计量经济学-关于影响我国税收收入的主要因素分析

我国税收收入的影响因素分析
——1978年~2008年
我国税收收入的影响因素分析
——1978年~2008年
【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。

选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。

然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。

【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。

新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。

【经济理论假设】
1. 回归系数为线性,模型设定正确无误.
2. 误差项的平均值为0.
3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的.
4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的.
5. 误差项的变异数必须固定不变.
6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数.
7. 误差项呈现常态分配.
【数据收集】
数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】
一．线性模型进行分析：
u x B x B x B B y i
i
++++=4
4
3
3
2
2
1
（1）
y i
——税收收入
B 1
——截距项
x 2
——GDP
x 3
——财政支出 x 4
——商品零售价格指数 u i ——随机扰动项
1．用OLS 进行模型估计：
通过上表，得出估计方程：
x x
x
y
i
43
2
17703.520828234
009965
.0155.5852+++-= （A ）
2．模型检验
（1）RESET 检验 建立模型：
v y y y x x x y i i i i i +++++++= 473652B B B B B B B 4433221 （2）
回归结果如下：
F 值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F 值为3.01，估计出来的F 值显然大于临界值。

所以RESET 检验的结论是：该线性模型是错误设定的。

（2）多重共线性检验
A ． 从表1-1的回归结果看，我初步判断方程（1）是存在多重共线性的。

因为Adjusted R-squared 虽然很大，但是各个自变量的T 值却不都是统计显著的。

下面我对自变量两两的相关系数进行检验，得出如下结果：
表1-3
从表1-3可以看出，x 2 和x 3是存在高度相关的。

B ．做逐步回归
u B B 2
2
1
i
i
x y ++= （3）
表1-4
u B B 3
2
1
i
i
x y ++= （4）
表1-5
u B B 4
2
1
i
i
x y ++= （5）
表1-6
可以看出，x 4对解释Y 的变化是不具有重要性的。

但是还是要再做逐步回归，结果如下：
u B B B 3
3
2
2
1
+++=i
i
x x y （6）
表1-7
我们可以看到，即使是剔除了x 4，但是方程（6）中x 2（GDP ）还是统计不显著的。

但是这有违常理。

再结合以上RESET 检验的结论。

我考虑到应该是函数模型出了问题。

所以，下面就从双对数模型着手分析。

二．双对数模型分析：
()()()()u x B x B x B B y i
i
++++=4
4
2
3
1
2
1
log log log log
（7）
y i
——税收收入
B 1
——截距项
x 2
——GDP
x 3
——财政支出
x 4
——商品零售价格指数
u i ——随机扰动项
1．用OLS 进行模型估计：
表1-8
通过上表，得出估计方程：
()()()()x x x y i
4
3
2
log 1.095log 0.635log 0.4476.804log
+++=— （B ）
2．模型检验
（1）多重共线性检验
从表1-8中可以估计方程（B ）可能存在多重共线性。

做一下回归：
()()u x B B y i
i
++=2
2
1
log log
（8）
表1-9
()()u x B B y i
i
++=3
2
1
log log
（9）
表1-10
()()u x B B y i
i
++=4
2
1
log log
（10）
表1-11
()()()u x B x B B y i
i
+++=2
3
1
2
1
log log log
（10）
表1-12
对方程（7）和方程（10）进行受限检验，的F 值如下：
3.6644)
-0.989)/(31-(10.987)/1
-(0.989F ==
在分子自由度为1，分母自由度为27显著性水平为0.05的情况下。

F 的临界值小于估计值3.664，所以拒接受限回归，保持方程（7）的形式。

这样也有道理，因为在方程（7）中，()
x 4log 的P 值也不是很大。

综上，确定最终的方程为：
()()()()x x x y i
4
3
2
log 1.095log 0.635log 0.4476.804log
+++=—
【模型经济分析】国内生产总值对税收收入是正相关的。

这表明，国内生产总值会带来税收的增加。

这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。

财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。

而且其系数为0.635，高于国内生产总值的影响力。

究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增加，进
而提高了税收总收入。

零售商品物价指数对税收收入是显著正相关的。

这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。

【结论】我国的社会主义制度善不完善，各方面还需要政府实施一定的宏观政策，履行宏观调控的职能，职能的有效实施得益于充足的财政力量，而税收是为政府财政收入的最主要途径。

从上面可以看出，经济的健康发展是保证源源不断的税收收入的基础。

所以政府必要履行好调控职能，保证经济的稳定发展。

通过税收取得财政收入——用财政收入调控好经济发展，这是一个矛盾的运动过程。

所以政府要做好第二个环节，建议如下：
1．完善经济体制改革，完善市场经济，这是经济健康发展的基础。

2．转变政府职能，合理安排好财政支出。