公司预算管理与绩效评价的衔接与配合-05

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公司预算管理与绩效评价的衔接与配合-05

美国著名管理学家戴维・奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

在实务界谈起预算，就认为：预算是预算的预算。这是一句比较无奈的总结。

公司的预算管理存在许多问题，在实务界谈起预算，就认为：预算是魔鬼。这是一句比较经典的总结，在现实中预算管理看来确实存在诸多问题，如何来解决，这对理认界来说也是一个很头疼的事。

我们先来了解一下什么是预算管理，预算的本质是什么。预算有哪些重要的功能和作用。为什么在实务界谈起预算，就普遍认为：预算是存在很多难题的。

为什么在企业界谈起预算，就普遍认为：预算是战争。我们先来了解一下什么是预算管理，预算的性质、预算的控制与激励是什么。

6预算管理的相关软件

预算管理软件分为预算编制、预算控制、预算执行、绩效管理四个大的模块，满足本土企业预算管理需求的预算管理平台；具备“易用、灵活、扩展”的特点. 主要的供应商是易磐科技。

模块适用对象说明

预算编制编报者（编制、

汇总）

预算控制（网上报销）申请者、审批者、财

务管理者

分解上报、审批、汇总、发布；预算编制用户在此模块操作。

针对预算控制事项，根据预算进行事前控制和预警，报销、付款、事项等申请用户、审批用户、财务人员在此模块操作。

执行报表查询、图形化分析展现；当EPETL将执行数据从业务系统提取过来后，系统在执行模块自动展现预算执行情况，在分析模块进行图形化展示、趋势分析、旋转、钻取等高级分析内容。

根据既定的绩效方案提供动态的绩效评价结果

审批、最终用户进行预算指标的下达、

预算执行/分析归口管理者、部门管

理者、查询用户、高层

领导、高级分析用户

绩效管理绩效管理

预算编制：进行预算的编制工作，包括各类预算申报、审批、汇总、调整、最后发布等一系列工作；

预算执行：预算执行情况的跟踪、展示等；

预算分析：预算编制数据和预算执行数据的分析展示，包括固定表分析方式、多维分析方式、图形化展示等；绩效考核：自动摘取关键指标，按照平衡积分卡的管理思想进行预算考核。

7、预算管理的分类

预算管理分为两类，投资预算管理与生产经营预算管理。

投资预算

投资决策过程是投资预算的编制、不同预算方案优选的过程。投资预算是对固定资产的购置、改建、改造、更新，在可行性研究的基础上对何时进行投资、投资多少、资金来源、获得收益期限、投资回报率、每年的现金净流量、需要多少时间回收全部投资等等。借助于计算机建立投资预算决策模型，把采集到的经济信息、投入产出转化为数量，优化组合成不同的预算方案，并进行方案的优选。

经营预算

公司在某一时期为实现经营目标而编制的计划，描述了在该时期发生的各项基本活动的数量标准，包括销售预算、生产预算。直接材料采购预算、人力资源预算、间接成本预算（包括制造费用预算、行政管理费用预算、销售费用预算和财务费用预算）、经营损益预算、现金流量预算。通过建立预算模型，把销售预算等各分部的预算输入生产经营预算模型进行模拟，优化组合，选择最佳预算方案为执行方案。经营预算同样反映了公司的业务量、收入与支出一览表。向公司及各部门主管解释如何达到工作目标，预算项目和数量是否合理，明确各个部门每个工作责任者的工作标准是什么。

8、预算管理的实现保证

通过预算编制，把各项目标具体化，必须进一步将各项预算指标分解落实到各责任部门或责任人。预算编制为实际行动提供控制的标准；控制的目的是为了实现预期的目标。为了进行有效的控制，主要注意对工作成效有关键意义的进行控制。如为实现预算利润目标，控制的关键点是销售收入、材料采购成本和数额较大的费用成本。控制对象并不是事物现状，而是事物的变化趋势。如对于我们公司来说，控制原材料国产化的进程，就意味着采购成本的降低和在市场竞争中应变能力的提高。