公司财务成本控制

财务成本控制

为实现公司全年经济效益目标，降低成本费用，公司从自身出发，制定并完善财务成本控制体系、完善成本费用核算和考核体系，推进全面成本管理，加强事前、事中成本控制。

一、制度控制：确立了成本控制的制度基础。

为确保成本控制有据可依公司编制了《成本核算管理办法》等制度，依照办法规定公司成本管理体制实行“统一管理，分级负责”的模式，实行“公司—中心—装置”三级管理体制。从制度上确保了财务活动有据可依，为财务管理规范化奠定了制度基础，为提高工作效率和工作质量，降低业务运作风险的提供有力保障。

二、预算控制

1、全面预算

全面预算包括经营预算、投资预算、薪酬预算和财务预算等。公司实行全面预算管理，所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。

全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以公司发展战略为目标，以经营预算管理、成本预算管理、投资预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管

理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理流程，提高预算管理质量，全面提升公司的管理水平。

2、月度预算

根据上级公司批复后的预算，公司结合实际生产运营情况下达月度预算，月度预算主要包括资金预算、生产预算和成本预算。

每月XX日编制下月资金预算并上报上级公司备案，下月初在资金调度会上对各项支付计划进行商讨确定并确定支付方式，资金预算定稿后严格按照资金预算付款，原则上计划外款项不予支付。

每月末各生产中心根据装置情况编制下月生产预算，包括甲醇产量、副产品产量、中间产品产量、主辅材料消耗量等可控指标预算，然后月末对照预算指标进行严格考核并予以奖惩。

每月末财务部根据生产预算编制月度成本预算，包括甲醇成本预算、中间产品成本预算等，然后月末对各产品成本进行严格考核并予以奖惩。

三、过程控制：加强对成本费用的事前预算、事中监督与事后分析。

通过摸索与学习公司成本核算已实现了事前预算、事中监督、事后分析的成本管控目标，同时公司实现了按班组核

算，准确反映各班组对全厂生产的影响，为进一步按人核算、按岗位核算成本奠定基础。

1、事前预算：每月实行目标成本分解，加强成本的事前控制

⑴以年度预算为基础，结合实际生产情况，按成本预算的指标要求制定出各种产品所需原材料、燃料、动力等消耗定额和可变性费用支出的标准。

⑵根据已经确定的定额消耗指标，把可实现的目标成本按中心分解成分指标，下达到各个中心。

⑶各中心按照下达的指标，结合实际情况进行指标的第二次分解，将指标分解到本中心的班组，这样就将目标成本指标控制工作具体化，即：公司控制大指标，中心控制分指标，班组控制小指标，层层都有控制指标，每个指标都被人所监控，形成一个“横到边，纵到底”的指标层层分解、层层落实、层层控制、层层考核的有机整体。

2、事中监督:加强生产成本的过程控制，每周对生产成本进行通报、分析、纠偏。

⑴每周对各班组产品产量、消耗进行汇总，计算出各班组的生产成本，然后将各班组生产成本进行汇总平衡后计算出本周各产品的成本，同时对有异常波动各项生产指标进行简要分析，并在每周例会上进行通报，会后对各项波动指标进行纠偏，做到及时发现问题、及时解决问题，保证每月成

本合理、准确、可控。

⑵修订不合理的定额。主要是加强定额管理，对物资消耗定额、劳动效率、设备完好率、可变性费用定额都做了合理的调整。

⑶实行费用考核办法，努力降低生产中心的成本。将中心的全部生产费用分解为固定费用、可控费用，对固定费用、可控费用分别计算、分别考核。

⑷大力开展修旧利废活动，提高材料利用率，降低产品成本。公司积极开展修旧利废活动，努力堵塞一切漏洞，对边角余料多次量体裁衣，合理使用，对报废设备进行零、部件更换等修旧利废。

⑸建立健全经济核算制度，加强各班组的成本控制。各组经济核算工作的好坏，直接影响目标成本的实现。号召全部员工大力开展节约活动，既增强了员工勤俭节约的自觉性，又提高了公司经济效益。

3、事后分析：是成本控制工作的继续。在坚持每月每季度综合分析的基础上，采取“回头看”的方法，及时检查、分析、修正、补充，以达到控制成本和提高效益的目标。

⑴每月对成本管理责任部室、中心、责任人员、相关人员进行考核，考核的重点是每小时产品产量、原辅材料单耗、可控费用、单位成本四大指标，根据考核结果进行奖罚，体现奖优罚劣的原则。

⑵每月考核后，要求各被考核中心、部室、人员对被考核项目进行说明、分析、提出改进措施，采取“回头看”的方法，杜绝“考核后就是结束”的思想产生，要求所有部门员工做到以考核为鉴，在以后的生产经营中避免发生同类问题，进而提高各中心、部室、人员的工作素质。

四、资金控制

1、公司资金支付严格按照月度资金预算执行无预算不付款。

2、合理对供应商融资，对于大宗原材料的供应商付款适当的推迟，延长现金在公司账户的留存时间。

3、合理化付款方式，对外付款尽量使用银行承兑汇票。

4、合理化收款方式，鼓励客户用现金付款，对于用银行承兑汇票结算的客户适当提高商品售价。

财务成本控制的不足

一、核算层级不足

目前公司的成本核算只能核算到班组层次，计算出每个班组对企业经营活动的影响，而先进的企业成本核算已经可以核算到每个岗位和每个员工，计算出每个员工、每个岗位对全厂经营活动的影响，与之相比公司的核算深度与核算广度还有待加强。

二、无法准确合理确定班组指标

由于化工行业的特殊性，绝大部分产品经由管道密闭输送，无法有效的分清各班原材料投入与产成品之间的所属关系；多装置、多工序互相影响，由于某段工序生产不正常影响其上下游工序的生产指标，对各班组的核算缺乏公平性。

三、成本分析不深刻

很多分析仅仅停留于表面数字上，不能做到追本溯源，对于生产经营等问题不能直指本质，对于生产成本的纠偏能力还有待加强。

改进与目标

一、完善划小核算单元的核算

加强事前预算、事中控制、事后分析的能力，积极与先进企业进行对标，学习先进经验，为企业进一步划小核算单元核算而努力。

二、合理划分核算范围加强先进经验学习

以横大班进行整体考核，降低多装置、多工序互相影响的不公平程度；加强与先进企业、煤化工专业机构的接触与学习，用先进的经验与方法减少各班组之间投入产出之间的误差。

三、紧密结合生产提出有效建议

成本工作人员要走近生产，倾听生产技术人员的声音，结合生产状况，对生产指标异常情况要做到鞭辟入里，直指