根据企业所得税法规定

企业所得税

1.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，

是（B ）。

A本国企业B居民企业C非居民企业D外国企业

2.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。

A分别B汇总C独立D就地缴纳

3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（D ）。

A在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业B在辽宁省工商局登记注册的企业

C在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业D在美国注册的企业设在大连的办事处

4.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C ）。

A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（D ）。

A居民企业适用税率为25％B符合条件的小型微利企业适用税率为20％

C未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

D非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（D ）的税率征收企业所得税。

A10% B20% C12% D15%

7.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（D ）。

A20% B30% C33% D25%

8.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（D ）条件的支出。

A固定资产必须是房屋、建筑物B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C修理后固定资产的使用年限延长3年以上D修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

9.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B ）。

A10 B4 C5 D3

10.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A公允价值B历史价值C原始价值D重置价值

11.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（C ）的部分，可以扣除。

A1% B2% C2.5% D1.5%

12.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（B ）。

A国债利息收入

B居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

C300万元的技术转让所得

D财政拨款

13.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（A）。

A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

B是指非居民企业来源于中国境外的应税所得

C是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得D超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补

14.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D ）万元予以税前扣除，该公

司2008年度的销售收入为4000万元。

A240 B60 C100 D20

15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B15% C20% D12%

17.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司

应按照（B ）万元予以税前扣除。

A50 B150 C200 D100

18.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产B未使用的固定资产（机器设备）

C单独估价作为固定资产入账的土地D以融资租赁方式租出的固定资产

19.下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。

A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

C财政拨款D依法收取并纳入财政管理的政府

20.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A）%的部分，准予扣除。

A15 B40 C60 D20

21.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（A）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A成本B税收滞纳金C行政罚款D增值税

22.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（A）。

A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

B是指非居民企业来源于中国境外的应税所得

C是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得D超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补

23.下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（D ）。

A捐赠支出B租入固定资产改良支出摊费用

C对外投资设备的购买款D按规定计算的无形资产摊销

24.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税

前扣除为（B ）。

A500 B100 C250 D50

25.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（D ）。

A2 B4 C5 D3

26.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B ）的规定

计算。

A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规

C按上级机关的指示D按有资质的中介机构

27.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。

A五年B十年C三年D不能弥补

28.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税

前扣除为（B ）。

A500 B100 C250 D50

29.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，

开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B ）万元。

A100 B150 C110 D183.33

30.应纳税所得额为（A）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

D企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

31.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

C权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

D租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现