审计学内部控制及测试(陈小鹏)
2022浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案
2022浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案单选题1.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A部门经理审核和批准B所长审核和批准C审计项目负责人审核和批准D主管合伙人审核和批准单选题2.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A书面证据B矛盾证据C自然证据D基本证据单选题3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A顾客订单B销售单C发运凭证D销售发票单选题A客观性B相关性C合法性D经济性单选题5.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A应收账款在全部资产中所占的比重较小B被审计单位内部控制系统较为薄弱C以前期间函证中未发现过重大差异D采用否定式函证而非肯定式函证单选题6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A审查资产负债表日后货币资金支出情况B审查资产负债表日前后几天的发票C审查应付账款、应付票据的函证回函D审查购货发票与债权人名单单选题7.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间单选题8.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A统计抽样法B概率抽样法C经验抽样法D判断抽样法单选题9.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A审查资产负债表日后的收款情况B按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C抽查有关原始凭证D不需实施任何审计程序单选题10.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草单选题11.下列业务属于不相容职务的是（）。
A经理和董事长B采购员和供销科长C保管员和车间主任D记录日记账和总帐的人员单选题12.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。
西安科技大学《审计学》试卷及答案 (2)
《审计学》试卷与答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（）。
A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管2.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。
A.应付账款明细账登记B.固定资产明细账的登记C.销售费用总账登记D.会计档案保管3. 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。
A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月对账单C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的订货单4. 函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是（）。
A.某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证B.如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序C.注册会计师不需要对函证的过程进行控制D.某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证5.定期盘点时管理层的责任，实施监盘程序是注册会计师的责任，则盘点计划的制定人应为（）A.注册会计师B.被审计单位管理层C.被审计单位的主管部门D.被审计单位的存货保管人员6.以下不属于生产与存货循环审计中需关注的重大错报风险识别特征的有（）A.显著的监盘测试差异B.在工资单上虚构员工C.异常或可疑的订购单、装运单和收货单D.出现重复的验收单或发票7.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票8.注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解( )。
南审培训考试题库及答案
南审培训考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，满分20分）1. 南审培训中提到的内部控制的五大要素是什么？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 目标、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 环境、目标、控制活动、信息与沟通、监督D. 环境、风险评估、控制活动、监督、反馈答案：A2. 根据南审培训，以下哪项不是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 提升员工的个人技能答案：D3. 在南审培训中，关于风险评估的描述，哪项是不正确的？A. 风险评估是内部控制的一个组成部分B. 风险评估应定期进行C. 风险评估可以忽略不计D. 风险评估有助于识别和分析实现目标的潜在风险答案：C4. 内部控制中的控制活动包括哪些？A. 授权、记录、审查B. 授权、记录、监督C. 授权、审查、监督D. 授权、记录、审查、监督答案：D5. 信息与沟通在内部控制中的作用是什么？A. 确保所有员工了解内部控制的重要性B. 促进管理层与员工之间的有效沟通C. 确保信息的准确性和及时性D. 以上都是答案：D6. 内部控制的监督活动包括哪些？A. 持续监督和独立评估B. 持续监督和定期审计C. 独立评估和定期审计D. 持续监督、独立评估和定期审计答案：D7. 内部控制环境包括哪些要素？A. 组织文化和价值观B. 员工的诚信和道德价值观C. 管理层对内部控制的承诺D. 以上都是答案：D8. 内部控制的局限性是什么？A. 内部控制不能保证完全消除风险B. 内部控制可能受到人为错误或欺诈的影响C. 内部控制可能因为环境变化而变得不适用D. 以上都是答案：D9. 根据南审培训，以下哪项是内部控制的关键原则？A. 风险与回报的平衡B. 风险的识别和评估C. 风险的接受和转移D. 风险的规避和控制答案：B10. 内部控制的实施需要哪些方面的支持？A. 管理层的支持和承诺B. 员工的参与和培训C. 适当的资源和工具D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些因素可能影响内部控制的有效性？A. 管理层的承诺不足B. 员工缺乏培训C. 内部控制制度设计不当D. 外部环境的快速变化答案：ABCD2. 内部控制的监督活动可以采取哪些形式？A. 内部审计B. 外部审计C. 管理层的自我评估D. 员工的自我监督答案：ABC3. 内部控制的目标包括哪些方面？A. 财务报告的准确性B. 运营的效率和效果C. 法律法规的遵守D. 资产的保护答案：ABCD4. 以下哪些是内部控制环境的组成部分？A. 组织文化B. 员工的道德价值观C. 管理层的领导风格D. 员工的个人技能答案：ABC5. 内部控制中的信息与沟通包括哪些内容？A. 内部信息的传递B. 外部信息的获取C. 信息的准确性和及时性D. 信息的保密性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 内部控制可以完全消除所有风险。
审计师证书内部控制考试 选择题 62题
1. 内部控制的主要目的是什么？A. 防止欺诈和错误B. 提高效率C. 确保合规性D. 以上都是2. 内部控制的五个组成部分是什么？A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险评估、控制策略、信息与沟通、监督D. 控制环境、风险管理、控制策略、信息与沟通、监督3. 控制环境是内部控制的哪个组成部分？A. 第一部分B. 第二部分C. 第三部分D. 第四部分4. 风险评估是内部控制的哪个组成部分？A. 第一部分B. 第二部分C. 第三部分D. 第四部分5. 控制活动是内部控制的哪个组成部分？A. 第一部分B. 第二部分C. 第三部分D. 第四部分6. 信息与沟通是内部控制的哪个组成部分？A. 第一部分B. 第二部分C. 第三部分D. 第四部分7. 监督是内部控制的哪个组成部分？A. 第一部分B. 第二部分C. 第三部分D. 第四部分8. 内部控制的有效性可以通过以下哪种方式评估？A. 自我评估B. 外部审计C. 管理层评估D. 以上都是9. 内部控制缺陷的分类包括哪些？A. 重大缺陷、重要缺陷、轻微缺陷B. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷C. 重大缺陷、重要缺陷、次要缺陷D. 重大缺陷、重要缺陷、无关缺陷10. 重大缺陷是指什么？A. 可能导致重大财务报表错报的缺陷B. 可能导致重要财务报表错报的缺陷C. 可能导致轻微财务报表错报的缺陷D. 可能导致无关财务报表错报的缺陷11. 重要缺陷是指什么？A. 可能导致重大财务报表错报的缺陷B. 可能导致重要财务报表错报的缺陷C. 可能导致轻微财务报表错报的缺陷D. 可能导致无关财务报表错报的缺陷12. 轻微缺陷是指什么？A. 可能导致重大财务报表错报的缺陷B. 可能导致重要财务报表错报的缺陷C. 可能导致轻微财务报表错报的缺陷D. 可能导致无关财务报表错报的缺陷13. 内部控制的设计和执行应考虑哪些因素？A. 组织的规模和复杂性B. 业务活动的性质C. 风险评估的结果D. 以上都是14. 内部控制的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是15. 内部控制的信息系统应包括哪些内容？A. 财务信息B. 运营信息C. 合规信息D. 以上都是16. 内部控制的沟通应包括哪些内容？A. 内部沟通B. 外部沟通C. 上下沟通D. 以上都是17. 内部控制的控制环境包括哪些要素？A. 诚信和道德价值观B. 管理层的理念和经营风格C. 组织结构和职责分配D. 以上都是18. 内部控制的风险评估包括哪些步骤？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是19. 内部控制的控制活动包括哪些类型？A. 授权和批准B. 记录和报告C. 资产保护D. 以上都是20. 内部控制的信息与沟通包括哪些方面？A. 信息系统B. 沟通机制C. 信息传递D. 以上都是21. 内部控制的监督活动包括哪些方法？A. 定期审计B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是22. 内部控制的设计和执行应考虑哪些原则？A. 适应性B. 有效性C. 效率性D. 以上都是23. 内部控制的监督活动应包括哪些内容？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是24. 内部控制的信息系统应包括哪些要素？A. 数据收集B. 数据处理C. 数据存储D. 以上都是25. 内部控制的沟通应包括哪些要素？A. 信息传递B. 信息接收C. 信息反馈D. 以上都是26. 内部控制的控制环境应包括哪些要素？A. 诚信和道德价值观B. 管理层的理念和经营风格C. 组织结构和职责分配D. 以上都是27. 内部控制的风险评估应包括哪些要素？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是28. 内部控制的控制活动应包括哪些要素？A. 授权和批准B. 记录和报告C. 资产保护D. 以上都是29. 内部控制的信息与沟通应包括哪些要素？A. 信息系统B. 沟通机制C. 信息传递D. 以上都是30. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是31. 内部控制的设计和执行应考虑哪些要素？A. 适应性B. 有效性C. 效率性D. 以上都是32. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是33. 内部控制的信息系统应包括哪些要素？A. 数据收集B. 数据处理C. 数据存储D. 以上都是34. 内部控制的沟通应包括哪些要素？A. 信息传递B. 信息接收C. 信息反馈D. 以上都是35. 内部控制的控制环境应包括哪些要素？A. 诚信和道德价值观B. 管理层的理念和经营风格C. 组织结构和职责分配D. 以上都是36. 内部控制的风险评估应包括哪些要素？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是37. 内部控制的控制活动应包括哪些要素？A. 授权和批准B. 记录和报告C. 资产保护D. 以上都是38. 内部控制的信息与沟通应包括哪些要素？A. 信息系统B. 沟通机制C. 信息传递D. 以上都是39. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是40. 内部控制的设计和执行应考虑哪些要素？A. 适应性B. 有效性C. 效率性D. 以上都是41. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是42. 内部控制的信息系统应包括哪些要素？A. 数据收集B. 数据处理C. 数据存储D. 以上都是43. 内部控制的沟通应包括哪些要素？A. 信息传递B. 信息接收C. 信息反馈D. 以上都是44. 内部控制的控制环境应包括哪些要素？A. 诚信和道德价值观B. 管理层的理念和经营风格C. 组织结构和职责分配D. 以上都是45. 内部控制的风险评估应包括哪些要素？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是46. 内部控制的控制活动应包括哪些要素？A. 授权和批准B. 记录和报告C. 资产保护D. 以上都是47. 内部控制的信息与沟通应包括哪些要素？A. 信息系统B. 沟通机制C. 信息传递D. 以上都是48. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是49. 内部控制的设计和执行应考虑哪些要素？A. 适应性B. 有效性C. 效率性D. 以上都是50. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是51. 内部控制的信息系统应包括哪些要素？A. 数据收集B. 数据处理C. 数据存储D. 以上都是52. 内部控制的沟通应包括哪些要素？A. 信息传递B. 信息接收C. 信息反馈D. 以上都是53. 内部控制的控制环境应包括哪些要素？A. 诚信和道德价值观B. 管理层的理念和经营风格C. 组织结构和职责分配D. 以上都是54. 内部控制的风险评估应包括哪些要素？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是55. 内部控制的控制活动应包括哪些要素？A. 授权和批准B. 记录和报告C. 资产保护D. 以上都是56. 内部控制的信息与沟通应包括哪些要素？A. 信息系统B. 沟通机制C. 信息传递D. 以上都是57. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是58. 内部控制的设计和执行应考虑哪些要素？A. 适应性B. 有效性C. 效率性D. 以上都是59. 内部控制的监督活动应包括哪些要素？A. 定期检查B. 持续监控C. 独立评估D. 以上都是60. 内部控制的信息系统应包括哪些要素？A. 数据收集B. 数据处理C. 数据存储D. 以上都是61. 内部控制的沟通应包括哪些要素？A. 信息传递B. 信息接收C. 信息反馈D. 以上都是62. 内部控制的控制环境应包括哪些要素？A. 诚信和道德价值观B. 管理层的理念和经营风格C. 组织结构和职责分配D. 以上都是答案1. D2. A3. A4. B5. C6. D7. D8. D9. A10. A11. B12. C13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D。
《审计》(第四版)第6章 内部控制及其测试
购单一式三联，第一联送材料供应厂商订货；第二联通知仓库准备收料；第三联存供应科备
查。（2）仓库发现库存量达到订购点时填写订购单一式三联，第一、三联存供应科备查；第
二联存仓库准备收料。供应厂商将材料发来时，直接由仓库根据对方寄来的发票、提货单和
本厂订购单核对验收数量、规格和质量，并填写收料单一式三联，第一联由保管员据以登记
一、对内部控制的了解与描述
（一）内部控制的了解
二、对内部控制的了解与描述
（二）内部控制的描述
审计师在了解内部控制的情况后，应当用适当 的方法对内部控制加以描述，以供修订和修改 审计计划和程序之用，或供日后查考之用。用
于内部控制描述的方法主要有文字表述法、 问卷调查法和流程图法。
（一）文字表述法
（2010）。 5.财政部、审计署等《企业内部控制评价指引》（财会[2010]11号）。 6.财政部、审计署等《企业内部控制审计指引》（财会[2010]11号）。
《审计》（第四版）：第六章 内部控制及其测试
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本章小结
内部控制的定义和目标； 内部控制的原则和要素； 企业内部控制应当包括的基本内容； 内部控制的了解与描述； 内部控制的测试与评价； 管理建议书的定义、结构和内容。
13、银行存款日记账是否逐笔序时登记 14、企业除零星支付外的支出是否通过银行结算 15、对于重大的开支项目是否经过核准审批 16、是否严格控制和保管空白支票，签发支票的印章是否妥善保管 17、支票是否由出纳和有关主管人员共同签发
是 否 不适合
备注
√ √ √ √
√ √ √
在库存现金 未突破规定 限额时，部 分小额零星 收入有坐支 现象
一是新框架延伸了老框架中财务报告这一目标，不仅包 括外部财务报告，而且包括了内部财务报告、内部非财 务报告和外部非财务报告。
2011年审计师-审计理论与实务试题及答案解析-内部控制及其测评
一、单项选择题1 下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制2 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制3 下列各项中，不属于控制活动的是：A.独立检查B.实物控制C.对控制的监督D.职责分工控制4 下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A.风险评估B.对控制的监督C.控制活动D.信息与沟通5 企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通6 下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是：A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险7 经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A.转入内部控制测试阶段B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接进行实质性审查8 确定内部控制测试的抽查范围时。
可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法9 下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是：A.缺少内部控制的重要业务领域B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C.内部控制没有发挥作用的领域D.内部控制能够防止重大错报10 下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：A.经营决策控制B.财产物资控制C.会计信息控制D.预防式控制11 下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：A.职责分工控制B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制12 下列各项中，不属于控制活动的是：A.信息与沟通B.实物控制C.独立检查D.职责分工控制13 在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A.接受保管现金，并登记现金日记账B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票14 员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督二、多项选择题1 控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人力资源制度E.审计风险的评估2 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立检查3 下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A.文字说明法C.流程图法D.录像法E.录音法4 下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A.询问B.检查C.观察D.追踪有关业务的处理过程E.重新操作5 与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改6 内部控制测试的方法有：A.检查B.询问C.观察D.重新操作E.评估7 下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制E.会计记录的定期核对8 下列, 关于内部控制测试的说法中，正确的有：A.监盘是内部控制测试的常用方法之一B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度C.内部控制测试在审计实施阶段进行D.内部控制测试在实质性审查之后进行E.任何审计项目都要进行内部控制测试9 下列属于信息与沟通构成内容的有：A.会计系统B.内部审计C.信息系统D.职责分工E.传导机制10 对内部控制进行初步评价的内容有：A.健全性评价B.真实性评价C.合理性评价E.有效性评价11 下列属于流程图法的特点的有：A.缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改12 下面属于文字说明法的特点的有：A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业B.使用范围广泛C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节13 在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：A.凭证种类要齐全B.凭证内容要完整C.凭证要预先连续编号D.所有凭证都要由会计人员填制E.重要凭证要由专人负责保管参考答案________________________________________一、单项选择题1[答案]：D[解析]：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
2010年审计理论与实务：内部控制及其测评（6）
【2005年试题】确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的⽅法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执⾏法 【答案】C 【解析】经验估计法，即凭经验按业务活动执⾏的次数多少来估计应该抽查的业务量。
内部控制测试的⽅法 检查⽂件资料 指审计⼈员在检查与某些业务有关的原始凭证和其他⽂件时.沿着这些凭证和⽂件上所留下的业务处理踪迹进⾏跟踪审查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否均被认真执⾏。
询问 审计⼈员为了了解被审计单位各项业务操作是否符合控制要求，⽽向有关⼈员询问某些业务执⾏的情况。
实地观察 指审计⼈员在不事先通知的情况下，亲临现场观察有关⼈员执⾏业务的状况，以判明业务处理程序是否遵循了内部控制的规定。
为了尽量避免⼈为⼲扰.确保观察结论的客观真实性。
审计⼈员不应以⼀次观察的结果作为结论.⽽应选择在不同的时间进⾏多次观察，并且应尽可能地采⽤突击的⽅式进⾏观察。
重复执⾏ 指审计⼈员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若⼲笔业务独⽴地重新执⾏⼀遍，以复核验证与该业务有关的控制⼿续的遵循情况。
4.对内部控制进⾏再评价 对内部控制的总体评价,是指在初评的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险⽔平作出进⼀步评价。
以确定完成审计⼯作所需执⾏的实质性测试的范围和重点。
所谓控制风险，是指内部控制未能及时预防或发现经济业务中的某些重要错误或不法⾏为，致使会计报表失真的可能性。
控制风险的⽔平，可以⽤⾼、中、低的概念来表⽰，也可以将控制风险量化为百分J⽐来表⽰。
内部控制越有效，控制风险就越低。
I 低控制风险表明内部控制健全且执⾏情况良好，在测试检查有关的经济业务和会计资料时，未发现任何差错或差错的发⽣率很低。
因此.审计⼈员可以较多地依赖、利⽤内部控制，并相应减少实质性测试的数量和范围。
中等控制风险表明内部控制⽐较健全尚存在着⼀定的薄弱环节或缺陷。
在测试检查有关的业务活动时.发现有⼀定程度的差错。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。
{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。
{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。
{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。
{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。
{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。
{content}。
审计学内部控制及测试
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审计学内部控制及测试
第五章 内部控制及测试
第一节 内部控制概述 第二节 内部控制的了解与描述 ? 第三节 内部控制测试 第四节 管理建议书
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审计学内部控制及测试
第三节 内部控制测试
? 内部控制测试概念
ü审计过程中，审计人员在了解内部控制的基础 上，对被审计单位的内部控制是否达到了预期 的控制目的和效果进行评审而执行的审计程序， 以确定内部控制的可信赖程度。
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第五章 内部控制及测试
第一节 内部控制概述 ? 第二节 内部控制的了解与描述 第三节 内部控制测试 第四节 管理建议书
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第二节 内部控制的了解与描述
? 一个采购的案例
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l 文字叙述法举例 l 恰当的文字叙述法的特征
l 说明了每种凭证的来源 l 描述了已发生的所有交易过程 l 说明了系统每种凭证和记录的处理 l 关联了相关的风险控制制度
l 优点和缺点
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第二节 内部控制的了解与描述
? 记录对内部控制制度的了解
ü记录的方式：
l 主要对象：交易流程 l 目标：受托责任（Accountability) ü 1988年，从财务报表审计立场修订了内部控制定义 l 内部控制是为了帮助主体达成目标提供合理保护的
政策和程序，包括控制环境、会计制度、控制程序 三个组成要素。
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北京语言大学智慧树知到“会计学”《审计学》网课测试题答案3
北京语言大学智慧树知到“会计学”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。
A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是()。
A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4.5.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是()。
A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝6.如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表()。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见7.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定8.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当()。
国家开放大学22春“形考”《审计学》期末考试高频考点版(带答案)试卷号3
国家开放大学22春“形考”《审计学》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.()是审计的基本职能。
A、经济鉴证B、经济监察C、经济评价D、经济监督参考答案：D2.计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位()A、盈利能力的稳定性B、投资的完整性C、投资收益正确性D、投资的真实性参考答案：A3.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：()A、120件B、520件C、320件D、220件参考答案：A4.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。
()A、正确B、错误参考答案：B5.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：()A、仓库保管员B、审计人员C、出纳员D、会计主管参考答案：C6.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答()的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
参考答案：非财务数据之间7.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
()A、正确B、错误参考答案：B8.购进与付款循环涉及的凭证有()。
A、请购单B、销货发票C、验收单D、购货发票E、出库单参考答案：ACD9.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：()A、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E、实地观察仓库验收原材料的情况参考答案：ABE10.由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当()。
中级审计师考试-理论与实务-章节试题：内部控制及其测评.doc
中级审计师考试章节试题：内部控制及其测评2018年中级审计师考试理论与实务章节试题：内部控制及其测评一、单项选择题1、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：A、计划控制B、质量控制C、材料的验收和领用制度D、会计凭证的复核制度2、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：A、管理当局的观念和经营风格B、责权配置C、信息与沟通D、人力资源制度3、下列各项中，属于控制活动的是：A、员工的素质B、独立检查C、组织结构D、外部影响4、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、监督5、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票6、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估B、对控制的监督C、控制活动D、信息与沟通7、重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的：A、职责分工控制B、实物控制C、凭证与记录控制D、业务授权控制8、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A、转入内部控制测试阶段B、提高控制风险评估水平C、提高固有风险评估水平D、直接进行实质性审查9、下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是：A、审计目标B、审计效率C、实质性测试D、评估风险10、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：A、缺少内部控制的重要业务领域B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C、内部控制没有发挥作用的领域D、内部控制能够防止重大错报11、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查。
审计中心考试题目及答案
审计中心考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 由独立的第三方对企业财务报表的合法性、公允性进行审查B. 对企业内部控制制度的健全性和有效性进行评估C. 对企业经营活动的真实性、合法性、效益性进行独立、客观的评价和监督D. 对企业财务数据的准确性和完整性进行验证答案：C2. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计目的不同B. 审计范围不同C. 审计主体不同D. 审计方法不同答案：C3. 以下哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据答案：D4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制财务报表答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计抽样的目的？（）A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 增加审计风险D. 提高审计质量答案：C6. 以下哪项不是审计报告的基本要素？（）A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 财务报表答案：D7. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D8. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的及时性答案：A9. 以下哪项不是审计证据的属性？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 完整性答案：D10. 审计证据的获取可以通过以下哪种方式？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 所有以上方式答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD12. 审计的基本原则包括（）。
A. 独立性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 保密性原则答案：ABCD13. 以下哪些属于审计证据的来源？（）A. 被审计单位提供的文件记录B. 被审计单位的口头陈述C. 审计人员进行的观察D. 审计人员进行的测试答案：ABCD14. 以下哪些属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD15. 以下哪些属于审计程序？（）A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 实施实质性程序答案：ABCD16. 以下哪些属于审计报告的类型？（）A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD17. 以下哪些属于审计风险模型的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：ABC18. 以下哪些属于审计证据的特性？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD19. 以下哪些属于审计抽样的方法？（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：ABCD20. 以下哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 审计的目的是提高企业经济效益。
北京语言大学智慧树知到“会计学”《审计学》网课测试题答案3
北京语言大学智慧树知到“会计学”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是()。
A.对财务报表有重大影响的内部控制B.并未有效运行的内部控制C.有重大缺陷的内部控制D.拟信赖的内部控制2.在审计过程中，如果注册会计师()，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险3.注册会计师实施的下列审计程序中，()是重新执行。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C.对应收账款余额或银行存款的函证D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察4.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是()。
A.警告、没收违法所得B.罚款、罚金C.暂停执业、撤销D.吊销注册会计师证书5.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是()。
A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备6.在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A、被审单位提供的销售发票B、应收账款函证的回函C、被审计单位自己编制的现金盘点表D、被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单7.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是()。
东北师范大学智慧树知到“会计学”《审计学》网课测试题答案1
东北师范大学智慧树知到“会计学”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。
A、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试B、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试C、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试D、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试2.如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。
()A、错误B、正确3.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会讨师应当考虑出具非标准审计报告。
()A.错误B.正确4.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
A.会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作5.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到()。
A.运作人员要具有丰富的业务管理的经验B.运作人员要具有专业能力和管理才能C.授予必要的权限D.提高报酬，以保持独立性6.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同。
()A.错误B.正确7.注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果，以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。
()A.错误B.正确8.注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。
()A.错误B.正确9.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。
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优点和缺点
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第二节 内部控制的了解与描述
记录对内部控制制度的了解
记录的方式：
内部控制调查表法举例 内部控制调查表法的优点
便于使用，适合初级审计人员 节约审计时间
内部控制调查表法的缺点
内容设计固化，客户化不足，难以满足不同被审计单位的 实际需要 按项目设计调查表，不利于全局的判断
2012-6-10
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第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
了解和评价的角度：
整体层面的了解和评价
信息系统与沟通 » 重大交易 » 交易生成、记录、处理和报告程序 » 会计记录等信息 » 正常交易外的信息获取 » 财务报告编制程序 » 财务报告相关方的了解与沟通
时间：
一般在了解被审计单位及其环境时开展
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
了解和评价内容：
内部控制制度的设计 评价：科学性、合理性，即一项控制单独或连同其 他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 内部控制制度的执行 评价：是否存在？如存在，是否被使用？
风险评估
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 经营环境变化 聘用新员工 新的信息系统 迅猛的发展 新技术应用 新行业产业等 改组 国外经营 新会计方法
控制活动
信息与沟通
监控
1. 确认、记录 2. 分类与报告 1. 业绩评价 3. 恰当的价值 2. 信息处理控制 4. 确定合理 3. 实物控制 的期间 4. 职务分离 5. 恰当的反映 和报告业务
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第一节 内部控制概述
内部控制思想的演进
从详细审计到抽样审计 1929年，第一次将内部控制与审计程序相结合
美国AICPA《财务报表的验证》“……审计可能需要 对账簿上记录的大部分或全部经济业务进行审核， 而在另外一些情况下，只要内部牵制（Internal Check)健全，抽查就可以了”
了解内部控制的要素
方法：
销售与收款循环举例
确认AR
坏账条件
计提坏账 准备
坏账
接受订单
信用条件
按单发运
收入确认
开具发票
记录款项 收入
2012-6-10 桂林电子科技大学信息科技学院管理系
发出商品 记录销售
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第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
重点：
将精力集中在可能影响会计报表反映的内部控制程 序上
2012-6-10
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第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
了解和评价的角度：
整体层面的了解和评价
控制环境：诚信、道德水准、企业文化、经营方针和理念 等 风险评估过程的设计与执行：识别与财务报告有关的经营 风险，以及措施，这些风险是否会导致重大错报？
2012-6-10 桂林电子科技大学信息科技学院管理系 6
会计控制
管理控制
行动及实践研究 业绩报告 培训及质量管理
第一节 内部控制概述
内部控制思想的演进
1963年，明确CPA所关注的控制为会计控制 1972年，修订了内控定义和内部控制制度的目标 主要对象：交易流程 目标：受托责任（Accountability) 1988年，从财务报表审计立场修订了内部控制定义 内部控制是为了帮助主体达成目标提供合理保护的 政策和程序，包括控制环境、会计制度、控制程序 三个组成要素。
1958年，进行分类
会计控制（Accounting Control) 管理控制(Administrative Control)
2012-6-10 桂林电子科技大学信息科技学院管理系 5
第一节 内部控制概述
内部控制思想的演进
倾向组织的计划、所有 涉及经营效率效果及管 理政策的遵循性
统计分析
授权制度 内部分工 资产实物控制 倾向组织计划、资产 安全、记录的可靠性
1936年，指出审计需要重要考虑内部控制因素
美国AICPA《独立公共会计师对财务报表的审查》 “企业的会计制度和内部控制越好，财务报表需要测 试的范围越小”
2012-6-10 桂林电子科技大学信息科技学院管理系 4
第一节 内部控制概述
内部控制思想的演进
1948年，第一次定义
“内部控制包括为保护资产安全、检查会计资料的 精确性及可靠性、提高经营效率，以及鼓励员工遵 守既定管理政策的组织的计划及企业内部采用的所 有协调判决方法与衡量工具。”——《内部控制— —一种协调制度下的要素及其对管理阶层与独立公 共会计师的重要性》，美国审计程序委员会
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第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
了解和评价的角度：
整体层面的了解和评价
对控制的监督 » 管理层的信息源 » 管理层信息的可靠性 特别考虑舞弊的影响 整体层面的内部控制有效性直接决定和影响业务层面控制 的有效性 整体层面对内部控制的了解和评价表P80
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2012-6-10
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第一节 内部控制概述
内部控制思想的演进
1992年，COSO委员会的新定义
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 内部控制被广义地定义为一个过程，它受到一个实 体（主体）的董事会、管理部门和其他员工的影响， 它被实施以提供有关目标实现的合理保证。这些目 标包括：经营的效率与效果、财务报告的可靠性、 相关法律与规定的遵循
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桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第五章 内部控制及测试
第一节 内部控制概述 第二节 内部控制的了解与描述 第三节 内部控制测试 第四节 管理建议书
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第二节 内部控制的了解与描述
一个采购的案例
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
了解和评价的角度：
业务层面的了解和评价
确定被审计单位的重要业务流程和重大交易类别 了解并记录重要交易流程 确定可能发生错报的环节 识别和了解相关控制 执行穿行测试，印证已有的了解 初步评价和风险评估
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第二节 内部控制的了解与描述
记录对内部控制制度的了解
记录的方式：
流程图法（flowchart)举例 流程图法类别
横向式 垂直式
横向式的运用原则
部门以业务处理先后为序 业务流程以自上而下，从左自右排列 避免或者少用交叉的流程线 预先规定所用图形、符号及其含义，符号标准、统一、直 观
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第二节 内部控制的了解与描述
记录对内部控制制度的了解
记录方式的要求：
没有绝对最好的方法，重要的是清晰准确地反映业 务的过程及其相应的控制措施，一目了然，易于理 解； 上述三种方法并非相互排斥，可以对不同交易循环 使用不同的方法，三种结合的使用，往往比采用一 种方法效果更好。
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桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素
了解和评价的角度：
整体层面的了解和评价
控制活动的了解 » 授权的相关控制 » 业绩评价的相关控制 » 信息处理相关的内部控制 » 实物管理的控制 » 职责分离的控制
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
桂林电子科技大学信息科技学院
审计学
管理系：陈小鹏 820196824@
2010年3月，桂林
第五章 内部控制及测试
第一节 内部控制概述 第二节 内部控制的了解与描述 第三节 内部控制测试 第四节 管理建议书
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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案例
中航油案例
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2012-6-10 桂林电子科技大学信息科技学院管理系 10
第一节 内部控制概述
我国内部控制的定义
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告 的可靠、经营的效率和效果以及对法律法规的 遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执 行的政策和程序，包括：控制环境、风险评估 过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的 监督五个要素。——中国CPA审计准则1211号
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第五章 内部控制及测试
第一节 内部控制概述 第二节 内部控制的了解与描述 第三节 内部控制测试 第四节 管理建议书
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第三节 内部控制测试
内部控制测试概念
审计过程中，审计人员在了解内部控制的基础 上，对被审计单位的内部控制是否达到了预期 的控制目的和效果进行评审而执行的审计程序， 以确定内部控制的可信赖程度。 也称为符合性测试、控制测试。
2012-6-10
桂林电子科技大学信息科技学院管理系
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第三节 内部控制测试
控制测试的基本对象
控制测试
控制设计测试
控制执行测试