财政学第六版简答题

1.简述市场失灵的主要表现

垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动

2.简述政府投资与非政府投资的不同特点

答：（1）非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益；（2）非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期的投资；（3）非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。

3.简述税收与政府收费的主要区别。

答：（1）收入依据不同，税－政权，费－所有权；（2）资金使用不同，税－非专用，费专款专用（3）收入原则不同，税－支付能力原则，费－受益原则；（4）资金管理不同，税－预算内，费－有时放在预算外。

4.简述国债的负担。

答：国债的负担表现在：（1）国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。（2）政府即债务人负担。政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的资金来源最终还是税收。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指税收与国债的这种关系。（4）代际负担。国债负担在一定条件下还会向后推移，也即发生代际间的转移。

1．简析国债弥补财政赤字的功能

弥补财政赤字是国债的基本功能。政府也可以采用增税和发行货币的方式弥补财政赤字，但比较而言，发行国债弥补财政赤字负作用最小。这是因为：（A）发行国债只是社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀（1分）；（B）国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。

此外，也要注意国债弥补财政赤字的另一面：（A）如果财政赤字过大、债台高筑，会导致财政收支的恶性循环；（B）国家通过国债集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，影响投资和消费。

2．简述财政的收入分配职能

收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（A）划清市场分配与财政分配的界线和范围。（B）规范工资制度。（C）加强税收调节。（D）加强和完善转移性支出。

3．简析税负转嫁与商品供求弹性的关系

一般而言，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。具体而言，供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；供给弹性等于需求弹性时，则往往由供给和需求两方共同负担税款，税负转嫁只能部分实现

4．为什么农业的发展需要财政投资

（A）农业发展与财政有着十分密切的关系，农业是国民经济的基础，也是财政的基础。而其中主要表现为农业收入是财政收入的源泉（B）我国农业部门赢利水平长期处于偏低状态，难以吸引其他社会资金的进入。在这种情况下，如果政府不进行足够的投入，农业部门要获得发展几乎是不可能的（C）农业财政投资要根据农业的特点，有选择地进行投资，以提高投资效益

1．为什么纯公共物品不能由市场提供，而只能由政府来提供？

（1）这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的（2）市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效利用情况（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题。

2，简述财政补贴调节经济的机理。

（1）财政补贴可以改变需求结构（2）财政补贴可以改变供给结构

（3）财政补贴既然是调节手段，就不应当在国民经济运行中扮演主要角色

3，简述社会公共需要的基本特征。

（１）是社会公众的共同需要，不是个人需要的数学加总；（２）非排他性；（３）非竞争性；（４）通过提供公共物品的方式满足公共需要；

4，简述说明国债的功能。

（1）弥补财政赤字。发行国债是弥补财政赤字的有效途径（2）筹集建设资金（3）调节经济

1．区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

两个标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性

2．简析拉弗曲线（要求画出曲线图）

该曲线用于说明税率与税收收入或GDP之间的函数关系

曲线表明：

（1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。高收入也不一定需要高税率。

（2）取得同样多的税收可采用两个差别较大的税率，但其经济影响是不同的。税率和税收及经济增长之间的最优结合虽在实践中少见，但理论上证明是存在的。

3．简述增值税制度的类型及其不同效应。

（1）生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值（2）收入性增值税：只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入（3）消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值。从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼

4．如何全面理解财政平衡。

（1）财政平衡不可以作绝对的理解，在实际生活中，略有节余与略有赤字均应视为基本平衡。

（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。

（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。

（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。

（5）理解财政平衡还需注意预算赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。

（6）研究财政平衡必须密切注意其真实性。

2．简述税收的“三性”。

税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力，而不是一般分配中的所有者权力。

税收的无偿性。指的是虽然国家运用税收向社会提供公共物品，但纳税人是否享有公共物品及享有多少公共物品与其是否纳税及纳税多少并无对称关系。

税收的固定性。指的是纳税人的税收负担及相关税收义务事先以税收法律形式被加以明确。3．简述公共定价方法。

平均成本定价法：指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费。负荷定价法：根据不同时间段或时期的需要制定不同的价格。