第3章消费税法习题及答案.doc

第三章消费税法习题

一、单项选择题

1．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。

A.消费税是价内税

B.消费税实行比例税率

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税是选择部分生活消费品课税

2．"河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500 辆，每辆单价

19."8 万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为 5％，则该公司应纳消费税（）。

A.1176 万元

B.

703."59 万元

C.

888."46 万元

D.

1269."23 万元

3．

2010 年 3 月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000 公斤，成本为 17 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批就应纳消费税金为（）。

A.

4."775 万

B.

4."8 万

C.

7."91 万

D.

8."20 万

4．某卷烟厂为一般纳税人，

2010 年 12 月 18 日零售卷烟 200 箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价 14000 元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为 11854 元/ 箱，核定从价税率为 56％，则该烟厂 18 日销售的卷烟消费税税为（）元。

A.747900

B.

C.

."72

D.741240

5．关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税

C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

6．某进出口公司

2010 年 8 月从韩国进口200 箱实木地板，每箱到岸价格为

4."5 万元，关税税率假设为 50％，实木地板消费税税率为 5％，该进出口公

司应纳消费税（）。

A.

71."50

B.

71."05

C.

62."12

D.

62."21

7．某首饰制造公司生产各种贵重首饰，

2010 年 1 月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸

企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000 万元；已知上月外购的红宝石不含税价 1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（）万元。

A.

155."56

B.

161."5

C.323

D.400

8．某进口商为一般纳税人，

2010 年 3 月进口某外国品牌黄酒 400 吨，假设每吨到岸价格为 3000 元，黄酒的关税税率为15％，黄酒的单位税额为240 元，该进口商应纳消费税（）万元，应纳增值税（）万元。

A.12，

31."37

B.

12."5，

29."33

C.

9."6 ，

25."09

D.12，

29."

339．" 某进出口公司

2011 年 2 月从美国进口 150 吨酒精，每吨到岸价格为 6 万元，关税税率假设为 50％，酒精消费税税率为 5％，该进出口公司应纳消费税（）。

A.

71."50

B.

71."05

C.

62."12

D.

62."

211D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋 (啤酒坊 )利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

5．下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。

A.每标准条卷烟对外调拨价在70 元以下的，从价定率税率为36％

B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250 元/ 吨

C.甲类卷烟税率为56％

D.纳税人之间批发销售的卷烟按5％缴纳消费税

6．某生产电冰箱的企业，销售电冰箱的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有（）。

A.手续费

B.返还利润

C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

D.违约金

7．下列消费税的计税依据规定正确的有（）。

A.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

8．下列属于复合计征消费税的货物是（）。

A.烟丝

B.卷烟

C.啤酒

D.粮食白酒

9．列各项中，不应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的

B.商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒

C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后直接销售的

10．"依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

11．"某汽车制造厂