固定资产及累计折旧审计程序

客户： 项目：固定资产及累计折旧审计程序 截至日： 一、审计目标 1、确定固定资产是否存在； 2、确定固定资产是否归被审计单位ห้องสมุดไป่ตู้有； 3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整； 4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当； 5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确； 6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产 的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但未办理竣工结算手 续的固定资产，检查其是否已估计入帐，并按规定计提折旧；检查资 本性支出与收益性支出的划分是否恰当；检查减少的固定资产是否经 授权批准，是否正确及时入帐； 3、实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在； 4、抽查有关使用权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有； 5、复核固定资产保险范围，数额是否足够； 6、获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检 查其会计处理是否正确； 7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间，并作出记 录； 8、了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否 正确； 9、检查涉及固定资产购置约定的资本性支出； 10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。 编制人 复核人
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日期 索引号 页次 C19-1
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