审计学课后答案.doc

习题答案总论精选案例分析思路：“南海公司”破产案的主要作用是使人们意识到需要有一个独立的第三方对企业的会计信息进行分析判断，已决定其是否可信赖，从而促进了注册会计师审计的产生。单选题1、D2、B3、B4、B5、B6、C二、多项选择题：1、ABC 2、ABC 3、BD三、填空题1、初步形成、最终确立、日臻健全、停滞不前、不断演化、振兴2、维系受托经济责任是审计产生和发展的基础、加强管理和控制是审计发展的动力、现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段3、审计目的从差错防弊相提高报表可信度发展、审计技术从单一化向多元化发展、审计责任由委托方向第三者发展、审计性质从监督向咨询服务发展4、监督、鉴证、评价（协调）5、机构独立、经济独立、人员独立6、政府、内部、民间（注册会计师）四、判断题b2、r3、b4、b5、r五、思考题略六、案例分析题答：李明的话没有道理，主要错在两个方面：首先，李明没有认识到注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证，经过注册会计师审计的财务报表，尽管可以提高其可信性，但这种提高只是一种合理的提高，对于那些精心伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要的审计程序之后，仍然可能无法查出这些虚假会计信息。因此，李明的话是没有道理的。其次，李明的话没有分清会计责任与审计责任。编制与出具财务报表是企业管理当局的会计责任。只要这些报表中有错误或舞弊，不论审计与否，企业管理当局均要承担法律责任。而注册会计师则主要承担审计责任。不管财务报表有否问题，注册会计师均按照公认审计准则来进行审计工作。如果遵循了公认审计准则, 即使还存在虚假会计信息，注册会计师也不必承担责任。如果财务报表没有任何问题，但注册会计师在审计过程中不按照独立审计准则来进行工作，则也要承担责任。因此，李明的话是没有道理的。审计的分类和方法精选案例分析思路：通过本案例的案情介绍可以看出，该审计项目为典型的厂长（经理）离任审计。根据该种审计类型的特点，以及被审计单位业务状况、内部控制状况等，注册会计师王胜和李明选择详查法显然是错误的，这也是造成审计失败的主要原因。一般来讲，像这种离任审计，由于受到审计性质、审计时间的约束，主要应以抽查法为主，就厂长（经理）在任期内部分业务有重点地加以审查评价，这样，既符合此类业务的审计要求, 乂遵循了现代常规审计的一般规律。通过王胜和李明的审计失败，如果不考虑审计项月的性质、可以反映选择审计方法的重要性，不考虑被审计单位的实际，盲目地选用，轻者会浪费审计时间，降低审计效率，重者会导致审计失败。填空题1、审计对象、审计证据、审计结论和意见2、送达审计3、全部审计、局部审计、专项审计4、政府审计、注册会计师审计、内部审计5、审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法6、面询、函询7、比较分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法、趋势分析法、账户分析法、账龄分析法等二、单选题1、A 2、D3、B三、多选题 1、BCD 2、ABC 3、BD4、BD5、BCD 6、ABC 7、ABCD四、判断题 1、a六、筒答题略七、计算题结存日（书面资料日期）数量盘存日盘点数量结存日至盘存口发出数量■结存日至盘存日收入数量结存口数量2800200（）-15003300 （吨）经过上述调节计算：2008年12月31 口的实存数为3300吨，与账面记录不一致。审计人员应要求有关人员说明原因，并进行查帐核实；如有故意歪曲事实者，应进一步查明责任人员，并追究其责任。第三章注册会计师的职业道德和法律责任案例分析答案：答：这则开业启事违背了注册会计师业务承接中的职业道德，会计师事务所不得在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上直接或间接地作诋毁同业或自我夸

张、内容虚假、容易引起、误解的广告。而这则启事中的“第一家”“世界第一流” 则是自我标榜、容易引起误解的性质，使启事本身已经超出了公告事务所开业的目的，在客观上起到了夸大自己、贬低同行从而招揽业务的作用，违反了业务承接中的职业道德。精选案例分析思路：在这个典型的审计案例中，耿某和刘某这两位审计人员应邀去烤鸭店吃饭，并收取加班、夜餐费，首先在形式上就没有保持应有的独立，即使两人确实保持了实质上的独立，从公众的角度看，仍然会对其工作的准确性产生怀疑。而事实上，没有保持形式上的独立性很容易就会使审计人员丧失其实质上的独立性。耿某和刘某由于收取了被审计单位的好处，于是与该公司达成妥协，仅根据被审计单位提供的账簿，用半天时间草草做完审计工作底稿，进而完成验资业务并出具报告。这里，审计人员的独立性荡然无存，而缺乏独立性原则支持的审计服务，其服务结果所产生的后果将非常严重。管理会计师事务所不同于一般的企业，很可能会因一个人或一个部门的过失导致整个会计师事务所无法继续生存。这就需要建立一套健全的内部质量控制制度，加强会计师事务所的管理，减少风险。一、思考题略二、单项选择题1、D2、B3、D4、A 5、A 6、A 7、D8、A三、多项选择题 1、CDE2、ABCD3、ACD 4、AC5、ABC6、AD7、ABD 四、判断题 1、a 五、案例分析不能。如果王某这么做了，那么，他就违背了审计人员职业道德中的保密性原则。注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。这一保密责任甚至在注册会计师与客户的关系终止后仍应继续。但是，王某可以利用B公司的资料，如该公司的所有合同资料(当然包括与A公司的合同) 以及有关发票(当然也包括B公司开给A 公司的发票)，找出上述错误，指明其内部控制制度的不足，并要求其更正上述错误，作出调整分录。第四章注册会计师鉴证业务基本准则精选案例分析思路：“麦克逊罗宾斯公司”破产案使人们认识到审计需要客观的标准，需要统一的规范来保证审计工作质量，从而促进了审计准则的出现。一、思考题略二、单项选择题1、C2、B3、C4、A5、C6、C三、多项选择题1、BCD 2、ABCD3、ABCDE4. ABCDE5、ABCD第五章审计证据和审计工作底稿精选案例分析思路：注册会计师在审计过程中获取审计证据的具体审计程序包括：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。审计证据按其外形特征分类，可分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据四大类。审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。按证据间的关系可将证据分为基本证据和辅助证据。分析程序，是指通过对被审计单位财务报表重要项目的各种数据比较分析，来检查报表项目中有否反常现象。如果一旦出现异常变动情况，注朋会计师就必须追踪审核，并掌握异常变“琼民源” 案中的注册会计师应当对有异常变动的“资本公积”“未动的根本原因及其证据。、分配利润”等项目进行实质性测试，并取得能够说明异常变动原因的可靠证据，或者说认真检查资本公积增加的相关会计记录和原始凭证，审核对资产评估是否经有关部门批准，估价方法是否合规。一、单项选择题1、E2、B3、C4、D5、C6、B7、 B8、B9、A 10、All、D二、多项选择题1、AB2、ABCD3、ABD4、ABCE5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABC三、判断题 1、r2、a3、r4、a5、r6、r7、a8、 a9、rlO、rll、rl2、rl3、r四、思考题略五、分析题(5) (1) (3)审计证

据按可靠程度的强弱依次排列为：(4) (2),因为从外部独立来源的证据比内

部证据可靠，而且没有经过被审计单位之手的外部证据比经过被审计单位之手的外