【最新文档】保密日常管理实务指南-实用word文档 (18页)

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保密日常管理实务指南

篇一：201X年会计继续教育考试答案

单选：

1、内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。B. 季度

2、如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。C. 专项经济性审计报告

3、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。B.

内部审计实务指南

4、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。C. 常规审计报告

5、当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况

6、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C. 风险程度

7、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是

否已经发生。A. 舞弊的检查

8、对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。. 审计机构负责人

9、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）C. 抽样风险越大，样本量越大

10、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本

11、内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。B. 专项审计报告

12、内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。B. 效果性

13、下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。B. 相关性

14、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式

15、（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能C. 检

查风险

多选：

1、下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。A. 支付贿赂或回扣 C. 出售不存在或不真实的资产D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息

2、审计报告的正文应该包括（）。A审计依据 B. 审计结论 C. 审计建议

D. 审计决定

3、下列属于外部风险的有（） A. 行业竞争、资源及市场变化 C. 经济环境的变化

4、内部审计与外部审计的协调工作包括（）。A. 与外部审计机构及人员的沟通B. 配合外部审计工作 C. 评价外部审计工作质量 D. 利用外部审计工作成果

5、内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。

A. 与评价经营活动的投入

B. 与评价经营活动的产出

C. 综合评价投入产出的效率

6、审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。B. 业务复杂程度 C. 审计工作的复杂程度 D. 经营规模

7、下列选项中关于内部审计人员职业道德规范说法正确的是（）。A. 内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料 B. 内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动D. 内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

8、下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。B. 应当熟悉内

部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识D.

审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从业经验

9、风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。A. 风险评估 B. 风险应对 C. 风

险识别

10、

11、下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。A. 国家法律法规政策D. 主管部门的有关规定

12、工程造价审计主要采用（）方法A. 对比审计法C. 重点审计法D. 现场检

查法

13、

14、根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。A. 降低 B. 回避 C. 接受D. 分担

15、在进行审计抽样时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A. 完整性原则 B. 经济性原则 C. 相关性原则

判断：

1、对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计，应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告（）。B. 错误

2、内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全

责任（）。B. 错误

3、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。A. 正确

4、内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。A. 正确

5、内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。 B. 错误

篇二：审计学

审计学

一、总论

我国政府审计的起源：西周的宰夫

“审计”一词最早出现于：宋朝

西方注册会计师审计的发展：起源于意大利的合伙企业制度，形成于英国的股份企业制度，发展完善于美国的发达资本市场

审计的含义：经济监督论：审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为；系统过程论：审计是确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致性程度，而对这种有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的系统过程

审计的本质特征：独立性

独立性的含义：实质上独立：审计人员与被审计单位之间实实在在地毫无利害关系，保持独立的精神、态度和意志；形式上独立：审计机构和审计人员在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份

独立性的内容：组织独立、经济独立、精神独立

审计的职能：经济监督、经济鉴证、经济评价

审计的作用：制约作用、公证作用、促进作用

审计的对象：被审计单位的财政、财务收支及相关的经营管理活动，被审计单位的财务资料和其他相关资料

审计目标：

1、总目标：评价财务报表的合法性和公允性

2、管理层认定：管理层应对财务报表要素的确认、计量、列报作出明确表达

3、具体审计目标：

（1）各类交易和事项相关认定与具体目标：存在、完整性、准确性、截止、分类（2）期末账户余额相关的认定与具体目标：存在、完整性、权利和义务、计价和分摊（3）列报相关的认定与具体目标：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价

审计循环：

审计的分类：

1、按审计主体的不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计