关于银企对账的思考和一些建议

关于银企对账的思考和一些建议

银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在中行高山案件、山西“７·２８”金融大案等一系列由于银行内控机制出现问题，即对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。因此，银企对账工作在一些观念和技术问题上还有待于进一步的改善与提高。

一、银企对账重要性的认识

（一）企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。从根本上来说，大部分企业缺乏基本的金融风险意识，认为钱一旦存入银行，不管是国有银行还是股份制银行，就是放进了保险箱，永远不会有风险。即使出现什么问题，国家也会替银行去补窟窿。但不幸的是企业对银行的认识没有能随着我国市场经济的发展而与时俱进。首先，存款只是一种投资，投资就会有风险，只不过是风险大小而已。其次，随着各个银行的改制和上市，政府职能已经渐渐从银行中剥离出来，国家对银行的政策与资金支持已经不再是计划经济时的水平了。以中国工商银行为例，从最初的与政策性银行的剥离到２００５年股改更名为中国工商银行股份有限公司，再到２００６年与高盛集团、安联集团、美国运通３家境外战略投资者合作，银行对于中国企业的意义在不断地发生着变化。除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。孰不知银企对账对企业也有诸多益处，首先，银企对账可以保证会计核算的准确性，有利于企业的正常财务运作。其次，它可以有力地防止贪污及挪用公款等犯罪行为的发生。因此，企业对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。

（二）从表面上看，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后，还存在很多问题。从银行的中层主管来看，一部分行政官员对银行及银企对账业务不是很熟悉，没有认识到银企对账工作的重要性。这就造成了上热、中温、下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。从基层来看，作为银行一个新的业务部门，工作性质又比较特殊，对账部门的员工也很难正确地认识对账工作的重要性，在对账工作中敷衍了事，盲目地追求对账率以满足上级的要求。银行内部人员对于银企对账工作的认识不足，简单来说就是对金融风险的认识不足，所以，银行应当对其内部人员进行金融风险的强化教育，定期地组织内部人员学习国内外发生的金

融案件，加强各级部门的风险意识。与此同时，强化各级人员对银行自身性质的认识，摆脱银行代表国家，永远不会有风险的传统观念，从根本上解决对银企对账工作的忽视问题。

二、银企对账中的技术问题

（一）从企业的方面来看，各企业由于没有设置专门的对账部门，而一般由财会部门兼任对账工作，由此引发了一系列问题。首先，由财会部门进行对账，并没有很好地避免企业的资金风险。如果财会部门的人员进行挪用公款等非法活动，很难通过对账审查出来，而银行出具的又是余额对账单，只要最终的账目相平，款项的去处是难以体现在对账单上的，这就为财会部门的一部分不法分子留下了可乘之机。其次，财会部门出于其本身职能等各方面原因，对银企对账造成了一定的不利影响。第一，财会部门为了银企账目持平，简单地对账后，使其账目余额与银行账目余额相符，达不到对账的目的。第二，不及时记账或者财会人员换岗造成大量未达账项，财务周期混乱或者和银行财务周期严重不一致，同样也给银行对账工作造成了很大的困难。第三，由于企业财会部门本身属于业务比较繁忙的部门，所以很多时候都难以顾及到银企对账这项看起来“实际意义”不是很强的工作。因此，企业在银企对账中存在的一系列技术问题，从很大程度上影响了银企对账工作的正常开展。（二）从银行的角度上来看，银企对账的方法和程序上同样存在着很大的问题。以国内银企对账工作较为成熟的工商银行为例：１，高一级对账中心的人才短缺与各级银行专门对账人员的短缺，使银行的本项工作很难开展。２，银行内部对账系统的应用存在一定的问题，在收到对账单回执后，进行系统录入核对时工作量巨大。３，银行的对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。４，银企对账作为银行的一个重要内控措施，是完善其自身监督体制的一部分。控制成本是改制后的中国工商银行一个很重要的方面，但现在对账单的印发、回收，包括一大部分企业的面对面对账，对银行的成本是一个很大的挑战。

三、关于银企对账工作的一点建议

（一）从企业方面来讲，必须由专人进行对账工作，这样就把对账工作从财会部门剥离了出来，大大降低了企业的资金风险，同时也能够有大量的时间和精力进行银企对账工作。对于一般企业来讲，最重要的莫过于经济利益，对银企对账工作的配合，不仅仅是目前显而易见的利益，随着经济的不断发展，企业资金链的控制将会越来越重要，企业可以通过与银行对账，时刻关注自己的资金动态，为企业的发展决策提供可靠的依据。在委派专人进行对账的同时，为保证对账效果的及时有效，各企业还应该对对账的方法进行改进，变被动对账为主动对账，综合运用互联网对账等新的对账模式，全面提高对账工作的效率，使可靠的数据

及时地送达到决策层。

（二）作为银行来讲，对账中心及相关对账部门人员，应当逐渐由银行的一个内控部门向银行的一个新的业务部门过渡。这也是本文对银企对账工作的最终建议。首先，银行应当抽调专门人员进行银企对账工作，开发一套完备的银行对账信息系统。此信息系统主要分为两个部分，第一部分是银行内部的对账信息系统各行软件中心应当积极调研，充分听取基层对账员的建议，努力完善内部系统。争取更大范围地将对账工作电子化，节约成本。第二部分是银行对外的信息系统平台，对有能力进行网上对账的客户，尽量鼓励其进行网络对账，因为网络对账的实效性及准确性要远高于邮递对账，同样也有利于节约双方对账成本。其次，在配合银行的信息系统的同时，各行应该在对账业务上寻求新的利润增长点。以工商银行为例，对大额储户，工行实行面对面对账，高额的成本一直是工行的一大问题。对于大额客户，资金链的风险及相关信息是企业运作中很关注的问题。工行可以运用其强大的信息系统及专业的金融分析能力，将对账工作的外延扩展，使其变为一种有偿的金融服务，如果银行的能力有限，可以在保密的前提下，提供账户数据给第三方咨询公司，为企业经营决策提供服务，这样不仅解决了银行对账的成本问题，而且找到了新的利润增长点。可能这个方法的实施需要一定的时间，但是如果能够成功实施，将会对银企对账工作有一个很大的推动作用。

银企对账中最重要的其实还是人的因素，在各方对银企对账工作有了足够的认识之后，配合先进的技术及管理方法，银企对账问题一定能够得到很好的解决

当前，国内外金融系统结算案件频发，不仅给企业造成了巨大的经济损失，同样也给银行的信用造成极恶劣的影响。虽然作案人员手法越来越高超，但我们只要坚持贯彻结算制度，绝大多数经济案件都是可以避免的，结算风险也会因此得到有效的控制，其中，银企对账是一项重要的防范风险的措施。目前造成银企对账不落实的原因有以下三点：

一、金融机构思想认识不够，内控制度欠缺。对内控制度的实施，尤其是银行内外帐务核对工作只停留在“发出对帐单、收回对帐单”的层面上，而帐务是否核对相符，对帐单是否收回，未达帐是否查找等问题往往不屑一顾，敷衍塞责。甚至会出现对帐单数月未送达客户，致使部分不应发生或能及早解决的问题难以见“天日”。

二、银企会计人员工作责任心不强，致使未达帐款增多。会计前台人员对外签发的回单不按规定传递，任意补制回单、对账单现象时有发生，致使企业未达账项增多；有时主观上对凭证审查不严，造成错帐漏账；柜组间结算交接手续不严密，遗失、误传时有发生。