某内部控制管理手册(最新版)
医院内部控制管理手册
医院内部控制管理手册为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，下面是店铺精心为你们整理的医院内部控制制度的相关内容，希望你们会喜欢!医院内部控制制度【1】为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。
保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金(包括找零备用金)存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管(或分开管理)。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金(应根据本医院的实际业务量确定)，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人(兼会计)打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。
单位内部控制与管理手册
单位内部控制与管理手册一、引言本手册旨在规范和明确单位内部控制与管理的制度和流程，确保单位运作的高效性和合规性。
本手册由单位管理部门编制，适用于所有单位内部各部门和职能单位。
二、内部控制体系1. 内部控制的定义内部控制是指单位为实现经济、高效、合规等目标，而建立的一套管理制度和流程，其中包括风险管理、控制措施、信息传递等方面。
2. 内部控制的目标内部控制的主要目标包括但不限于： - 确保资产的安全和完整性 - 促进业务的高效运转 - 遵守法律法规 - 防范和管理风险3. 内部控制的要素内部控制包括以下要素： - 控制环境 - 风险评估 - 控制活动 - 信息与沟通 - 监督与评估三、管理手册1. 内部控制制度a. 控制环境单位管理层应建立稳固的控制环境，包括领导风格、职责分工和职权制约等方面。
管理层应树立榜样，推动内部控制制度的有效实施。
b. 风险评估单位应对内部和外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略和措施，防范和降低潜在风险对单位的不利影响。
c. 控制活动各部门应建立有效的控制措施和流程，确保业务的规范运作和符合相关规定，应随时调整控制措施以适应变化的环境。
d. 信息与沟通单位应建立有效的信息传递和沟通机制，确保相关信息及时准确地传递给相关人员，保证管理层及时了解单位的运作情况。
e. 监督与评估管理部门应定期对内部控制制度进行审查和评估，发现问题及时解决并不断改进制度，以保证内部控制体系的有效性和健康发展。
2. 风险管理a. 风险识别单位应定期开展风险识别工作，制定风险清单并对各项风险进行评估和分类，以便后续的风险管理工作。
b. 风险评估对于识别出的各项风险，应进行详细评估，确定风险的概率和影响程度，并制定相应的风险管理策略。
c. 风险控制根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，加强对高风险的监控和预警，及时采取措施降低或消除风险。
3. 信息管理a. 信息系统建设单位应建立完善的信息系统，确保数据的安全和完整性，保证信息的及时性和准确性，提高信息利用的效率和价值。
某单位内部控制管理手册
某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。
本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。
1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。
- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。
- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。
第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。
内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。
2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。
内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。
第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。
授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。
3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。
第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。
4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。
4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。
第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。
预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。
5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。
2023年最新最全企业内部控制管理手册(完整版)
一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而内部控制就是非常重要的一方面，它涉及到企业的方方面面，包括企业的经济业务、业务流程的各个环节都起到非常重要的作用，而换一个层面来说，企业的失败在其中一种程度上也可归咎于内部控制的失败。
2023年最新最全企业内部控制管理手册
企业内部控制流程，无形资产
7．1无形资产审批与业务控制
1、外购资产请购审批流程与风险控制图
2、外购资产请购审批流程控制表
无形资产业务流程
1、无形资产业务流程与风险控制图
2、无形资产业务流程控制表
7．2资产取得与验收控制
无形资产投资预算流程
1、无形资产投资预算流程与风险控制图
2、无形资产投资预算流程控制表
企业内部控制流程，采购业务
企业内部控制流程，资产管理
企业内部控制流程，销售业务
.........
内容很多，文章篇幅有限，就展示到这里了~~。
企业内部控制制度管理手册(doc 39页)
企业内部控制制度管理手册(doc 39页)财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
3、保管品：以费用购置者。
第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
2、财务：由财务科与会计科共同盘点。
3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。
(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。
)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。
(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。
(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。
(八)监点人：由总经理室派员担任。
第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"，呈总经理核定后，公布实施。
公司内部控制管理手册
公司内部控制管理手册公司内部控制管理手册一、前言作为一份规范公司内部控制的管理手册，本手册的编写旨在规范公司内部管理，确保公司运作的安全、有效、高效和合规。
本手册主要包括以下内容：内部控制的概念及重要性、内部控制的目标、内部控制的组成要素、内部控制的实施程序和内部控制的监督与评估。
在公司经营过程中，各部门应仔细研究本手册，并认真贯彻执行。
二、内部控制的概念及重要性内部控制是指公司为实现业务目标，采取的一系列旨在保障公司资产安全，确保财务信息的准确、完整、及时、可靠，促进业务运作的安全、有效、高效和合规的措施。
内部控制的重要性表现在以下几个方面：（1）保障公司资产的安全：内部控制是公司保障资产安全和防范风险的重要手段。
（2）确保财务信息的准确、完整、及时、可靠：内部控制有利于提高公司的财务管理水平，保障财务信息的准确性和真实性，为公司决策提供可靠依据。
（3）促进业务运作的安全、有效、高效和合规：内部控制有利于提高公司运作的效率和透明度，从而促进业务的安全、合规和可持续发展。
三、内部控制的目标内部控制的目标主要包括以下三个方面：（1）保障公司资产安全：内部控制应采取措施，确保公司资产的有效使用和保全。
（2）确保财务信息的准确、完整、及时、可靠：内部控制应建立完善的财务制度、规范会计核算和报告程序，确保财务信息的准确和真实。
（3）促进业务运作的安全、有效、高效和合规：内部控制应建立科学的业务运作制度，规范业务操作程序，确保业务的安全、有效、高效和合规。
四、内部控制的组成要素内部控制的组成要素主要包括：风险管理、内部控制的环境、控制活动、信息与沟通以及监督与评估等五个方面。
（1）风险管理：风险管理是内部控制的核心，只有充分识别、评估和控制风险，才能保障公司的资产安全和业务正常开展。
（2）内部控制的环境：环境是内部控制的基础，必须建立一种风气良好、信息充分流通、高度重视内控的内部控制环境，为内部控制提供良好的内部基础和支撑。
内部控制管理手册范本
内部控制管理手册范本第一章综述1.1内部控制管理手册的目的本内部控制管理手册的目的是为了规范和指导组织内部控制活动的开展，确保组织的业务和资产能够有效地得到保护，并确保财务报告的可靠性。
1.2范围和适用性本内部控制管理手册适用于所有在组织内从事财务和业务活动的员工，以及与组织有业务关系的其他合作伙伴。
所有员工应了解并遵守本手册的内控制政策和程序。
1.3重要术语和定义（在这里列出内部控制管理中使用的重要术语和定义）第二章内部控制的目标和原则2.1内部控制的目标（在这里列出内部控制的目标，如保护企业资产、预防和发现欺诈、确保财务报告的可靠性等）2.2内部控制的原则（在这里列出内部控制的原则，如明确责任、分离职责、建立适当的授权和程序等）第三章内部控制组织和责任3.1内部控制委员会（在这里描述内部控制委员会的职责和组成成员）3.2内部控制责任分工（在这里描述各级管理人员在内控制方面的责任和职责）3.3内部控制监督和评估（在这里描述内部控制活动的监督和评估程序）第四章内部控制政策和程序4.1资产管理（在这里描述组织对资产的管理政策和程序，包括资产的登记、使用和处置等）4.2业务流程控制（在这里描述组织对各项业务流程的控制政策和程序，包括采购、销售和财务处理等）4.3信息系统控制（在这里描述组织对信息系统的控制政策和程序，包括网络安全、数据备份和访问控制等）4.4现金管理（在这里描述组织对现金的管理政策和程序，包括现金收付、银行账户管理和现金盘点等）4.5风险管理（在这里描述组织对风险的管理政策和程序，包括风险评估、风险控制和风险监控等）4.6内部审计（在这里描述组织内部审计的管理政策和程序，包括内部审计的评估和跟踪等）第五章内部控制培训和沟通5.1内部控制培训计划（在这里描述组织内部控制培训的计划和内容）5.2内部控制沟通（在这里描述组织内部控制沟通的渠道和方式）第六章内部控制改进和监督6.1内部控制改进（在这里描述组织对内部控制的改进计划和措施）6.2内部控制监督（在这里描述组织对内部控制的监督方式和频率）第七章内部控制管理手册的管理7.1内部控制管理手册的更新（在这里描述组织对内部控制管理手册的更新程序和频率）7.2内部控制管理手册的审批（在这里描述组织对内部控制管理手册的审批程序和责任）7.3内部控制管理手册的分发和使用（在这里描述组织对内部控制管理手册的分发和使用的要求）。
公司内控管理手册
公司内控管理手册内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。
本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
本制度相关具体营业控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和施行过程当中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
本制度制订的七项具体营业控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
公司内控管理手册
内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。
本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
学校内部控制管理制度手册
一、总则为加强学校内部控制管理，提高学校财务管理水平，确保学校资产安全，规范学校各项业务活动，依据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本手册。
二、内部控制管理组织架构1. 成立学校内部控制领导小组，负责全校内部控制工作的领导、协调和监督。
2. 设立内部控制办公室，负责全校内部控制工作的具体实施、协调和监督。
三、内部控制管理制度1. 预算管理（1）学校预算编制应遵循程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确的原则。
（2）预算审批、执行、决算与评价等环节应严格按照规定程序进行。
2. 货币资金管理（1）学校设立专职出纳，负责现金及银行存款的收付业务。
（2）出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。
（3）现金收支业务应办理授权手续，并在原始凭证上签章。
3. 采购管理（1）学校采购活动应遵循公开、公平、公正的原则。
（2）采购活动应严格按照采购计划、预算执行。
（3）采购合同签订、执行、验收、付款等环节应严格规范。
4. 资产管理（1）学校资产实行分类管理，明确资产使用、保管、维修、报废等责任。
（2）资产盘点应定期进行，确保资产账实相符。
（3）资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合法、合规。
5. 人力资源管理（1）学校人事管理应遵循公平、公正、公开的原则。
（2）招聘、培训、考核、奖惩等环节应严格规范。
（3）人员调动、离职等手续应办理齐全。
6. 信息安全管理（1）学校应建立健全信息安全管理制度，确保信息安全。
（2）信息系统的建设、运行、维护应遵循国家相关法律法规。
（3）信息安全管理员应负责信息系统的安全防护和应急处置。
四、内部控制监督与评价1. 学校内部控制领导小组负责对全校内部控制工作进行定期检查、评估。
2. 内部控制办公室负责对内部控制制度执行情况进行日常监督。
3. 学校每年对内部控制工作进行一次全面评价，并根据评价结果提出改进措施。
五、附则1. 本手册自发布之日起实施。
2. 本手册由学校内部控制领导小组负责解释。
内部控制管理手册(电子版)
内部控制管理手册(电子版)内部控制管理手册(电子版)1、简介本内部控制管理手册旨在规范和指导公司内部控制的实施，提高企业运营的效率和风险管理的能力。
本手册涵盖了各个重要方面的内部控制要求，包括内部控制的定义、目标以及相关程序和流程。
2、内部控制概述2.1 内部控制定义2.2 内部控制目标2.3 内部控制原则2.4 内部控制风险评估3、组织结构与责任3.1 内部控制组织结构3.2 内部控制职责分工3.3 内部控制委员会4、内部控制政策与程序4.1 资产管理4.2 人员管理4.3 流程管理4.4 财务管理4.5 风险管理4.6 技术安全与数据保护5、控制活动5.1 审计与检查5.2 记录与报告5.3 权限与访问控制5.4 风险评估与监测5.5 内部审计6、内部控制自评与改进6.1 内部控制自评方法6.2 内部控制改进计划6.3 内部控制评估结果报告7、法律合规与内部控制7.1 法律合规要求7.2 法律合规与内部控制的关系7.3 内部控制的法律风险管理附件：1、内部控制评估表格3、内部控制流程图示例4、内部审计程序示例法律名词及注释：1、内部控制：指组织内部为实现目标所采取的各种措施和制度，旨在确保业务有效性、财务报告准确性以及法规合规性。
2、内部控制委员会：由高级管理人员组成的专门机构，负责制定内部控制策略和政策，监督和评估内部控制的有效性。
3、内部控制自评：由企业内部开展的自我评估，旨在评估和改进内部控制的设计和实施效果。
4、内部审计：由企业内设部门或独立审计机构进行的对内部控制有效性的独立评估和监督。
5、法律合规：企业按照相关法律法规和行业规定开展经营活动并确保合法合规的管理机制和措施。
企业内部控制制度管理手册(doc 39页)
企业内部控制制度管理手册(doc 39页)财务盘点制度暂借款管理办法第一章总则第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。
第二章管理范围第二条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1. 差旅费借款；2. 零星购物借款；3. 其他临时性借款。
第三章借款程序和标准第三条对因公出差：1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；2. 经各级主管审查、审核、签批；3. 到财务部领款；4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。
第四条对零星购物借款：1. 由采购部门作出书面采购计划；2. 经各级主管审查、审核、签批；3. 到财务部领款；4. 财务部以采购请款单为借款依据。
第五条一般零星购物借款限额为元（如2000元），驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。
第六条对个人临时性借款：1. 一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。
2. 借款人填写借款单，注明个人用途。
3. 经各级主管签批。
4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。
第七条个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。
第八条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。
对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。
第九条暂借款还款、报销期限：1. 对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；3. 对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。
第十条借款人应按规定期限及时报销或还款。
第四章监督和处罚第十一条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。
第十二条财务部门定期、不定期清理暂借款。
对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。
第五章附则第十三条本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。
内部控制管理手册范本
内部控制管理手册范本一、前言内部控制管理对于企业的稳定运营和可持续发展至关重要。
本手册旨在为企业提供一个全面、系统且实用的内部控制管理框架和操作指南，帮助企业识别、评估和应对各类风险，保障企业资产安全，提高运营效率和效果，确保财务报告的真实性和可靠性，促进企业战略目标的实现。
二、内部控制的目标与原则（一）内部控制的目标1、合规性目标：确保企业的运营活动符合法律法规、行业规范和企业内部制度的要求。
2、资产安全目标：保护企业的各类资产，包括有形资产和无形资产，防止资产的损失、滥用或被盗用。
3、财务报告目标：保证财务报告的准确性、完整性和及时性，为利益相关者提供可靠的财务信息。
4、运营效率和效果目标：优化企业的业务流程，提高资源利用效率，实现企业的经营目标。
5、战略目标：支持企业战略的制定和执行，为企业的长期发展提供保障。
（二）内部控制的原则1、全面性原则：内部控制应当覆盖企业的各项业务和管理活动，贯穿决策、执行和监督全过程。
2、重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
4、适应性原则：内部控制应当与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、内部控制的要素（一）内部环境1、治理结构：明确企业的决策、执行和监督机构的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
2、机构设置与权责分配：根据企业的业务特点和规模，合理设置内部机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。
3、内部审计：建立独立的内部审计机构，赋予其足够的权限和资源，对内部控制的有效性进行监督和评价。
4、人力资源政策：制定科学合理的人力资源政策，包括招聘、培训、考核、激励和离职等方面，确保员工具备相应的职业道德和专业胜任能力。
最新版XXX内部控制管理手册
XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (4)1.1.4内部控制依据的标准 (4)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (7)1.2.1目的 (7)1.2.3职责与权限 (8)2单位层面的内部控制 (10)2.1 决策议事机机制 (10)2.1.1内部机构设置 (12)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (12)2.2岗位责任制 (12)2.3人力资源政策 (12)2.4单位文化 (13)2.5财务体系 (13)2.6信息技术的运用 (14)3业务层面的内部控制 (14)3.1预算业务控制 (15)3.1.1预算编制环节控制 (15)3.1.2预算批复环节控制 (15)3.1.3预算执行环节控制 (15)3.1.4预算决算与评价环节控制 (15)3.2收支业务控制 (15)3.2.1收入业务控制 (15)3.2.2支出业务控制 (15)3.2.3债务业务控制 (15)3.4资产控制 (15)3.4.1货币资金控制 (15)3.4.2实务资产和无形资产控制 (15)3.4.3对外投资控制 (15)3.5建设项目控制 (16)3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 (16)3.5.2招标控制 (16)3.5.3工程价款支付控制 (16)3.5.4工程变更控制 (16)3.5.5项目记录控制 (16)3.5.6竣工验收控制 (16)3.6合同控制 (16)3.6.1合同订立控制 (16)3.6.2合同履行控制 (16)3.6.3合同登记控制 (16)3.6.4合同纠纷控制 (16)4 评价和监督 (16)4.1 内控自我评价 (17)4.1.1 定义 (17)4.1.2实施主体 (17)4.1.3内容 (17)4.1.4评价报告 (17)4.2内部监督 (17)4.2.1定义 (17)4.2.2实施主体 (17)4.2.3内容和要求 (17)4.3外部监督 (17)4.3.1财政部门的内部监督 (17)4.3.2审计部门的外部监督 (17)5附件 (17)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。
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XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (4)1.1.4内部控制依据的标准 (4)1.1.5手册的结构组成 (4)1.1.6手册的适用范围和管理 (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.3职责与权限 (7)2单位层面的内部控制 (10)2.1 决策议事机机制 (10)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (11)2.1.3职责与权限 (11)2.2岗位责任制 (11)2.3人力资源政策 (12)2.4单位文化 (12)2.5财务体系 (12)2.6信息技术的运用 (13)3业务层面的内部控制 (14)3.1预算业务控制 (15)3.1.1预算编制环节控制 (15)3.1.2预算批复环节控制 (15)3.1.3预算执行环节控制 (15)3.1.4预算决算与评价环节控制 (15)3.2收支业务控制 (15)3.2.1收入业务控制 (15)3.2.2支出业务控制 (15)3.2.3债务业务控制 (15)3.4资产控制 (15)3.4.1货币资金控制 (15)3.4.2实务资产和无形资产控制 (15)3.4.3对外投资控制 (15)3.5建设项目控制 (16)3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 (16)3.5.2招标控制 (16)3.5.3工程价款支付控制 (16)3.5.4工程变更控制 (16)3.5.5项目记录控制 (16)3.5.6竣工验收控制 (16)3.6合同控制 (16)3.6.1合同订立控制 (16)3.6.2合同履行控制 (16)3.6.3合同登记控制 (16)3.6.4合同纠纷控制 (16)4 评价和监督 (16)4.1 内控自我评价 (17)4.1.1 定义 (17)4.1.2实施主体 (17)4.1.3内容 (17)4.1.4评价报告 (17)4.2内部监督 (17)4.2.1定义 (17)4.2.2实施主体 (17)4.2.3内容和要求 (17)4.3外部监督 (17)4.3.1财政部门的内部监督 (17)4.3.2审计部门的外部监督 (17)5附件 (17)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。
作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。
本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。
1.1.2内部控制目标内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
1.1.3遵循的基本原则单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
制衡行原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
1.1.4内部控制依据的标准单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括：（1）《行政带来单位内部控制规范（试行）》；（2）《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定；（3）单位原有管理制度、流程。
1.1.5手册的结构组成以财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。
现对内控管理手册的结构进行描述，单位《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。
（1）概述：是对单位内部控制的简要介绍，包含单位《内部控制管理手册》编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。
（2）单位层面的内部控制：单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。
单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。
(3)业务层面的内部控制：所谓业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制盒合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要经济活动内容。
（4）评价和监督：内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善有效实施的重要环节。
行政事业单位内部控制评价与监督包括自我评价、内部监督和外部监督三个层面。
（5）附件1.1.6手册的适用范围和管理（1）适用范围《内部控制手册》适用于单位各部门。
对单位领导、单位下属各部室的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证单位战略目标的实现。
(2)手册管理本手册是单位的重要文件，属单位机密，应对外保密，各部门、单位应按照综合管理部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。
任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负管理责任XX 负责《内部控制管理手册》的修订、维护与发放工作。
本手册经单位内控管理委员会审核，领导批准后正式生效。
单位将根据外部环境、内部组织架构及管理要求等的改变，对本手册适时更新。
原则上《内部控制管理手册》每年更新一次，更新资料来源于单位及其他各职能部门的建议，以及内、外部监察部门对内部控制的评价。
本手册有XX负责解释和组织修订。
颁布及生效日期：本手册于二零一四年二月十日颁布，自颁布之日起生效。
1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限1.2.1目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。
1.2.2内部控制体系的组织架构单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。
根据xxx内控管理要求，单位内控管理工作实行单位xxx领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位xxx 担任。
内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。
工作小组负责人由xxx ，工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。
单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。
决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。
监督管理机构：XX是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。
执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。
1.2.3职责与权限1.2.3.1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。
其主要职责包括：（1）审核内部控制体系的框架及实施计划；（2）审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；（3）指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；（4）审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；（5）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；（6）检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性；（7）决定与内控有关的其他重大事项。
1.2.3.2 X内控工作的职责负责制定单位内部控制与风险管理规划和年度实施计划，并组织实施。
负责指导、监督单位职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行。
负责制定和完善单位内部控制与风险管理体系的管理制度、工作程序及相关标准和方法，并监督实施。
负责组织开展单位内部控制与风险评估每年至少一次的测试工作，监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况，评价内部控制与风险管理的健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。
负责准备关于单位内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜。
负责协调内、外部审计工作。
对内负责委托审计中心开展审计工作，对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作，包括初选及向审核委员会推荐聘任及解聘单位审计师、审核审计师的审计管理建议书等工作。
负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。
负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。
负责组织《内部控制管理手册》的编制及修改完善维护工作。
负责建立并不断完善反舞弊工作机制。
负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作进行全过程监督。
负责组织开展项目后评估管理工作，事项责任追究管理。
定期组织开展内控培训，提高员工对内控工作的认识，并指导员工开展自我监督。
1.2.3.3各职能部门（1）配备内控专干，负责本部门的日常内控工作，参与单位内控管理委员会组织的内控评估工作；（2）在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作；（3）对业务流程的实际操作进行日常控制监测，以单位内控目标位准则，识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距，找出改进的机会，制定行动方案付诸实施；（4）配合单位内控控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作；（5）落实内、外部审计提出的管理建议;(6)组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求，必要时将相关要求转化到管理文件中；（7）收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告。