创业学创业资金预算与筹集

案例：请考虑开一家酒楼的投资

1.场地—装修； 2.厨房设备； 3.餐厅设备； 4.原材料； 5.租金； 6.工资； 7.水电费； 8.办公费； 9.营销费； ……
固定投资
此外，还有开办费
1.卫生许可证； 2.营业执照； 3.税务登记证； 4.机构代码证。
流动资金
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一、启动资金的预测

样表：黄亮的预测收入
月份 预测 销售 量 产品 单价 含税 销售 额 (收 入)
3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 300 600 800 1000 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1.59 1.59 1.59
1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 477
1、确定商品价格
关键词：利润、制定销售价格方法、 如：你卖出的产品如果是100元钱，而购买产 品的本钱是80元，你赚了20元，所以说：

利润来源于销售价格与成本之间的差 额。对还是不对？
1-#
（1）什么是利润？
总收入
‖ －
总成本
‖
＝
利 润
单位产品 收入相加
单位产品 收入 ‖ 销售量 ×
直接材料 成本 + 直接人工 成本 + 间接成本
2、流动资金预测
流动资金指企业运转所需的日常开支。 流动资金主要支付以下费用： 1、适当的流动资 金准备能使从容应 购买并储存原材料和成品 对各种费用的支付。 促销 2、一般来说，在 工资 销售收入能够收回 成本之前，微小企 租金 业事先至少要准备 保险和许多其他费用 3个月的流动资金。
办企业前，对企业规模有一个大概的预 计，这时就要根据这个规模预测你的启 动资金。再看你能不能筹集到这笔钱。 1-# 如果差距太大了，我们应该怎么办？如 果差距不大我们又该怎么办？
教学难点
简易现金流量表、利润表计划的制定
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资金的管理和流通，对任何一个企业在任何 一个阶段都是至关重要的。 创业的首要目的是赚钱。创业者要懂经营、 会理财，掌握一定的财务知识，了解利用并 享受国家相应的优惠政策。

创业者要懂得理财之道，即聚财之道、用财之道、生财之道。聚 财之道用于筹集资金；用材之道体现资金的分割与控制；生财之 道体现资金的周转和利润的实现。三者必须统筹兼顾，缺一不可， 资金只有不停的周转运动，你才可以赚取最大的利润。 请同学下来关注：内部财务管理、资 金管理、现金和支票管理、。 1-#
2、预测销售收入
在销售预测的基础上，根据销售量算出你
的销售收入。不同企业的不同销售预测都 可采用以下步骤：
（1）列出你的产品、服务的清单。 （2）预测一年中每个月的产品销售量，而数 据来自你的市场调查。 （3）为你的每项产品制定价格。 （4）用销售单价乘月销售量计算该项产品的 1-# 月销售额。
补充知识
固定资产类型 工具设备 机动车辆 办公家具 店铺 工厂建筑 每年折旧率 20% 10% 20% 5% 2%
竞争比较价格

制造产品/服务价格的基础是成本核算。但在 加价时还要考虑加百分之几最合适，这就要 看竞争对手们的定价了。当然是拿竞争对手 的出厂价来和自己的出厂价作同类比较
我们应同时用成本加价法和 竞争比较这两种方法来制定 价格。一方面要严格核算成 本，保证定价高于成本。 1-# 另一方面，要比较同类产品 价格，保持你的竞争力。
4、制定现金流量计划 对于创业者来说，现金流是稳健经营和扩大规 模所不可或缺的基础，创业者要重视流动资金 的管理。因此，你的企业任何一个月都不能现 金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危 机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。 计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采 取防范措施加以补救。 维系企业生命的血液---现金流---是创业者的生 命线 现金流的大小直接反映企业的赚钱能力，是创业

阶段和成长阶段管理的重点。创业者首先应关注 1-# 现金流量，而不是会计利润。请记住！
黄亮的现金流量计划
项目 月初户现金 现金销售 赊账销售 销售总收入 业主投资 可支配现金 现金采购 工资 营销与促销 保险 维修 电/ 电话 设备采购 工棚/ 台子 采购工具 开办费 增值税 附加税费 个人所得税 现金总支出 月底现金 月 2月 0 3月 4月 150 -696.5 238.5 477 0 238.5 238.5 7 1 5 . 5 388.5 145 0 50 240 30 20 200 400 350 19 290 0 50 30 20 5月 -371 636 477 1113 742 387 0 50 30 20 6月 255 785 636 1431 1686 483 600 50 30 20 份 7月 503 954 795 1749 2252 580 600 50 30 20 8月 972 954 954 1908 2880 580 600 50 30 20 9月 1600 954 954 1908 3508 580 600 50 30 20 10 月 2228 954 954 1908 4136 580 600 50 30 20 总计 11 月 12 月 2856 3484 954 954 7870.5 954 954 6916.5 1908 1908 14787 1700 4764 5392 580 580 4785 600 600 4200 50 50 500 240 30 30 300 20 20 200 200 1200 400 350 891 35.64 410.75 1280 1280 12375 3484 4112
（一）什么是启动资金（投资）
启动资金是用来支付场地（土地和建筑）、办公家 具和设备、机器、原材料和商品库存、营业执照和许可 证、开业前广告和促销、工资以及水电费和电话费等项 费用。
（二）启动资金的分类
一是投资（固定资产）
二是流动资金
三是开办费
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（三）如何划分？ 固定资产投资包括：企业所购置的价值较高、使用 寿命长的东西。如房屋及建筑物、机器设备、运输 设备、工具器具等 除了必不可少的东西非买不可外，尽量少 “投资”以降低经营风险。当然固定资产可以折旧， 即分期打入成本逐渐回收。 流动资金投资包括：企业日常运转时所需支付的资 金。如工资、原材料、产品储存、现金、应收及预 付款、促销费用、租金、保险费、电费、办公费、 交通费等。流动资金的最大特点就在于：随时变化 企业最初收入取得之前必须要有可以支付各种费用 的资金。 开办费包括：办证费、验资费、技术（专利）转让 1-# 费、加盟费等。
黄亮的销售和成本计划表
项目 月份 3月 477 27 450 145 600 50 20 65 30 20 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 15741 891 14850 4785 6000 500 200 650 300 200 销 含税销售收入 售 增值税 净销售收入 原材料 业主工资 成 促销费用 本 电费电话费 折旧摊销费 维修费 保险费 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 54 72 90 108 108 108 108 108 108 900 1200 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800 290 387 483 580 580 580 580 580 580 600 600 600 600 600 600 600 600 600 50 50 50 50 50 50 50 50 50 20 20 20 20 20 20 20 20 20 65 65 65 65 65 65 65 65 65 30 30 30 30 30 30 30 30 30 20 20 20 20 20 20 20 20 20
税 费
总成本 930 1075 1172 1268 1365 1365 1365 1365 1365 1365 12635 利润 -480 -175 28 232 435 435 435 435 435 435 2215 纳税基数 821净收入 7768.61
3、为预算更加准 确，你必须制定一 个现金流量计划；
案例：张贵和他的砖厂


张贵先生在成都郊区创办了一家小砖厂。他向这个快速发展 的城市的建筑工地供砖，每块砖卖1角钱。他很担心，因为 过去几个月里他都没有赢利。他决定采取更加大胆的促销活 动来增加他的销售额，每块砖卖9分。结果是他的销售量大 大地增加了，但赔了更多的钱。 问题出在哪里？ 出在张贵先生不清楚他生产的砖的成本。由于工资支出迅速 增长以及用的煤炭来自远方，他的实际生产成本已涨到了大 于1角。当然他的砖卖得越多亏得越厉害。

1、投资（固定资产）预测
你投资需要资金。开办企业时，你必需有这必钱。而 且说不定要等好几年后企业才能挣足钱收回这笔投资。 因此在开办企业之前，有必要预算一下你的企业投资 到底需要多少资金。
投资（固定资产）一般分为两类 ①企业用地和建筑 ②设备
指你的企业需要的 所有机器、工具、 工作设施、车辆、 办公家具等 ①造房：满足所需，但成本高 时间长。 ②买房：简便快捷，但 成本高。 ③租房：灵活启动资金 少，但不稳定。 ④在家开业：简便成本 1-# 低，但生活工作相互干扰。
954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908
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3、制定销售和成本计划
制定销售和成本计划目的在于预测企业在未 来的时间里能否盈利。 预测销售收入并确定成本，二者之差是为 “利润”。

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作这个销售成本计划的素材是： （1）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额 （见上一页表格）。 （2）增值税税率为6%，应纳增值税=净销售收入 *6% （3）例如三月份销售量为300，产品税前单价1.50 元则销售额=300*1.5=450元 应纳增值税6%，则应缴税款450*0. 06=27元 把300只产品的27元增值税打进单价，27/300=0.09 元 所以实际销售单价定为1.50+0.09=1.59 元 1-# 300只产品的含税销售额为300* 1.59=477元
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上面列出的成本开支分为两 类：固定成本与可变成本。 固定成本：基本不变的成本， 如租金、保险、营业执照等。 （创业初期应降低固定资本 支出） 可变成本：随着生产或销售 的起伏而变化，如材料成本 等。 折旧成本：由固定资产不断 贬值而产生的成本，如设备、 车辆 按我国的税法，固定资产的1-# 折旧率对小企业来说如下表
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价 格
（2）制定销售价格的方法：

成本加价法 竞争价格法
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成本定价法
既然：利润=销售价格-成本 那么：销售价格=成本+利润+其他

所谓成本加价法就是在你的成本上加上一定 百分比的利润就成了你的产品/服务的定价。
例如：一把椅子的制造成本是20元，加20% 的 利润出售，定价该多少呢？
创业学
主讲:
程高飞
第一章
创业资金预算与筹集
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本章主要内容

一、 创业资金预算 1、启动资金预算 2、流动资金预算 3、企业开办费 二、制定利润计划 1、预测商品价格 2、预测销售收入 3、制定销售和成本计划 4、制定现金流量计划 三、创业资金的筹集
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二、制定利润计划




制定利润计划包括的内容： 1、制定销售价格---卖出商品要顾客付多少钱。 2、预测销售收入---一段时间里（12个月）能回笼 多少钱。 3、做销售成本计划---卖出商品之后是赚了还是赔 了。 4、制定现金流量计划---要保证企业运转中不因缺 钱而被搁浅。
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你的企业一 旦运转起来 能获得利润 吗？这个问 题重要吗！
教学目的 1.了解创业资金预算与筹集的意义，及大学生创业的国家 优惠政策； 2.理解创业资金预算的项目构成、创业资金筹集的主要途 径、简易现金流量表、利润表； 3.掌握创业企业资金的项目构成及筹集的主要途径。
教学课时：4课时
教学要求

教学重点
创业启动资金的预算和利润计划的制定。