订协议/合同 跟踪 验证 领用 建立台帐
自制
建立规格书（履历卡） 使用 保养 故障 OK 维修 NG 报废
产品实现策划流程图
客户要求 接受信息 审 核 Y 拟定合同 审 查 Y 签订合同 合同实施 条款修改、变更 N 资料存档 Y 批 准 N N
顾客要求确认和评审流程图
客户要求 接受信息 审 核 Y 拟定合同 审 查 Y 签订合同 合同实施 条款修改、变更 N 资料存档 Y 批 准 N N
制定纠正/预防措施 审批 Y 纠正/预防措施实施
纠正/预防措施的验证
N
记录归档
定期业绩评定 Y 列入新合格供应商名单
采购控制流程图
年度销售预测 制订年度采购计划 N Y 审核、批准 临时采购申请 审核、批准 Y N 取 消
依据当月生产计划、库存量、采购周期
制订月度采购计划 N 审核、批准 Y 实施采购(合同/订单/电话等) 采购跟催/报检 采购物品验收 Y 入 库 N 是否让步 Y N 退 货
处理
产品防护控制流程图(123) 产品防护控制流程图(123)
识别防护要求
制定防护方法
实施防护措施
Y 验证防护效果
N
监控和测量装置控制流程图
购置申请 N 批准 采购 验收 Y 入库 领用 建立台帐、履历卡 制订校准计划 Y 校准 Y 标识、使用 N 维修 追溯、评定 N 报废 N 处理 取消
顾客满意度管理流程图
Y
是否适用?
N
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
文件更改申请
外来文件控制流程图
收集/接受 归档与保存 确定分发范围 文件准备 文件发放与回收 使用与保管 作废与销毁
换版否？
N
Y
质量记录控制流程图
记录格式设计/更改 审批 Y 编号 登记至清单 准备 是否适用？ 使用（填写要求） 收集、整理 归档、保存 是否超期？ Y 超期处理 N N
服务控制流程图
顾客服务需求识别 服务计划制订
N
审批
Y
服务实施 收集信息 分析处理
N
验证结果
Y
产品设计和开发控制流程图
供应商选择和评定流程图
供应商初选 基本情况了解 通 知 送 样品测试 Y 小 批 试 用 综合评定 Y 列入合格供应商名单 采 购 管 理 N 限期整改 Y N 取消资格 N 结束 样 N
质量方针控制流程图
方针制订/修改
审批否?
N
Y
发 布 理解实施
是否适宜?
Y
N
质量目标控制流程图
目标制订/更改 审批 Y 发布 目标分解 实施 定期考核 N 适宜否？ Y N
沟通管理流程图
确定沟通方式和要求
沟通实施 记录 归档
管理评审流程图
制订年度评审计划
N
审批
Y
发放 制订实施计划
N
审批
Y
发放 评审准备 实施评审 制定管理评审报告
制定、实施纠正措施
验证直至关闭
制订内部审核报告 N 审核、批准
审核准备
Y 分发内审报告
内审相关资料归档
在制品检验和试验
试验和检验需求
分类 检验和试验文件编制 检验和试验实施 处置及标识 记录
成品检验和试验控制
试验和检验需求
分类 检验和试验文件编制 检验和试验实施 处置及标识 记录
不合格品控制流程图
设备管理流程图
设备购买申请评估 批准 Y 购 置 开箱验收 Y 安装、调试 Y 移 交 N N 处置 处置 使用管理 N 取消
建立设备台帐、设备档案 建立设备履历卡
保 养 Y
故障维修 制定设备操作规程 制定设备保养规程和计划 N 处置 / 报废
工装/ 工装/模具管理流程图
工装设计/修改 批准 Y 归档 分发 N
程序文件流程图
体系文件控制流程图
文件编制/更改
N
(会签)、审核、批准
Y
登录与归档 确定分发范围 文件准备 文件作废与销毁 文件发放与回收 文件使用和保管
Y
是否适用?
N
文件更改申请
技术文件控制流程图
文件编制/修改
N
(会签)、审核、批准
Y
文件登录与归档 确定分发范围 文件准备 文件作废与销毁 文件发放与回收 文件使用和保管
原材料、外协件、外购件、 在制品、成品 检验 N 标识与隔离 Y 入库或流转
记 录
评 审
处 置
持续改进管理流程图
改进建议 N Y 确定改进责任人 制订改进计划 N 批准 Y 实施 效果评估 推广、标准化 结束
评估
纠正/ 纠正/预防措施流程图
不合格/潜在不合格发现
问题描述
分析不合格/潜在不合格原因
设计调查表 发放调查表 回收调查表 汇总分析 制定纠正预防措施 跟踪验证有效性
原材料、外协件、 原材料、外协件、外购件检验
试验和检验需求
分类 检验和试验文件编制 检验和试验实施 处置及标识 记录
内部质量体系审核管理流程图
制订年度内审计划 实施内审 开不合格项报告
批准 Y
N
分析原因 任命组长
制订审核实施计划 N 审核、批准 Y 分发实施计划