初级会计考试练习题

初级会计考试练习题一

一、单项选择题

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.烟酒零售店零售卷烟

B.某厂家销售自产电动自行车

C.某金店向消费者销售钻戒

D.某化妆品厂家销售演员用的油彩

2.下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

3.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为10％）

A.2÷（1－10％）×10％×10 000＝2 222.22元

B.（2＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝2 777.78元

C.（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33元

D.（2＋0.5＋0.5）×10％×10 000＝3 000元

4.某公司为增值税小规模纳税人，2019年5月销售货物取得含税收入41 200元，当月销售一台使用过的2013年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额36 050元，该设备购买时支付价款40 000元。则该公司5月应缴纳增值税（）。

A.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×3％＝2 250元

B.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋3％）×2％＝1 900元

C.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×2％＝1 500元

D.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋2％）×2％＝1 906.86元

5.某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（）。

A.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560万元

B.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67万元

C.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420万元

D.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33万元

6.甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知增值税税率为13％，征收率为3％。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（）。

A.（226＋22.6）÷（1＋13％）×13％＝28.6万元

B.（226＋22.6）×3％＝7.458万元

C.（226＋22.6）÷（1＋3％）×3％＝7.24万元

D.（226＋22.6）×13％＝32.318万元

7.某增值税一般纳税人2019年5月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税28.8万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（取得增值税专用发票）。本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。已知销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％，则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为（）。

A.270÷（1＋13％）×13％－28.8－2×9％＝2.08万元

B.270÷（1＋13％）×13％－28.8＝2.26万元

C.270÷（1＋13％）×13％－2×9％＝30.88万元

D.270÷（1＋13％）×13％＝31.06万元

8.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额84 750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36％，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13％。则该企业当月应纳消费税税额为（）。

A.84 750÷（1＋13％）×36％＝27 000元

B.84 750÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0.003＝27 900元

C.84 750×36％＋1 500×200×0.003＝31 410元

D.84 750×36％＝30 510元

9.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售，不适用9％增值税税率的是（）。

A.食用植物油

B.暖气、热水

C.养殖的水产品

D.电动汽车

10.甲白酒制造企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3％，2019年12月发生如下业务：当月销售自制白酒一批，取得不含税销售额200 000元；收取不含税包装物押金1 500元，期限6个月。假定不考虑其他因素，则甲白酒制造企业当月增值税销项税额为（）。

A.200 000×3％＋1 500÷（1＋3％）×3％＝6 043.689元

B.200 000×3％＝6 000元

C.（200 000＋1 500）÷（1＋3％）×3％＝5 868.93元

D.200 000×3％＋1 500×3％＝6 045元

二、多项选择题

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口数量

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（）。

A.以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品