一般存款账户知识讲解

5.注意问题 （1）单位从其银行结算账户支付给个人
银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应 向其开户银行提供付款依据。
（2）从单位银行结算账户支付给个人银 行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付 款时应向其开户银行提供完税证明。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定， 下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。
【答案】BC
七、专用存款账户
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法 规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行结算账户。
1.专用存款账户的使用范围
基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资 金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期 货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金 ，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住 房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出 资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其 他需要专项管理和使用的资金。
【例题3·判断题】开立基本存款账户的存款人都 可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但 在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般 存款账户。（ ）
『正确答案』错
【例题4·单选题】一般存款账户不能办理的业务 是（ ）。
A.借款转存 C.现金缴存
B.借款归还 D.现金支取
【答案】D
【例题5·单选题】存款人因借款或其它结算 需要申请开立一般存款账户，其数量（ ） 。
【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资 金账户属于专用存款账户。（ ）
【答案】√
2.专用存款账户使用要求
（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款 账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支 取现金。
（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性 房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需 要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地 分支行批准。
【答案】D
【例题5·多项选择题】下列有关银行账户的表述 中，正确的有（ ）。 A.一般存款账户可缴存现金 B. 一般存款账户可支取现金 C.注册验资可申请开立临时存款账户 D.注册验资可申请开立专用存款账户
【答案】AC
九、个人银行结算账户（了解）
1.个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、 结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银 行结算账户。
名称 单位银行卡账号 财政预算外资金、证券交易 结算资金、期货交易保证金 和信托基金专用存款账户 基本建设资金、更新改造资 金、政策性房地产开发资金 、金融机构存放同业资金账 户
粮、棉、油收购资金、社会 保障基金、住房基金和党、 团、工会经费等专用存款账 户
收入汇缴账户
业务支出账户
存入现金
× √
支取现金
导小组等（一地只能开1个临时帐户）。 （2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异
地的临时经营活动）； 【链接】建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动
开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 。 （3）注册验资（备案制度） （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。
3.临时存款账户使用中应注意的问题★★ （1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管
4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房 基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理。
5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外 资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不 得支取现金。
6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项 外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理 的规定办理。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人银行ห้องสมุดไป่ตู้算账户
【答案】BCD
账户
开立是否需经中 能否存入 能否支取现
国人民银行核准 现金
金
基本存款账户 一般存款账户
核准 备案
可以 可以
可以 不能
专用存款账户
（1）预算单位专 用存款账户、 QFII专用存款账 户：核准 （2）其他：备案
单位银行 卡不可以
3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收 入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
2.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 ，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申 请确认为个人银行结算账户。
3.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现 金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办 理转账结算。
【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办 理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付 结算。（ ）
单位银行卡 帐户、财政 预算外、证 券、期货、 信托不可以
临时存款账户
核准（因注册验 资和增资验资的 除外）
可以
可以
个人银行账户
备案
可以
可以
十、异地银行结算账户适用范围（多选）
1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、 市、县）需要开立基本存款账户的；
2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
同； 3.开立程序
（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国 人民银行核准。
（2）向人民银行备案——5个工作日内； （3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内
【例题2·判断题】一般存款账户是指存款人因 借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银 行内其他营业机构开立的银行结算账户。（ ）
『正确答案』错
六、一般存款账户
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 ，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 1.使用范围
（1）办理存款人借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付。
（2）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。（重点）
（3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。
【重点提示】一般存款账户对现金能存不能取； 而基本存款账户对现金能存又能取。
A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.证券交易结算资金
【答案】AC
【例题3·单项选择题】临时存款账户的有效期 最长不得超过（ ）。
A.6个月 B.1年 C.2年 D.5年
【答案】C
【例题4·不定项选择题】在下列各项中，对基本存 款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正 确的是（ ）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不 能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账 户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存 款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户 实行有效期管理
【答案】×
4.使用范围（选择）
（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具； （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算 业务。
①“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开 户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付 款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电 、话费；
②“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证 ，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发 工资。
『正确答案』错
【例题3·判断题】单位银行卡账户的的资金可以 由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现 金存入。（ ）
【答案】×
八、临时存款账户★
1.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使
用而开立的银行结算账户。
2.适用范围 （1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领
【例题·判断题】一般存款账户主要办理存款人借 款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可 以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）
【答案】×
2.开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下
列证明文件（多选） （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证； （3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合
理的规定办理。 （2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不
付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 （3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【例题1·判断题】存款人在银行开立的注册验资 账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收 不付。
【答案】×
【例题2·多选题】（ ）情况下，存款人可以申 请开立临时存款账户。
A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制
【答案】D
【例题6·多选题】关于一般存款账户，下列表 述正确的有（ ）。
A.存款人只能设立一个一般存款账户 B.一般存款账户应在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不 得办理现金支取 D.开立一般存款账户实行核准制
×
×
√但应在中国人
√
民银行当地分支
行批准
√应按照国家现
√
金管理的规定办
理
只收不付
×
只付不收
√
【例题1·多项选择题】企业因（ ）资金管理的需 要，可以向银行开设专用存款账户。
A.更新改造资金 B.商品收购款 C.期货交易保证金 D.财政预算外资金
『正确答案』ACD
【例题2·判断题】《人民币银行结算账户管理办 法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户 或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以 办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（ ）