0028《税收概论》在线作业答案分解

消费税
营业税
增值税
资源税
定额税率
超额累进税率比例税率
全额累进税率
若起征点是800元，该纳税人应缴税额是（1000—800）×10%=20元。

若起征点是800元，该纳税人应纳税额是1000×10%=100元。

若免征额是800元，该纳税人应缴税额是1000×10%=100元。

不管免征额是800元还是起征点是800元，纳税人应纳税额都是20元。

直接税与间接税
价内税与价外税
财产税与所得税
含税价格与不含税价格
所得额
级差收入
法定增值额
财产收益
成本×（1+成本利润率）+ 消费税税额
（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
含税销售额÷（1—税率）
（到岸价格+关税）÷（1—消费税税率）
建筑公司包工包料为某单位盖房
建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务
空调专卖店销售空调并提供安装服务
汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务
卷烟厂与卷烟批发公司
白酒批发公司
化妆品专卖店
收购鞭炮、烟花的供销社
由受托方于委托方提货时代收代缴税款
由委托方提货时纳税
由委托方于销售时纳税
不纳税
25 000元
34 700元
35 000元60 000元
6千元
9千元
2万元
1万元
1500×3%+1000×（1+15%）÷（1-5%）×5% 1000×（1+15%）÷（1-3%）×3%
1500×5%+1000×（1+15%）÷（1-3%）×3% 1500×5%
（180+3.5）÷（1-30%）×30%；
180×30%
275×30%；
不用缴纳
应反映应纳税额计算为20×17%；
应反映销项税额的计算为20×（1＋10%）×17%
应反映销项税额的计算为20×17%；
应反映应纳税额计算为20×17%－15×17%
城市维护建设税计税实行区域差别比例税率；
城市维护建设税不能随三税的减免而减免；
由于专款专用于城市的公共事业和公共设施的维护，因而，不在农村征收；城市维护建设税的相关减免规定可概括为“进口不退，出口不征”。

居民企业一定是我国境内的盈利性企业；
居民企业一定是按照我国相关法律成立的具有法人资格的企业；非居民企业有一部分满足相关条件的境外所得要在我国申报纳税；居民企业和非居民企业所适用的税率是不同的。

3.32万元；
2.93万元；
4.03万元；
4.29万元。

21
26
30
33
1.0万元；
1.2万元；
1.5万元；
2.7万元12.5万元；
12.55万元；
13.45万元；
16.25万元
在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业
在中国境内成立的外商独资企业
在中国境内成立的个人独资企业
在中国境内没有设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业
企业的债券利息收入；
居民企业之间的股息收益
债务重组收入；
接受捐赠的实物资产价值
土地增值税；
增值税；
消费税；
营业税
建造固定资产过程中向银行借款的利息；诉讼费用；
对外投资的固定资产计提的折旧费；
非广告性的赞助支出。

居民企业适用的税率是25%，非居民企业适用的税率是10%；
外国企业一定是我国的非居民企业，国有企业一定是居民企业；
对在我国无机构场所的非居民企业从我国境内取得的所得实行源泉扣缴；非居民企业在我国境外取得的所得一概不需要在我国申报纳税。

2005年度为我国的居民纳税人，2006年度为我国的非居民纳税人；2006年度为我国的居民纳税人，2007年为我国的非居民纳税人；
2006年度和2007年度均为我国非居民纳税人；
2005年度和2006年度均为我国的居民纳税人。

4000元；5650元；9650元；10250元。

728元；784元；812元；868元
7640元；7650元；7680元；9200元。

6160元；6272元；8400元；8960元。

某中国居民2008年3月起，在A国一公司任职月工薪收入20000元，在B国取得特许权使用费收入30000元，该居民该纳税年度在A、B两国分别已纳个税27000元和4500元。

分别计算其在A、B两国已纳税款在中国进行抵免的抵免限额。

（提示：注意超出抵免限额之外的境外已纳税款如何处理）
解析：
（1）A国所得的税额抵免：
每月抵免限额＝（20000－4800）×20%－375＝2665（元）
全年抵免限额＝2665×10＝26650（元）
其在A国实纳个人所得税超出抵免限额的350元可在以后5个纳税年度的该国抵免限额的余额中补减。

（2）B国所得的税额抵免：
抵免限额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
由于其在B国实纳个人所得税为4500元，低于抵免限额，故其可全额抵扣，但需在中国补缴差额部分的税款，计300元。