《财务管理》PPT课件

财务管理的重要性
• 重要性：财务管理是基于企业再生产
过程中客观存在的财务活动和财务关 系而产生的，是企业组织财务活动、 处理与各方面财务关系的一项经济管 理工作。 它通过对资金运动和价值形 态的管理，像血液一样渗透贯通到企 业的生产、经营等一切管理领域。
财务管理在企业中的作用
• 计划作用 • 控制作用 • 监督作用 • 资本运营作用
记录，加强定额管理 （2）组织财务计划的实施----对各项指标完成情
况的分析，评价 （3）平衡财务收支-----平衡支出、降低消耗、
节约开支
财务管理在企业中的作用
监督作用
利用货币形式对企业的生产经营 活动所实行的监督，具体来说就是 对资金的筹集、使用、耗费、回收 和分配等活动进行监督。例如：通 过资金周转指标的分析，能够反映 企业物资的占用和使用情况。
特别提示：我们用的最多的实际是现金 流量日报表
现金流量表
财务报表作用
企业财务报表能够帮助我们：
了解企业以前、现在和未来的 发展状况；准确分析企业目前存 在的困难；采取有效的措施，去 解决企业所面临的难题；预测经 营决策将会给企业带来何种财务 上的影响。
财务报表使用者看什么？
报表使用者不同，关注的重点也不相同，作为管理者非常有 必要了解，以便对症下药，解决问题。 投资人（老板、股东）：关心的是经济效益和资金使用效果 以及经济效益未来增长趋势。 债权人：了解判断企业的偿债能力和资产的变现能力。 国家管理部门：税务：未交税金
第二步 具体项目浏览
寻找财务发展变化的具体原因
第三步 计算相关财务比率 检验公司财务的安全性
第四步 第五步 第六步
审视和评价资产项 目 分析负债结构
审视所有者权益
评估资产的变化能力、成本与市价、 资产的价值、资产的含水量
研究负债偿还是否与现金流量进行 了比较好的衔接
形成及变动的原因
第七步 关注受人为因素影 评估对报表产生的影响 响较多的报表服务
课程内容
一、总经理的职责 二、财务管理的重要性 三、应掌握的财务基础知识 四、财务管理功能描述 五、财务风险控制举例 六、经营案例分析
总经理的职责
——企业战略规划管理 ——运营管理 ——企业文化管理 ——人力资源管理 ——财务管理 ——公共关系管理
财务管理的重要性
• 概念：财务管理是利用经济数据资料， 对企业未来的生产经营活动进行估计 测算，为企业未来的财务活动确立目 标，制订方案，编制计划。 是在一定的整体目标下，关于资产 的购置（投资）、资本的融通（筹资） 和经营中现金流量（营运资金）以及 利润分配的管理。
财政：存货、长期负债、对外投资、应收补贴款、 应付工资、未分配利润
工商：实收资本 企业管理者：考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作总结
经验、查明问题存在的原因。 提高管理水平，预测经济前景并做出决定。
特别提醒
• 如果你一时看不懂这三个表，你一定要求你的财务 人员给你送报表时，附上一份财务报表分析报告。
企业现金流量的警示信号
1、汽车销售后收到的现金小于付给奇 瑞公司的货款和员工的工资。
2、经营活动产生的现金为负值。 这两种情况都表明你不得不主要
靠向外融资度日。 3、经营活动产生的现金低于税后经营
利润。
现金流量分析
财务管理功能描述
• 负责公司的营运资金的调拨； • 审批公司的营运费用与支出。 • 税务筹划 • 成本管理 • 控制预算 • 前两项功能很好理解，不用多言。
财务管理在企业中的作用
资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。
采用财务管理中投资组合选择原理、 资本结构理论等重要方法，将投资、 融资和盘活存量资产作为主要内容。
总经理必须掌握的财务基本知识
• 六个要素：
• 资产、负债、所有者权益、 • 收入、费用、利润
• 三个表：
• 资产负债表、损益表（利润表）、 现金流量表
要求
做
• 人不会去做对自己没有要求的事情
不要求
不做
重点关注现金流量表
一、看企业有没有钱 现金不足——想办法
二、看企业有多少钱 现金多余——还能干些啥，再投资 三、看钱从哪来又到哪去
现金的种类
关注现金流量表的原因
1、能够弥补资产负债表和损益表的不足；
2、反映企业资金周转不灵的原因：
产品滞销、材料保存、固定资产 扩充过渡、负债太多、账款收回太慢、 营业发生亏损、盈余无适当保留
财务管理在企业中的作用
计划作用 对未来的财务指标作出估计和
判断，制订财务计划； 通过预测和分析，找到增收的
渠道和节支的途径； 主要包括：销售预测、资金预业中的作用
控制作用-----财务控制是保证企业财务活动符合 既定目标，
取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点： （1）加强财务管理的各项基础工作----健全原始
损益表
损益表通常称作利润表，是用来解释 企业的利润是如何产生的
损益表记载企业在一定时期内的收入、 成本费用和非经营性的损益，从中可以 看出企业产生的是净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式：
利润=收入—成本费用
阅读损益表的方法和技巧
损益表
现金流量表
定义：
现金流量表，反映的是公司在某一特定 时期内（如季末、年中、年末）现金 流进、流出及流入净额状况的财务报 表，它是对资产负债表和利润表（损 益表）这二张静态报表的动态补充。
一句话解释六要素
• 资产：由固定资产、流动资产等组 成；
• 负债：由流动负债、长期负债等组 成；
• 所有者权益：由实收资本、盈余公 积等组成；
一句话解释六要素
• 收入：由主营业务收入、营业外收 入等组成；
• 费用：由经营费用、管理费用、财 务费用等组成；
• 利润：由营业利润扣除各项开支后 的项目等组成
一句话解释三报表
• 资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水 平的表单 • 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 • 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金 情况的水平
三个表
资产负债表
资产负债表的阅读方法和技巧
实施步骤 方法和技巧 第一步 总体观察
解决的问题 观察财务发展变化的方向
税务案例 • 企业发月饼应该交税吗？
税务案例
税务案例
税务案例
税务案例
税务筹划
• 税负的问题：
•
交税是我们始终要面对的问题，处理的好坏对企