第五章 所得税制度练习题

第五章所得税制度

一、单项选择题

1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A、户籍所在地标准

B、住所标准和居住时间标准

C、住所标准和国籍标准

D、工作所在地标准

2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用（）、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

A、10000元

B、30000元

C、48000元

D、60000元

3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元

B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C、提供安装劳务一次取得收入80000元

D、汽车租赁收入3000元

4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为（）元。

A、1250

B、4000

C、900

D、425

5、经营所得，适用的个人所得税税率为（）。

A、3%～45%

B、5%～35%

C、20%

D、20%～40%

6、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A、加班工资

B、年终奖

C、残疾人员所得

D、离休工资

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、房产转让所得

B、退休工资

C、转让上市公司股票取得的所得

D、国债利息

8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列（）。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A、财产转让所得

B、其他所得

C、偶然所得

D、劳务报酬所得

10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。今年8月王某应预扣预缴个人所得税（）元。

A、0

B、135

C、275

D、370

11、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税（）元。

A、0

B、240

C、360

D、460

12、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元；11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税（）元。

A、600

B、800

C、1300

D、1400

13、今年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）

A、400元

B、420元

C、800元

D、840元

14、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为（）元。

A、3200

B、16000

C、12800

D、20000

15、企业所得税的应纳税额为（）。

A、收入总额

B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额

C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额

D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额

16、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、基金会

B、有限合伙企业

C、非企业单位

D、社会团体

17、（）是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、特许权使用费收入

D、租金收入

18、某商业企业当年应纳税所得额20万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税法定税率为（）。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为（）。

A、10％

B、15％

C、20％

D、25％

21、高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元（含），则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于（）。

A、6%

B、5%

C、4%

D、3%

22、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于（）。

A、5%