风险控制的培训教材
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设置的各种规章制度。 • 公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收
和可控制的范围，从而保证公司正常而高效的运作。
内部控制的解释
• 内部控制程序也是 流程 • 内部控制程序受人影响，而非仅仅是手册和
表格，还包括公司中各层次的人 • 内部控制程序只能对于公司的管理提供合理
的保证，而非绝对的保证。 • 内部控制程序根据公司的目标而相应的修改
具体表现
• 公司没有制定针对不同级别操盘手可以使用虚拟账户中资金的审批权限。 • 员工不遵照公司既有的政策、制度和流程进行操作。 • 操盘手不遵照经理的指令进行自营交易。
内部控制程序举例（待续）
风险名称－符合性风险
风险所属业务流程－自营业务
1 建立操盘手的的资金使用范围和审批权限图表。
2
3
（事前的预防性的控制、系统控制）
接洽
起草承销 意向书
承销意向书初稿
正式与客 户签订承 销意向书
承销意向书
存 档
根据承销 意向书进 行实地调
查 进一步收 集客户资 料，并归 入客户档
案 存 档
否，修改
审核决定是否确
否
定客户
是 审核，是否同意
是
公司 风险控制委员会
结束 否
审核，是否同意
UW-1-001 财务总部
结束
A
风险的一般定义和具体表现
扩展市场，开发未来，实现现在。2020年11月25日 星期三 下午1时 21分48秒13:21:4820.11.25
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年11月下 午1时21分20.11.2513:21November 25, 2020
时间是人类发展的空间。2020年11月25日星 期三1时 21分48秒13:21:4825 November 2020
（事前的预防性的控制、人工控制）
2 项目运作部的项目负责人对“发行人评价表”进行一级审核，确保在重大方面不存在 明显的错误和不合理的情况。
（事中的监督性的控制、人工控制）
3 独立的审核研究部对编制的“发行人评价表”的指标的相关性、评分的合理性进行复核性 进行检查，确保该“评价表”真实、完整、全面的反映该发行人的经营现状和行业发展方 向。
流程和风险的定义
流程:
流程即一系列的为完成某一特定目标的行 为。
风险:
对企业要推行策略去达到最终经营目标所 产 生 的 正 面 和 负 面 的 关 键 因 素.
内部控制的定义(待续）
内部控制：
内部控制是指公司的内部管理系统，包括为保 证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施 。 有效的内部控制有助于：
（事后的检查性的控制、人工控制）
A 风险管理信息和计量指标
风险名称－产品/服务失败风险
风险所属业务流程－企业融资业务
内部控制程序中的风险管理信息举例：
设立“发行人评价表”（质量优选评分表），分为三级指标如：经营指标（一 级），核心技术(二级），专有性与保密性（三级）进行评判。
内部控制程序中的风险计量指标举例：
以专用性和保密性为例：
★ 自主开发国际性专利技术的，4分； ★ 自主开发国内专利技术、或联合开发国际性专利技术的，3分； ★ 购买国际性专利技术、或联合开发国内专利技术的，2分； ★ 购买国内专利技术的，1分； ★ 其他，0分
风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标举 例（1）
风险所属业务流程－清算流程
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.11.252020年11月25日 星期三 1时21分48秒20.11.25
谢谢大家！
比如：
总裁的审批权限为 总经理审批权限为 部门经理审批权限为 操盘手的审批权限为
XXX 元 XXX 元 XXX 元 XXX 元
内部控制程序举例 （续）
风险名称－符合性风险
风险所属业务流程－自营业务
2 在自营操作过程中，由部门管理人员和操作系统对每一笔交易是否符合事先 设定的权限予以进行监控。
（事中的监督性的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ制、人工控制/系统控制）
业务流程图
客户
提出发行 股票的初 步需求
证券承销 流程－ 项目立项与合同签订
企业融资总部 项目运作小组
与客户接 洽，收集 客户资料
根据基本 指标进行
A
客户初选
企业融资总部 风险决策小组
风险点
否
将客户资料 存档，作为 潜在开发对
象 存 档
是否选择
是
将初步结 果上报风 险决策小
组
客户初选报告
是 正式成立 项目小组， 并与客户
内部控制程序中的风险管理信息举例： 清算异常报告 内部控制程序中的风险计量指标举例： 清算异常的股东账号 清算异常的资金余额和账户等
风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标举例（1）
风险所属业务流程－经纪业务流程
内部控制程序中的风险管理信息举例： 经纪业务异常报告 内部控制程序中的风险计量指标举例： 营业部头寸异常 买卖轧差异常等
3 由主管经理和稽核审计部，对当天自营的交易记录和由系统产生的交易明细 进行核对，以检查是否存在重大异常和差异事项。
（事后的检查性的控制、人工控制/系统控制）
流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例
▪ 业 务 流 程 图， 风 险 点 标 注 ▪ 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表现 ▪ 控 制 程 序（事先/事中/事后；人/系统） ▪ 风险管理信息和计量指标
培训纲要
培训目的 流程和风险的定义 内部控制的定义 内部控制解释 内部控制的分类 风险举例 内部控制程序举例 流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例
培训目的
目的:
识别和描述流程中的固有风险和现有的控制程序 。
通过培训，系统将描述：
▪ 业 务 流 程 图， 风 险 点 标 注 ▪ 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表现 ▪ 控 制 程 序（事先/事中/事后；人/系统） ▪ 风险管理信息和计量指标
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。13:21:4813:21:4813:21Wednesday, November 25, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2520.11.2513:21:4813:21:48November 25, 2020
加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月25日 下午1时 21分20.11.2520.11.25
o 防止股东和管理层意料之外的事情发生 o 保证内部流程充分发挥作用 o 提高工作效率和效益 o 提高企业整体质素
内部控制的定义（续）
内部控制：
内部控制的的内容包括：
• 公司最高管理当局用来授权与指挥进行采购和日常费用 开支等经营活动的各种方式，方法。
• 核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤。 • 为对公司经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2520.11.25Wednesday, November 25, 2020
天生我材必有用，千金散尽还复来。13:21:4813:21:4813:2111/25/2020 1:21:48 PM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2513:21:4813:21Nov-2025-Nov-20
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时21分 48秒下 午1时21分13:21:4820.11.25
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.2520.11.2513:2113:21:4813:21:48Nov-20
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年11月25日星期 三1时21分48秒 Wednesday, November 25, 2020
2 由于接纳了资质较差或不符合规定标准的客户，造成项目本身先天补足， 以至最后的项目失败。
3 由于项目的失败令公司陷入客户的抱怨、投诉甚至是法律起诉，或是行业 监管机构的彻查，公司声誉也受损。
A 控制程序
风险名称－产品/服务失败风险
风险所属业务流程－企业融资业务
控制举例：
1. 建立发行人质量评价体系包括：制定,修改制度、执行制度和监督制度，项目运作部 项目人员根据体系填制“发行人评价表”
风险名称－产品/服务失败风险
风险所属业务流程－企业融资业务
产品/服务失败的风险－定义：
那些有缺点或性能不好的产品或服务使公司面临顾客的质量投诉，保修要求，现场修理， 退货，产品赔偿要求，起诉，和营业收入、市场占有率和企业声誉的受损。
产品和服务失败的风险－表现：
1 由于项目中，人员、技术、时间安排、协调工作等操作失误，造成项目 最终没能完成。
。
内部控制的分类
我们对于内部控制分类:
按控制时效分为
按控制的基础分为
• 事前的预防性的控制
• 人工控制
• 事中的监督性的控制
• 事后的检查性的控制
• 系统控制
风险举例
风险名称－符合性风险
风险所属业务流程－自营业务
一般定义
与组织规定的政策、程序或法律法规不 符可能会导致较低的质量较高的生产成 本，营业收入的损失，不必要的延误，处罚，罚款等
和可控制的范围，从而保证公司正常而高效的运作。
内部控制的解释
• 内部控制程序也是 流程 • 内部控制程序受人影响，而非仅仅是手册和
表格，还包括公司中各层次的人 • 内部控制程序只能对于公司的管理提供合理
的保证，而非绝对的保证。 • 内部控制程序根据公司的目标而相应的修改
具体表现
• 公司没有制定针对不同级别操盘手可以使用虚拟账户中资金的审批权限。 • 员工不遵照公司既有的政策、制度和流程进行操作。 • 操盘手不遵照经理的指令进行自营交易。
内部控制程序举例（待续）
风险名称－符合性风险
风险所属业务流程－自营业务
1 建立操盘手的的资金使用范围和审批权限图表。
2
3
（事前的预防性的控制、系统控制）
接洽
起草承销 意向书
承销意向书初稿
正式与客 户签订承 销意向书
承销意向书
存 档
根据承销 意向书进 行实地调
查 进一步收 集客户资 料，并归 入客户档
案 存 档
否，修改
审核决定是否确
否
定客户
是 审核，是否同意
是
公司 风险控制委员会
结束 否
审核，是否同意
UW-1-001 财务总部
结束
A
风险的一般定义和具体表现
扩展市场，开发未来，实现现在。2020年11月25日 星期三 下午1时 21分48秒13:21:4820.11.25
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年11月下 午1时21分20.11.2513:21November 25, 2020
时间是人类发展的空间。2020年11月25日星 期三1时 21分48秒13:21:4825 November 2020
（事前的预防性的控制、人工控制）
2 项目运作部的项目负责人对“发行人评价表”进行一级审核，确保在重大方面不存在 明显的错误和不合理的情况。
（事中的监督性的控制、人工控制）
3 独立的审核研究部对编制的“发行人评价表”的指标的相关性、评分的合理性进行复核性 进行检查，确保该“评价表”真实、完整、全面的反映该发行人的经营现状和行业发展方 向。
流程和风险的定义
流程:
流程即一系列的为完成某一特定目标的行 为。
风险:
对企业要推行策略去达到最终经营目标所 产 生 的 正 面 和 负 面 的 关 键 因 素.
内部控制的定义(待续）
内部控制：
内部控制是指公司的内部管理系统，包括为保 证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施 。 有效的内部控制有助于：
（事后的检查性的控制、人工控制）
A 风险管理信息和计量指标
风险名称－产品/服务失败风险
风险所属业务流程－企业融资业务
内部控制程序中的风险管理信息举例：
设立“发行人评价表”（质量优选评分表），分为三级指标如：经营指标（一 级），核心技术(二级），专有性与保密性（三级）进行评判。
内部控制程序中的风险计量指标举例：
以专用性和保密性为例：
★ 自主开发国际性专利技术的，4分； ★ 自主开发国内专利技术、或联合开发国际性专利技术的，3分； ★ 购买国际性专利技术、或联合开发国内专利技术的，2分； ★ 购买国内专利技术的，1分； ★ 其他，0分
风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标举 例（1）
风险所属业务流程－清算流程
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.11.252020年11月25日 星期三 1时21分48秒20.11.25
谢谢大家！
比如：
总裁的审批权限为 总经理审批权限为 部门经理审批权限为 操盘手的审批权限为
XXX 元 XXX 元 XXX 元 XXX 元
内部控制程序举例 （续）
风险名称－符合性风险
风险所属业务流程－自营业务
2 在自营操作过程中，由部门管理人员和操作系统对每一笔交易是否符合事先 设定的权限予以进行监控。
（事中的监督性的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ制、人工控制/系统控制）
业务流程图
客户
提出发行 股票的初 步需求
证券承销 流程－ 项目立项与合同签订
企业融资总部 项目运作小组
与客户接 洽，收集 客户资料
根据基本 指标进行
A
客户初选
企业融资总部 风险决策小组
风险点
否
将客户资料 存档，作为 潜在开发对
象 存 档
是否选择
是
将初步结 果上报风 险决策小
组
客户初选报告
是 正式成立 项目小组， 并与客户
内部控制程序中的风险管理信息举例： 清算异常报告 内部控制程序中的风险计量指标举例： 清算异常的股东账号 清算异常的资金余额和账户等
风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标举例（1）
风险所属业务流程－经纪业务流程
内部控制程序中的风险管理信息举例： 经纪业务异常报告 内部控制程序中的风险计量指标举例： 营业部头寸异常 买卖轧差异常等
3 由主管经理和稽核审计部，对当天自营的交易记录和由系统产生的交易明细 进行核对，以检查是否存在重大异常和差异事项。
（事后的检查性的控制、人工控制/系统控制）
流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例
▪ 业 务 流 程 图， 风 险 点 标 注 ▪ 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表现 ▪ 控 制 程 序（事先/事中/事后；人/系统） ▪ 风险管理信息和计量指标
培训纲要
培训目的 流程和风险的定义 内部控制的定义 内部控制解释 内部控制的分类 风险举例 内部控制程序举例 流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例
培训目的
目的:
识别和描述流程中的固有风险和现有的控制程序 。
通过培训，系统将描述：
▪ 业 务 流 程 图， 风 险 点 标 注 ▪ 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表现 ▪ 控 制 程 序（事先/事中/事后；人/系统） ▪ 风险管理信息和计量指标
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。13:21:4813:21:4813:21Wednesday, November 25, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2520.11.2513:21:4813:21:48November 25, 2020
加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月25日 下午1时 21分20.11.2520.11.25
o 防止股东和管理层意料之外的事情发生 o 保证内部流程充分发挥作用 o 提高工作效率和效益 o 提高企业整体质素
内部控制的定义（续）
内部控制：
内部控制的的内容包括：
• 公司最高管理当局用来授权与指挥进行采购和日常费用 开支等经营活动的各种方式，方法。
• 核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤。 • 为对公司经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2520.11.25Wednesday, November 25, 2020
天生我材必有用，千金散尽还复来。13:21:4813:21:4813:2111/25/2020 1:21:48 PM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2513:21:4813:21Nov-2025-Nov-20
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时21分 48秒下 午1时21分13:21:4820.11.25
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.2520.11.2513:2113:21:4813:21:48Nov-20
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年11月25日星期 三1时21分48秒 Wednesday, November 25, 2020
2 由于接纳了资质较差或不符合规定标准的客户，造成项目本身先天补足， 以至最后的项目失败。
3 由于项目的失败令公司陷入客户的抱怨、投诉甚至是法律起诉，或是行业 监管机构的彻查，公司声誉也受损。
A 控制程序
风险名称－产品/服务失败风险
风险所属业务流程－企业融资业务
控制举例：
1. 建立发行人质量评价体系包括：制定,修改制度、执行制度和监督制度，项目运作部 项目人员根据体系填制“发行人评价表”
风险名称－产品/服务失败风险
风险所属业务流程－企业融资业务
产品/服务失败的风险－定义：
那些有缺点或性能不好的产品或服务使公司面临顾客的质量投诉，保修要求，现场修理， 退货，产品赔偿要求，起诉，和营业收入、市场占有率和企业声誉的受损。
产品和服务失败的风险－表现：
1 由于项目中，人员、技术、时间安排、协调工作等操作失误，造成项目 最终没能完成。
。
内部控制的分类
我们对于内部控制分类:
按控制时效分为
按控制的基础分为
• 事前的预防性的控制
• 人工控制
• 事中的监督性的控制
• 事后的检查性的控制
• 系统控制
风险举例
风险名称－符合性风险
风险所属业务流程－自营业务
一般定义
与组织规定的政策、程序或法律法规不 符可能会导致较低的质量较高的生产成 本，营业收入的损失，不必要的延误，处罚，罚款等