2020年山东省会计继续教育：企业内部控制案例分析(新)
2020年会计人员继续教育企业内部控制案例分析(新)考试题库(全)
2020年会计人员继续教育企业内部控制案例分析(新)考试题库单选题企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A.公开招标B.转包C.分包D.熟人介绍正确答案：A企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A.2009年7月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日正确答案：C符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（）申报。
A.一般销项税B.一般销项税抵扣C.一般进项税转出D.一般进项税抵扣正确答案：D税控《机动车销售统一发票》填入增值税（）栏内。
A.专用发票B.普通发票C.进项发票D.销项税额正确答案：A符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（）申报。
A.一般销项税B.一般销项税抵扣C.一般进项税转出D.一般进项税抵扣正确答案：D多选题内部控制体系中的内部环境一般包括（）。
A. 治理结构B. 机构设置及权责分配C. 内部审计D. 企业文化正确答案：A,B,C,D全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）A. 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B. 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：A,B,C信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
企业开发信息系统，可以采取（）等方式。
A. 自行开发B. 外购调试C. 业务外包D. 分步开发正确答案：A,B,C研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注（）A. 研究项目促进企业发展的必要性B. 技术的先进性C. 成果转化的可行性D. 研究成果的经济回报率正确答案：A,B,C企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。
企业内部控制失效案例分析——山东新华医药集团有限责任公司
企业内部控制失效案例分析企业内部控制失效案例分析 ————山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司 摘要摘要：：该案例描述了新华医药集团有限责任公司在企业快速发展的同时，企业内部控制出现严重失效的问题。
文章以新华制药为案例研究对象，分析该公司被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因，指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷，并提出有针对性的建议。
进一步提出了企业在销售内部控制方面应该如何加强企业内控效果的方法和建议。
关键词关键词：新华制药，内部控制，信用管理 1 公司简介公司简介 1.1 公司背景山东新华制药股份有限公司于1943年成立于山东，于1996年公司股票完成上市，新华制药股份有限公司是H 股和A 股的上市公司。
山东新华制药股份有限公司已经成为了亚洲最大的解热类药物的生产地和出口基地，同时新华制药公司也成为我国国内重要的咖啡因产品的生产商。
1.2 公司组织结构新华制药的组织结构描述如下：公司的内部审计部是直接向公司的总经理、副总经理负责的，同时董事会下设了独立审核委员会。
公司内部下设完备的各个职能部门，并于各个部门制定了完善的岗位职责，各职能部门之间形成了明确的职责，并形成了互相牵制的部门间关系。
1.3 公司的内部控制制度新华制药制定了内部管理控制制度，该内部控制制度是以基本的控制制度作为基础，涵盖范围包括了公司完整的生产经营过程，包括了财务、生产、销售、投资、行政管理等具体环节，如此完善的内部管理制度确保了公司的各项工作可以有章可循。
2 公司内部控制的问题公司内部控制的问题 2011年新华制药股份有限公司的应收账款数据如下。
数据资料摘自当年的财务报表，相关数据如表1和表2所示。
表1 2011年年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位：千元 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 计提原因山东欣康祺医药有限公司 40606 32485 80 考虑偿债能力计提淄博华邦医药销售有限公司9795 7836 80 考虑偿债能力计提合计50401 40321 ——表2 2011年年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位：千元单位名称账面余额坏账金额计提比例(%)计提原因山东百易美医药有限公司3997 3197 80 考虑偿债能力计提山东省药材公司高新分公司3343 2674 80 考虑偿债能力计提山东新宝医药有限公司2991 2393 80 考虑偿债能力计提山东新华工贸股份有限公司1150 1150 100考虑偿债能力全额计提商丘百川药业有限公司795 795 100 考虑偿债能力全额计提合计12276 10209 ——以上数据表明，2011年末，新华制药的下属医贸公司与存在担保关系的相关客户之间存在应收账款交叉担保的现象，具体而言：与欣康祺医药间应收账款金额40606千元，及存在担保关系的新宝医药存在应收账款金额2991千元、华邦医药存在应收账款金额9795千元、山东药材高新分公司存在应收账款金额3343千元、百易美医药存在应收账款金额3996千元。
企业内部控制制度案例分析
企业内部控制制度案例分析企业内部控制制度是现代企业管理中非常重要的一部分，它是指企业为了保证财务报告的真实性和准确性，促使企业达到预定目标，确保企业资源的合理利用而建立和完善的一套制度和措施。
本文将以公司的内部控制制度为案例，对其进行分析。
公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售电子产品。
该公司非常重视内部控制制度的建立和完善，通过制定一系列具体的制度和流程，以确保公司的经营活动能够规范、高效地进行，并有效地保障财务报告的可靠性。
首先是公司的财务管理制度。
该公司建立了一套严格的财务管理制度，包括财务预算和报告制度、费用控制制度、财务审计制度等。
其中，财务预算和报告制度要求各部门按照年度预算编制和执行月度财务计划，并定期向财务部门报告执行情况。
费用控制制度规定了各项费用的审批流程和限额，确保公司的费用控制在可控范围内。
财务审计制度要求每年对公司的财务状况进行审计，确保财务报告真实、准确。
其次是公司的采购管理制度。
该公司建立了一套完善的采购管理制度，包括供应商审批和评价制度、采购合同管理制度等。
供应商审批和评价制度要求所有供应商必须通过公司严格的审批程序，并定期进行评价，只有评价合格的供应商才能与公司合作。
采购合同管理制度规定了采购合同的签订和履行流程，包括合同的订立、履行和变更等环节，确保采购活动按照合同要求进行。
再次是公司的库存管理制度。
该公司建立了一套科学的库存管理制度，包括库存盘点和审计制度、库存物资分类管理制度等。
库存盘点和审计制度要求公司定期对库存物资进行盘点和审计，确保库存数量和质量的准确性。
库存物资分类管理制度要求公司对库存物资按照价值和使用频率进行分类管理，保证库存物资的合理配置和使用。
最后是公司的资产管理制度。
该公司建立了一套严格的资产管理制度，包括固定资产管理制度、资产折旧和报废制度等。
固定资产管理制度规定了固定资产的购置、登记、使用和报废流程，确保固定资产的安全和有效利用。
资产折旧和报废制度规定了资产折旧的计算方法和报废的程序，确保资产账务的准确性和合规性。
企业内部控制案例分析DOC
企业内部控制案例分析DOC一、案例背景及问题:企业为了规范财务管理，确保财务报告的真实性和准确性，决定建立完善的内部控制制度。
然而，在实施过程中，出现了一些问题。
首先，企业缺乏相关的内部控制制度和程序，导致财务管理混乱，无法准确地反映企业的真实财务状况。
其次，企业的内部控制人员素质较低，缺乏专业知识和经验，无法有效地执行内部控制制度。
再次，企业的内部控制体系不完善，存在一些重要环节的缺失，无法对企业的各项业务活动进行全面监督和管理。
最后，企业的内部控制文化较差，员工对内部控制的重要性和意义认识不足，缺乏内部控制意识。
二、分析原因及解决方法:1.缺乏内部控制制度和程序：企业应该建立一套完整的内部控制制度和程序，明确各个环节的责任和权力，确保财务管理的规范性。
企业可以参考相关的法规、规章和标准，制定适合自身特点的内控制度，并定期进行评估和修订。
2.内部控制人员素质较低：企业应该加强内部控制人员的培训和教育，提升其专业知识和技能水平。
可以通过组织内外部培训，邀请专业机构进行培训，提供内部控制知识和案例，增强内控人员的实际操作能力。
3.内部控制体系不完善：企业应该根据自身的业务流程和风险情况，建立完善的内部控制体系，确保各项业务活动的规范运行。
可以引入现代技术手段，建立信息化的内控系统，提高内控工作的效率和准确性。
4.内部控制文化较差：企业应该加强内部控制文化建设，强调内控的重要性和意义，增强员工的内控意识。
可以通过加强内控宣传和教育，组织内部控制专题演讲和培训，培养员工的内核控制观念和行为习惯。
三、效果及建议:通过上述措施的实施，企业内部控制的问题得到了解决，取得了一定的效果。
首先，企业建立了完善的内部控制制度和程序，规范了财务管理的流程和方法。
其次，内部控制人员的素质得到了提高，能够有效地执行内部控制制度。
再次，企业的内部控制体系不断完善，对各项业务活动进行了全面监督和管理。
最后，企业的内部控制文化得到了改善，员工对内部控制的重要性和意义有了更深入的理解。
内部控制案例分析
内部控制案例分析内部控制是指组织为达到经营目标，提高经济效益和效率，防范风险和阻止损失，制定出一套系统的、全面的、连贯的、相互关联的体制、政策和程序。
下面以公司财务内部控制案例为例分析。
某公司是一家在一个国家中规模较大的制造业公司，该公司的内部控制出现了严重的问题。
首先，公司没有建立完善的财务政策和程序，导致财务操作缺乏规范性。
例如，公司的记账人员没有制定明确的记账流程，经常出现漏账或遗漏账目的情况，给财务报表的准确性和真实性造成了很大的影响。
其次，公司存在着明显的权力滥用和内部盗窃问题。
例如，公司的财务主管负责审批和领取员工的差旅费用报销，但他滥用职权，将员工报销的差旅费用直接转入了自己的私人账户，长期以来没有被发现。
这种权力滥用和盗窃行为不仅给公司造成了经济损失，还严重破坏了员工的奋斗动力和企业文化。
再次，公司存在着对资产的管理不善问题。
例如，公司的财务部门对固定资产的登记和管理粗疏，大量的固定资产无法准确地登记和管理，导致了资产的浪费和滥用。
此外，公司对库存的管理也存在问题，经常出现过度备货和错货的情况，造成了公司的大量资金占用和仓储费用的增加。
最后，公司的内部控制机制较差，审计和监督机制不完善。
例如，公司的内部审计部门没有独立的地位和权力，无法对公司的财务操作进行有效的监督和审计。
此外，公司缺乏有效的外部监督机制，导致了企业管理的混乱和不规范，给公司的经营和发展带来了极大的风险。
针对以上的问题，公司应该采取以下的措施来改进内部控制水平。
首先，公司应该建立完善的财务政策和程序，明确、规范、流程化地进行财务操作。
其次，公司应该加强对职工权力的监督和管理，建立健全的内部审计和监督机制，以防止权力滥用和盗窃行为发生。
此外，公司应该加强对资产的管理，建立健全的固定资产和库存管理制度，有效减少资产的浪费和滥用。
最后，公司应该加强内部控制的外部监督，引入独立第三方进行审计和监督，提高公司内部控制的透明度和可信度。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
山东会计继续教育企业内部控制基本规范讲解汇总1精品PPT课件
（2）集团企业财务管理难度增加
集团企业财务管理具有产权关系复杂化、母公司职
能两分化、财务主体多元化、财务管理内容复杂化、
财务决策多层化、投资领域多元化、关联交易经常
化等特征，财务管理的内容更为复杂，财务管理的
难度增加，在运行中暴露出诸多财务控制权分配不
合理、财务控制方法不健全、财务风险预警控制不
（9）2004年12月，伊利集团高管郑俊怀等5人因挪 用巨额公款谋取私利被捕，造成股价大跌；
（10）2005年1月，大鹏证券挪用客户保证金，被破 产清算；
（11）2005年10月，中储铜事件爆出，中国的期货 铜交易巨额亏损达数亿美元；
（12）2007年4月，农业银行邯郸分行管理员13天偷 盗5 100万巨款，银监会介入调查；
05.10.2020
张继德企业内部基本规范培训资料
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企业内部控制基本规范
05.10.2020
张继德企业内部基本规范培训资料
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第一讲 引言
我们知道，浏览世界发展史，一些企业以失 败、破产而告终。
金融危机
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张继德企业内部基本规范培训资料
4
（1）1995年2月，英国巴林银行由于交易员的个 人行为在股指期货投资中损失13.3亿美元； （2）1997年日本八百半公司破产； （3）1998年香港百富勤投资集团破产； （4）2001年12月，美国安然公司申请破产保护， 后被披露上市公司财务报告虚假丑闻；
（5）2002年5月，世界通讯公司因财务丑闻事件破 产，涉及300多亿美元； （6）2004年，德隆系资金链断裂，被接管；
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张继德企业内部基本规范培训资料
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（7）2004年10月，中航油新加坡公司从事石油期权 交易，亏损5 54亿美元；
企业内部控制分析案例
企业内部控制分析案例在一个热闹的小镇上，有一家小美开的蛋糕店，咱们就拿这个蛋糕店来说说企业内部控制的那些事儿。
一、控制环境方面。
1. 员工管理。
小美这个老板呢，人特别好，但是在员工管理的控制环境上一开始有点小问题。
她雇佣员工的时候，就凭着自己的感觉，觉得谁看着顺眼就把谁招进来了。
结果有个员工特别懒，总是在工作的时候偷偷玩手机，导致蛋糕订单有时候不能按时完成。
这就好比一个企业没有一个严格的招聘标准，什么人都往里招，就会影响整体的工作氛围和效率。
后来小美学聪明了，她制定了详细的招聘流程。
不仅要面试，还要让应聘者实际做个小蛋糕，看看手艺咋样。
而且在员工入职后，还会有一周的试用期，期间会有老员工带着新员工，教他们怎么做蛋糕、怎么接待顾客。
这就改善了店里的员工管理的控制环境，大家都知道自己该干啥，而且有榜样可以学习。
2. 老板的管理风格。
小美以前是那种什么都自己干，对员工也不怎么放心的老板。
她觉得自己做的蛋糕才是最好吃的，所以每天都在厨房忙得晕头转向，也没心思去管理店面的其他事情。
这就像有些企业的老板事必躬亲，没有发挥员工的主动性。
后来她意识到这样不行，她开始改变自己的管理风格。
她把蛋糕制作分成了几个步骤，每个步骤教给不同的员工，让他们负责好自己的那一块。
她自己就开始更多地关注店面的整体运营，比如怎么吸引顾客、怎么控制成本。
这样一来，店里的员工积极性提高了，小美也轻松了不少，这就是良好的控制环境对企业运营的积极影响。
二、风险评估方面。
1. 原材料供应风险。
小美的蛋糕店一直都是从一个供应商那里进面粉、鸡蛋这些原材料。
有一次，那个供应商突然说因为自己的农场出了点问题，鸡蛋的供应要减少，而且价格还得涨。
小美当时就懵了，因为她没有备用的供应商。
这就像企业只依赖一个供应商，没有评估到供应中断或者价格波动的风险。
从那以后，小美就开始找其他的供应商。
她找了三家备用供应商，平时虽然不从他们那里进货，但是和他们保持着联系，也了解他们的产品质量和价格。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析企业内部控制是指企业为实现自身业务目标，通过建立合理的组织结构、设立适当的职责与权限、制定完善的各项规章制度，提供有效的信息和对外财务报告，以及进行合理的风险管理等一系列措施，保障企业资产的安全、提高工作效率、避免风险和错误等的一种管理方式。
下面以A公司的内部控制案例进行分析。
A公司是一家以制造和销售电子产品为主的企业，其拥有多个部门和分支机构，员工规模达数百人。
公司高度重视内部控制，为了更好地建立和实施内部控制，公司首先设立了内部控制部门，负责监督各个部门的内部控制情况，同时制定相应的内部控制制度。
首先，在财务管理方面，A公司建立了完善的财务管理制度。
公司的财务部门对公司进行全面的财务管理，对各个部门的日常经济事务进行监督和审核，并及时制作财务报表进行对外披露。
同时，公司还通过设立预算管理、审计制度等方式，确保公司财务管理的规范性和准确性。
其次，在采购管理方面，A公司设立了专门的采购部门，并建立了采购流程和内部控制制度。
采购部门负责对公司的采购活动进行管理和监督，包括选定合适的供应商、制定采购计划、核实供应商的资质等。
同时，公司采取了采购合同和采购委托书等方式，确保采购活动的合法性和合规性。
再次，在资产管理方面，A公司建立了完善的资产管理制度。
公司定期进行资产清查和盘点，确保资产的真实性和准确性。
同时，公司对重要资产进行保险和监控，以防止资产损失和风险隐患。
最后，在风险管理方面，A公司设立了风险管理部门，并制定了风险管理制度。
公司从产品研发、生产制造到销售服务等全过程进行风险评估和管理，加强内部控制，确保业务操作的规范和安全，最大限度地减少风险。
通过上述的内部控制措施，A公司有效地保障了企业资产的安全性，提高了工作效率，并有效地避免了潜在的风险和错误。
然而，即使有了完善的内部控制制度，企业也需要持续地进行监督和改进，以适应不断变化的外部环境和业务需求，保持内部控制的有效性和适应性。
内部控制案例分析
内部控制案例分析在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
有效的内部控制能够帮助企业预防风险、保障资产安全、提高经营效率和保证财务报告的可靠性。
然而，许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致了严重的后果。
本文将通过几个典型的案例，深入分析内部控制失效的原因以及从中可以吸取的教训。
案例一：＿____公司财务造假案＿____公司曾是一家备受瞩目的上市企业，但最终因财务造假而陷入困境。
该公司通过虚构销售收入、提前确认收入、少计成本等手段，连续多年虚增利润，欺骗了投资者和监管机构。
内部控制失效的原因分析：1、高层管理人员的道德缺失：公司的管理层为了追求个人利益和短期业绩，无视法律法规和道德准则，主导了财务造假行为。
2、内部审计部门的失职：内部审计未能发挥有效的监督作用，对财务数据的真实性和合规性缺乏严格的审查。
3、控制环境薄弱：公司没有建立起良好的诚信文化和价值观，员工对内部控制的重要性认识不足。
教训：1、重视高层管理人员的道德教育和约束，建立有效的激励机制，避免其为了短期利益而冒险违规。
2、强化内部审计部门的独立性和专业性，确保其能够及时发现和纠正违规行为。
3、营造良好的内部控制环境，加强企业文化建设，提高员工的道德意识和合规意识。
案例二：＿____企业采购环节的舞弊案在_____企业的采购业务中，采购人员与供应商勾结，通过虚报采购价格、收受回扣等方式，给企业造成了巨大的经济损失。
内部控制失效的原因分析：1、采购流程存在漏洞：采购审批权限不明确，缺乏有效的询价和比价机制。
2、对采购人员的监督不足：没有对采购人员的行为进行定期的监督和检查。
3、供应商管理不善：对供应商的选择和评估不够严格，没有建立长期稳定的合作关系。
教训：1、优化采购流程，明确各环节的职责和审批权限，建立科学的询价和比价制度。
2、加强对采购人员的监督，实行定期轮岗和廉政教育。
3、完善供应商管理体系，严格筛选供应商，建立供应商评价和奖惩机制。
企业内部控制案例分析
一、企业内部控制概述（一）企业内部控制概念内部控制，最初由拉丁语的“对比宗卷”派生而来,其概念起源于古罗马时期。
在那时，人们实施两人记账的方法来登记账簿，每当发生一笔业务，两名记账人员就在他们各自的账簿上对这笔业务分别进行登记，之后双方商议互相核对的时间，进行核查，防止发生舞弊行为，提高记录的准确度，达到保证财产安全的目的。
内部控制经过漫长时间的发展，直到今天，其理论已经有了很大的改善和进步。
应当指出的是，有效的管理制度是形成良好的内部控制的基础。
企业内部控制的目的是加强风险防范和有效地对企业监管，形成规范的企业管理。
企业内部控制纳入全面风险管理理念之内，是全面风险管理系统的一个重要组成部分。
按照《企业内部控制基本规范》的基本规定，企业内部控制的目标包括以下几个部分：促使企业进行合法经营、保证企业资产安全、提高企业财务报告的真实性、提高企业运营效率、帮助企业实现发展目标。
在这其中具体分析，让企业做到合法经营是内部控制最基本的要求；保证企业资产在内部控制下的安全是内部控制的一个关键要求；提高企业财务报告和相关信息的真实完整是达到内部控制要求的重要点，是引导企业内部控制发展进步的不竭动力；提高经济业务效率是内部控制的核心，促使内部控制充满活力；帮助企业实现发展目标是实施内部控制的最长远追求。
《企业内部控制基本规范》提出了七种控制措施：不相容职务分离控制、授权控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。
从控制措施制定的意图来看，与企业经营管理的过程中各项职能进行了紧密的结合，既包括发生在经济活动中所需要的不相容职务分离控制、授权控制、财产保护控制三种控制措施，也包括发生在经济活动前的预算控制，以及发生在经济活动后的控制如会计系统控制、运营分析控制和绩效考评控制三种控制措施。
通过全方位实施的控制措施，有助于实现防止舞弊现象的发生，也体现了主动控制的战略思想。
（二）企业内部控制要素1.内部环境内部环境不仅影响内部控制制度的建立过程，还对企业内部控制执行过程有重要的意义。
案例分析：内部控制
案例分析：内部控制案例分析1：内部控制框架某国有大型集团公司在____年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。
会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
12企业内部控制案例分析
12企业内部控制案例分析企业内部控制是指企业为提高运营效率、预防和控制风险而建立的一套管理制度和流程。
良好的内部控制能够帮助企业实现目标，保护企业利益，同时提高运营效率和降低风险。
本文将以一个企业内部控制案例进行分析，以探讨内部控制的重要性和实施过程中可能遇到的问题。
案例背景：制造企业的成本管理存在明显问题，导致企业利润下滑，财务风险增加。
公司决定引入内部控制系统来改善成本管理，并提高公司的运营效率和财务健康。
内部控制目标分析：1.成本管理：确保成本的准确计算和监控，提高成本控制水平。
2.资金管理：确保企业现金流充足，合理运用资金，防范风险。
3.风险管理：评估和控制各类风险，减少可能的损失。
4.经营效率：提高生产效率和管理效率，降低成本，提高利润。
实施步骤：1.内控环境设立：制定内部控制政策和流程，建立内部控制组织架构，明确责任和权限。
2.风险评估：识别和量化各类风险，制定相应的风险控制措施。
3.流程改进：审查现有的业务流程和管理流程，发现问题并进行改进。
4.内部控制流程设计：制定相应的内部控制流程，保证规范操作和信息流通。
5.内部控制措施落实：建立内部控制培训制度，确保员工了解并遵守内部控制政策和流程。
6.监控和反馈：建立内控监督机制，定期进行内部审计，评估内控的有效性。
案例分析：在该企业内部控制案例中，成本管理是最重要的问题。
该企业通过引入内部控制系统，明确成本计算和监控流程，并制定相应的成本控制措施。
通过建立良好的成本管理系统，企业可以及时获取成本信息，对成本进行有效控制，确保成本计算的准确性。
同时，企业还应该加强对资金管理的控制。
通过内部控制系统，企业可以合理规划和运用资金，确保现金流充足，降低财务风险。
例如，建立资金预算和审批制度，规范资金使用流程，加强对资金流动进行监控和分析。
此外，风险管理也是内部控制的重要目标。
企业应该通过风险评估，识别和量化各类风险，并采取相应的控制措施。
例如，建立供应商管理体系，定期评估供应商的信用风险，确保供应链的稳定性。
企业内部控制案例分析练习题及答案解释
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。
A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。
A 组织结构图B 业务流程图C 岗（职）位说明书D 权限指引答案：D解释：《组织架构》指引第8条。
教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大）会答案：D解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。
”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A 企业发展战略B 年度生产经营计划C 人力资源需求计划D 资金计划答案：C解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，……”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练答案：C解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。
A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业答案：C解释：《企业文化》指引第4条“……打造以主业为核心的企业品牌，……”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
内部控制案例 (4)
内部控制案例一个公司的内部控制案例可以是如下：公司A是一家制造业公司，生产和销售化学品。
为了有效控制公司的财务、操作和合规风险，公司A采取了一系列的内部控制措施。
1. 购买控制：公司A实施了严格的采购控制程序，包括制定采购政策和程序，严格审批购买需求，并确保采购活动与预算一致。
此外，公司A还与供应商签订了长期供应合同，以确保供应的可靠性和质量。
2. 财务控制：公司A拥有一支专业的财务团队，制定了详细的财务流程和政策。
该团队负责进行准确的账务记录和核对，以及定期的内部和外部审计。
此外，公司A还实施了严格的预算控制和成本控制措施，以确保财务稳健和合规。
3. 库存控制：由于公司A是一家制造业公司，库存管理非常重要。
公司A建立了一个严格的库存控制系统，包括对原材料和成品库存的准确跟踪和记录。
此外，公司A还进行周期性的盘点，以确保库存数量和质量的准确性。
4. 内部审计：公司A设立了内部审计部门，负责对公司各个方面的控制措施进行评估和审计。
内部审计部门独立于其他部门，并直接向公司高层报告。
内部审计部门还负责跟踪和处理发现的任何异常情况，以确保及时纠正和改进。
5.员工培训：公司A非常重视员工的培训和教育，特别是对于内部控制的意识和知识。
公司A定期组织内部培训活动，培训员工如何正确执行和遵守内部控制政策和程序。
此外，公司A还鼓励员工提出改进控制措施的建议，并及时奖励和认可。
通过以上的措施，公司A能够有效地控制财务、操作和合规风险，确保公司的稳定运营和持续发展。
同时，公司A也提高了员工的责任意识和整体风控水平，为公司的长远发展打下了良好的基础。
企业内部控制案例分析报告
企业内部控制案例分析报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展至关重要。
有效的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、保障财务报告的准确性和可靠性。
本报告将通过对一家具体企业的内部控制案例进行深入分析，揭示其内部控制的优点和不足，并提出相应的改进建议。
二、企业背景（一）公司概况本次案例分析的企业是一家中型制造企业，主要生产电子产品，产品畅销国内外市场。
公司成立于_____年，经过多年的发展，已成为行业内的知名企业。
（二）组织架构公司采用了传统的职能制组织架构，设有生产部门、销售部门、采购部门、财务部门、人力资源部门等。
各部门之间分工明确，但在协同合作方面存在一定的问题。
三）业务流程公司的业务流程主要包括采购、生产、销售和财务等环节。
采购部门负责原材料的采购，生产部门负责产品的生产，销售部门负责产品的销售，财务部门负责财务管理和会计核算。
三、内部控制现状分析（一）内部环境1、企业文化公司注重创新和质量，但在企业文化的传播和落地方面存在不足，员工对企业文化的认同感不高。
2、治理结构公司设立了董事会和监事会，但董事会成员中缺乏外部独立董事，监事会的监督作用未能充分发挥。
3、人力资源政策公司在招聘、培训和绩效考核方面有一定的制度，但在激励机制方面不够完善，员工的工作积极性和创造力有待提高。
（二）风险评估1、风险识别公司能够识别一些常见的风险，如市场风险、信用风险和操作风险，但对于新兴风险，如技术风险和环境风险的识别能力不足。
2、风险分析公司在风险分析方面主要依靠经验和主观判断，缺乏科学的风险分析模型和方法。
3、风险应对公司针对不同的风险制定了相应的应对措施，但在风险应对的执行和监控方面存在不足，一些风险应对措施未能有效落实。
（三）控制活动1、授权审批公司建立了授权审批制度，但在实际执行过程中，存在越权审批和审批流程不规范的问题。
2、不相容职务分离公司在一些关键岗位上实现了不相容职务分离，但在某些部门，如采购部门和仓库管理部门，存在不相容职务未完全分离的情况。
企业内部控制案例分析报告
企业内部控制案例分析报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的有效性对于企业的可持续发展至关重要。
良好的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、保证财务报告的准确性和可靠性。
本报告将通过对一家具体企业的内部控制案例进行深入分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、案例背景本次分析的企业是一家中型制造企业，主要生产电子产品。
该企业在过去几年中经历了快速发展，但随着业务规模的扩大，内部控制方面的问题逐渐凸显。
三、内部控制现状分析（一）内部环境1、组织结构企业的组织结构存在一定的不合理性，部门之间职责划分不够清晰，导致工作协调困难，出现推诿扯皮的现象。
2、企业文化企业文化建设相对薄弱，员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险意识和合规意识。
（二）风险评估1、风险识别企业在风险识别方面不够全面，未能充分考虑市场变化、技术更新、竞争对手等外部因素带来的风险。
2、风险分析对于已识别的风险，缺乏深入的分析和评估，无法准确判断风险的可能性和影响程度。
（三）控制活动1、授权审批授权审批制度不够完善，存在审批权限不明确、审批流程不规范的问题，容易导致权力滥用和决策失误。
2、会计控制会计核算不够准确，财务报表编制存在误差，内部审计监督不到位。
（四）信息与沟通1、信息系统企业的信息系统不够先进，无法及时、准确地收集和传递信息，影响了决策的及时性和有效性。
2、内部沟通部门之间沟通不畅，信息传递存在障碍，导致工作效率低下，问题得不到及时解决。
（五）内部监督1、监督机制内部监督机制不完善，缺乏独立的监督部门，对内部控制的执行情况监督不力。
2、缺陷整改对于发现的内部控制缺陷，整改措施落实不到位，问题反复出现。
四、问题产生的原因分析（一）管理层重视不足企业管理层对内部控制的重视程度不够，没有将内部控制纳入企业战略规划，缺乏对内部控制建设的投入和支持。
（二）员工素质参差不齐部分员工专业知识和技能不足，缺乏内部控制相关的培训和教育，无法有效地执行内部控制制度。
2020年山东省会计继续教育：企业内部控制案例分析(新)
企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A.2009年7月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日正确答案：C企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（）等方面符合开发需求。
A. 功能B. 性能C. 控制要求D. 安全性正确答案：A,B,C,D研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注（）A. 研究项目促进企业发展的必要性B. 技术的先进性C. 成果转化的可行性D. 研究成果的经济回报率正确答案：A,B,C全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）A. 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B. 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：A,B,C社会责任主要包括（）。
A. 安全生产B. 产品质量（含服务）C. 环境保护D. 资源节约正确答案：A,B,C,D企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。
A. 全面性原则B. 重要性原则C. 客观性原则D. 谨慎性原则正确答案：A,B,C企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）。
A. 及时性B. 安全性C. 有效性正确答案：A,B,C企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的（）。
A. 公开性B. 准确性C. 完整性D. 保密性担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
其中不得担保的情形有（）A. 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
B. 已进入重组、托管或破产清算程序的。
会计继续教育(企业内部控制试题)
2.报销案例说明（A）A原于内部控制b都再财务人员身上C和财务人员无关D和内部控制无关3.企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切的活动，都无法游离于内部控制之外（对）4企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
5《企业内部控制审核指导意见》是（C）颁布的。
A财政部B中国人民银行C中国注册会计师协会D中国证监会6.《企业内部控制规范》是由（ABCDE）联合发布的财政部证监会银监会保监会审计署7.3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的点勾圈和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（A）理念A内部控制B财务管理C公司治理D危机意识E都不是执行基本规范的上市公司应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计、并出具评价意见（对）7基本规范自（A）起先对上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行 A 2009.7.19.自2009年7月1日始，所有企业都必须执行《企业内部控制规范》错10如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
对11如果说英语是国际通用的公共语言，会计师国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。
对12.2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会召开发布会，以（D）未见的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重点突破，标志着我国内部孔子体系建设取得了阶段性成果。
D财会{2008}7号13.1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第12次会议修订通过（A），其中第27条规定：各单位应建立健全本单位内部会计监督制度A<《会计法》14基本规范制定的法律依据有（ABC）A会计法B公司法C证券法15基本规范的五个要素包括（ABCDE）内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督16基本规范名且内部控制的目标有（ABCDE）A合理保证企业经营管理合法合规B资产安全C财务报告及相关信息真实完整D提高经营效率和效果E促进企业实现发展战略17基本规范的基本原则有（ABCDE）A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E成本效益原则18内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”（对）19 2006年1月至2008年6月这段时间称作内部控制实物规范的推进期（对）20.与会计准则相比,《基本规范》落地难度小评价难度小。
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企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A.2009年7月1日
B.2010年1月1日
C.2011年1月1日
D.2012年1月1日
正确答案：C
企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（）等方面符合开发需求。
A. 功能
B. 性能
C. 控制要求
D. 安全性
正确答案：A,B,C,D
研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注（）
A. 研究项目促进企业发展的必要性
B. 技术的先进性
C. 成果转化的可行性
D. 研究成果的经济回报率
正确答案：A,B,C
全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）
A. 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B. 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：A,B,C
社会责任主要包括（）。
A. 安全生产
B. 产品质量（含服务）
C. 环境保护
D. 资源节约
正确答案：A,B,C,D
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 客观性原则
D. 谨慎性原则
正确答案：A,B,C
企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）。
A. 及时性
B. 安全性
C. 有效性
正确答案：A,B,C
企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的（）。
A. 公开性
B. 准确性
C. 完整性
D. 保密性
担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
其中不得担保的情形有（）
A. 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
B. 已进入重组、托管或破产清算程序的。
C. 财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。
D. 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
E. 与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。
正确答案：A,B,C,D,E
对内部控制缺陷按其影响程度可分为（）。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 综合缺陷
正确答案：A,B,C
企业文化评估，应当重点关注（）。
A. 董事、监事、经理等高管人员在企业文化建设中的责任履行情况
B. 全体员工对企业核心价值观的认同感
C. 企业经营管理行为与企业文化的一致性
D. 企业品牌的社会影响力
正确答案：A,B,C,D
内部控制体系中的内部环境一般包括（）。
A. 治理结构
B. 机构设置及权责分配
C. 内部审计
D. 企业文化
正确答案：A,B,C,D
信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
企业开发信息系统，可以采取（）等方式。
A. 自行开发
B. 外购调试
C. 业务外包
D. 分步开发
正确答案：A,B,C
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
函证方式包括（）方式。
A. 电子式
B. 积极式
C. 消极式
D. 文本式
正确答案：B,C
企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。
其中承包方至少应当具备下列哪些条件（）。
A. 承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所;
B. 承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格;
C. 承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求;
D. 承包方应当与被承包方之前有一定的经济业务关系。
正确答案：A,B,C
企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（）影响因素。
A. 宏观经济政策
B. 国内外市场需求变化
C. 技术发展趋势
D. 行业及竞争对手状况
正确答案：A,B,C,D
内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
（）
正确
错误
正确答案：正确
合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。
合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
（）
正确
错误
正确答案：错误
企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
（）
正确
错误
正确答案：正确
企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
（）
正确
错误
正确答案：正确
业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
（）
正确
错误
正确答案：正确
企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实（）。
正确
错误
正确答案：正确
外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT 服务、工程项目等。
（）
正确
错误
正确答案：错误
企业应当建立设计变更管理制度。
设计单位应当提供全面、及时的现场服务。
因过失造成设计变更的，不承担相应责任。
（）
正确
错误
正确答案：错误
企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。
禁止无关人员接触研究成果。
（）
正确
错误
正确答案：正确
清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。
（）
正确
错误
正确答案：正确
资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
（）
正确
错误
正确答案：正确
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
（）
正确
错误
正确答案：正确
采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
（）
正确
错误
正确答案：正确
资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
（）
正确
错误
正确答案：正确
企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（）
正确
错误
正确答案：正确
人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
（）
正确
错误
正确答案：正确
企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。
（）
正确
错误
正确答案：正确
组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（）
正确
错误
正确答案：正确
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（）
正确
错误
正确答案：正确
《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在所有公司范围施行。
（）
正确
错误
正确答案：错误
企业可以选择或综合运用（）等方法编制预算。
A. 固定预算
B. 弹性预算
C. 滚动预算
D. 零基预算
正确答案：A,B,C
建立与实施内部控制的原则有（）。
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 成本效益原则
正确答案：A,B,C,D。